基于财务风险管理的企业内控体系构建

王京伟

引言

基于财务风险管理的企业内控体系构建是建立在市场经济体制改革和发展的需求上的，是以实现企业战略目的为基础的，对于提升企业竞争实力，满足企业良性、健康、持续稳定发展而言都具有十分重要的意义。对此，在实际财务风险管理过程中，应树立统筹观念和发展观念，正视企业财务风险管理与企业内控体系构建之间的联系以及二者发展过程中存在的问题，在此基础上采取有效的措施加以管理，以提高企业内部改革和创新的实效性，促进企业内部结构体系的协调发展，帮助企业明确自身的发展优势和发展方向，为企业应对市场压力和挑战创造有利的条件。

一、基于财务风险管理的企业内控体系的概述

企业财务风险管理内控体系作为企业管理中重要的部分，也是企业改革和创新的核心内容，企业的发展是以盈利为目标的，是为了追求经营效益的最大化，而财务风险管理作为衡量企业经营效益的一部分，强调对其管理的重要性是不言而喻的。从客观来讲，基于财务风险管理的企业内控体系主要包含两个方面：财务风险以及内控管理。前者是客观存在的，是企业在发展过程中必须要面对和解决的。对于企业的安全运行和企业经营效益方面都具有重要的影响。因而对于财务风险，企业管理人员应当引起高度的重视，建立相对完善和健全的风险评估体系，以应对发展过程中可能存在的风险，包括：不确定因素、可能因素、可控因素、人为因素等等，要进行科学、合理的规划和评估，避免财务风险事故的发展对企业战略目标的实现以及企业长远发展造成不利影响。后者则是企业在改革和创新过程中所采取的一种手段，是为了提高企业管理的工作效率，实现企业内部资源的优化配置和合理利用，以增强企业内部的协调、健康发展的一种管理机制。它作为企业财务风险管理过程中普遍使用的一种手段，一方面能有效的保障企业财务风险管理工作的贯彻和落实，维护各方面的稳定性、规范性和条理性。另一方面，还能强化企业各个部门之间的沟通交流，为企业正确战略的制定和实施提供依据。

二、企业财务风险管理与内部控制的联系

内部控制体系的构建有效的提高企业财务风险管控水平和质量，既能严格控制约束和监督企业本身，同样还能规范企业内部各方面资源的优化配置，保障企业经营效益的同时，实现企业战略目标，促进企业的可持续化发展。1.构建健全、完善的内部控制体系，是企业在应对市场压力和挑战下的必然要求。2.强调对内控体系的改革和创新，细化内部控制体系的规章制度，是企业为规划自身发展，进一步加强风险管理，提高对风险的防范性和规避性，保障企业健康发展的内在要求，是企业发展过程中的理论研究和实践成果。3.基于财务风险管理的企业内控体系的构建是保障企业长远发展的客观要素，是企业实现对自身科学发展定位和判测的基本依据。

也就是说，企业财务风险管理与内部控制作为企业发展和管理中的构建部分，其二者改革和创新的主旨、目标和意义都是一致的，都是为了增强企业竞争力，实现企业健康、有序发展而服务的，二者之间在本质上是相互影响和相互制约的。客观来讲，内部控制是为规避风险管理服务的，而风险管理的成效在很大程度上又取决于内部控制实施的效果，二者相互依存、相互影响，对于企业发展而言都是必不可少，至关重要的。

三、企业财务风险管理及内控体系构建中存在的问题

（一）企业财务风险管理中存在的问题

企业财务风险中存在的问题主要表现在以下的几个方面：1.高素质、专业化财务风险管理人员的缺乏。关于企业财务风险管理，部分企业在思想观念上还存在一些误区。一是，对于财务风险管理不够重视，缺乏专业的财务人员，没有从根本上落实对财务风险管理分析工作。二是，财务管理人员对于财务数据的分析不够严谨，缺乏专业素质，从而影响到财务决策的可靠性。2.财务风险管理意识的缺乏。没有认识到财务风险的客观性、全过程性和动态性，认为财务风险管理只涉及到财务管理部门，没有从企业经营活动的各个环节和各个层面加以防范和控制，缺乏对风险管理和防范的自觉意识。3.缺乏有效的内部监管。目前，许多企业都建立了相对完善的内部监管体系和制度，但在具体的实施过程中，效果并不突出，一方面是由于监管体系和制度的建设缺乏依据性，没有从根本上围绕企业发展实际和内部各个层面展开，导致其区域形式化。另一方面则是企业监管的不严格，既没有从根本上落实到位，执行力度有缺乏，在很大程度上阻碍了监管体系和制度的建设和作用的发挥。

（二）企业内部体系构建中存在的问题

从整体而言，企业内部体系构建中依然普遍存在以下几个方面的问题：1.缺乏内控意识。没有从实际上认识到内控体系建设的重要性，存在盲目的照搬性和表面性。没有真正发挥内部管理的规划作用和监管作用。2.缺乏相应的执行力度。无论是管理决策层还是执行者对于内部体系建设和管理方面缺乏清晰的了解和掌握，导致具体实施过程中存在片面性，执行力度不够，造成内部管理效果低于预期结果，而这又在很大程度上影响到企业内部决策层、管理层和执行者对于内控管理建设的积极性，在这种恶性循环中，制约内控体系建设和发展。3.缺乏行之有效的信息反馈机制。各部门之间缺乏有效的配合、沟通，过于强调自身发展而忽略整体的配合度和协调性，信息传递效率差、共享性差，内控作用也相对较差。

四、基于财务风险管理的企业内控体系的构建

一是，加强对高素质、专业化人才培养。重视人才的继续学习，从财务管理能力、财务管理体系建设等方面突出对人才专业技能的培养，以提升财务人才对风险的预测能力。同时，企业还应当根据实际情况，有计划、有目的的拓展多元化的培训，以增强对风险的评估能力和财务管理水平。除此之外，还应当强调对风险管理和内控体系建设的制定力度和管控力度，以增强员工的财务风险管理意识，使其在实际工作中能更为自主、客观的进行规避和防范风险。

二是，加强对财务风险防范意识的建设。一方面需要充分的认识和了解财务风险防范和管理的重要性，将对财务风险管理和方法落实到企业经营活动过程中的各个方面。另一方面，在突出对人员专业素质和技能培养的同时，还应当适当的开展风险防范意识的建设，加强企业内控体系的建设，增强企业内部人员的风险防范自觉性，使其在实际工作中能够按照规范进行操作和管理。

三是，完善内控管理体系。建立从上至下的内控管理体系，将内部体系知识和基础内容全面落实到各个层面，在实际目标和要求上达到统一。同上还要建立完善的风险预警机制和评估机制，加强对风险的预见性、防范性和关联性，提高内控管理的监管作用和价值。优化内部财务管理内控环境，从根本上保障企业运行的安全性和高效性。

参考文献：

[1]程禹录.企业财务风险管理探讨[J].现代经济信息，2016（02）.

[2]李健.企业财务风险管理存在的问题及对策[J].经营管理者，2016（17）.