论地勘单位加强内部控制建设的研究

陈艳萍

但是，随着我国经济的变化，以及地勘行业的转型升级，全国大部分地勘单位由于自身的内部控制原因，管理水平粗放，出现了效益大幅下滑的严重局面。笔者结合自身的工作经验，认为内部控制建设对地勘单位有着重要的意义，特提出一些内部控制的对策和方法，希望能够为该行业的发展带来一定的参考。

一、当前我国地勘单位内部控制的现状

（一）地勘单位内部控制建设需要创新与改变。地勘单位内部控制具有透明性、共享性、协作性和群体决策性。良好的内部控制有利于整合单位内部各个部门，提升整体发展效率。但是如果缺乏良好的内部控制策略，单位内部会出现混乱，内、外部协作效率会下降。在地勘单位获得较大成绩的同时，内部控制也需要进行升级，从而不断适应形势的发展需要，让事业更具生命力。反观传统的地勘单位模式，仍然是计划经济时代留下的体制和思维模式，虽然也能起到一定的作用，但是，整体效率偏低，思想落伍，体制落后，不适应改革开放形势下市场经济高效、灵活、创新的要求，对单位的转型升级没有帮助，不利于地勘单位长久发展。

（二）地勘单位内部控制的范围窄，科学性差。地勘单位内部控制不只是对单位的某一方面进行管理和控制，而是对各方面工作进行管理和控制，内部控制是全员参与的全方位管理。例如企业的财务、人事、市场、效益、业务、技术、内部环境等，涉及范围非常广泛，涵盖了经营的全部内容。而目前大多数地勘单位的内部控制范围比较窄，管理的科学性较差，各个部门缺乏沟通、协调，存在部门利益、部门壁垒；业务流程不系统、不规范；侧重于事后监督，缺少事前预测、事中监督、事后反馈；缺少风险控制意识等等，部分问题还无法顺利解决。

二、完善我国地勘单位内部控制的对策

（一）将绩效管理纳入内部控制建设工作。在地勘单位内部，通过良好的绩效管理，能够有效地提升运行效率，提升单位效益。因此，在内部控制的过程中，可以对各项工作采取绩效管理的方法，建立绩效评价制度。例如在财务管理工作中，借鉴企业管理方法，从财务、客户、内部运营、学习与发展四个维度入手，对财务指标和非财务数据进行细化。财务指标分别从盈利能力、偿债能力、营运能力、发展能力四个方面建立考核指标体系，使得资金的审批投入、使用和流向更加清晰，提高资金利用效率和安全性；对于非财务类指标，例如人力资源管理、市场行情、野外任务完工进度、质量等级评定、员工满意度等，通过对各种工作进行量化和信息化管理，全面反映单位“硬实力”和“软实力”，提升内部控制的准确性。绩效管理的具体方法是，首先，地勘单位要建立一套适合自身的绩效管理制度，并将各项指标具体、量化，操作有章可循；其次，要把责任落实到相关部门、相应的责任人，当出现问题时，追究责任人的责任，做到责、权、利一致，赏罚分明。

（二）提升地勘单位从业人员的职业素质。我国地勘行业发展的时间比较长，但是，在大多数的时间内，地勘行业没有出现巨大的升级和变化，其市场化发展的时间则更短，这是影响地勘单位工作的重要因素。这种情况导致了我国地勘行业的人员构成中，地质专业人才数量较少。而按照相关的行业要求，从事此项工作的员工要具备专业资格，具备熟练而先进的技术。这样的局面，导致地勘单位在工作中或多或少会出现各种管理簿弱环节，出现管理漏洞。这些问题的出现，将会降低地勘单位核心竞争力，地勘单位想要健康持续发展就必须要保持单位人才的引进和培养，选拔专业的人才。同时，注重在单位内部选择潜力较大的员工进行重点培养，为单位培养一批养“高素质、高技能、高效率”的高水平人才，以合适社会的发展要求。

（三）强化对内控环境的建设。内部环境对于员工的工作效率会产生一定的影响，既可以是积极的影响，也可以是消极的影响。为了让内部环境的影响更加积极，地勘单位要创设一种适合员工发挥自身优势的良好环境，一种舒适的工作氛围，既可以让单位的工作氛围变得自然，也可以潜移默化渗透单位的文化价值理念，从而影响员工的工作积极性和效率，对于内部控制环节也会起到积极的影响，内部控制过程会更加简单。

（四）强化单位内部牵制制度。内部控制环节相关部门需要具备相互审核监督各自业务范围的工作，并检查其正确性的功能。这种制约关系有上下级相互制约，也有部门与部门之间相互制约。地勘单位要认真完善单位的组织架构建设，强化内部牵制制度，保障资产安全。

（五）加强新技术的创新与应用。地堪单位也应追赶潮流，将信息技术和网络应用引入到单位内部控制工作中，实现内部控制建设的智能化，简单化，网络化。例如在工作中进行单位计算机联网，使用一些计算机软件，实现规章制度、信息、业务编码及财务一体化，单位领导和相关部门能够不受时间和地点的限制，将各个部门纳入管理流程，实现申请、审批、执行、报账、审计一条龙。实现了事前预测、事中监督、事后反馈的即时控制，在降低管理成本提高管理效率的同时还实现资源共享，使各项工作更加透明化，也能让单位决策者在制定决策时更加及时准确的了解所需要信息，强化地勘单位内部控制的能力。

（六）制定适合自己的地勘单位管理制度。地勘单位需要一套量身定制的内部管理制度以提高制度约束力，降低财务风险。为此，要先进行详尽的调研和分析，找出问题并给予合理解决，制定制度的时候，要先了解单位战略需求，规划好责任和权利，再开展设计工作，通过实地走访调查单位每个部门，每位员工的实际需求草拟制度，初稿经管理层审议提出修改意见，交由设计人员继续跟进，如此反复，直到制度通过。当然，制度的制度不是目的，执行才是最终目的，所以，单位各部门、全体员工一定要遵照执行，保证热度落到实处。

地勘单位管理层应当充分认识到内部控制工作的重要性，应当对制度层面的工作投入更多的精力。加强地勘单位内部控制重要性宣传，提高员工的意识，例如通过绩效考核的方式提高员工的重视程度，通过定期培训的方式加强员工的地勘单位内部控制工作能力。总体而言，提升地勘单位从业人员水平和管理者意识都是地勘单位内部控制创新和发展的未来路径。从以上几点可以看出，提升企业的地勘单位内部控制能力并不是一种简单的工作，需要在工作中付出更多的努力。

总之，随着我国经济的不断发展，未来加强地勘单位内部控制建设的要求会更加强烈。地勘单位在新的发展时期、新的历史形势下，面对国家对事业单位改革总体部署，地勘单位要走市场化、企业化发展的路子。这样，地勘单位生存状况显的异常严峻。只有苦练内功，加强内部控制制度建设，注重内部控制创新，通过全方位的工作，提升单位的整体实力，才能在改革的大潮流中立足。通过本文的概述，能够为地勘单位内部控制工作提供一些有益的帮助，希望地勘单位能够吸收和参考，一同促进我国地勘单位内部控制水平提高。

参考文献：

[1]冯巧根.论我国现有地勘单位内部控制的“中国特色”[J].地勘单位之友，2016(05)：16.

[2]冯巧根.关于推进中国特色地勘单位内部控制的思考[J].财务与会计，2015(22)：19.