金融工具创新对税收带来影响

冯彩芸

【摘要】金融創新是金融业务中一个全新的组成部分，其中金融工具的创新在金融创新中发挥着十分重要的作用，不但可以有效促进社会经济的发展，同时还给税收带来了不同程度的影响。本文主要结合金融工具创新对税收带来的影响进行了分析，然后结合目前的实际情况提出了一些有效的应对方法和措施。

【关键词】金融工具创新 税收冲击 解决方法 应对思路

目前，我国在金融创新方面已经有了非常大的进步，从而促进我国经济全球化实现了更加快速的发展。随着金融工具的创新，对税收理论以及税收制度也带来了不同程度的影响。我国现代金融的发展与其他一些发达国家相比起步较晚，在推动我国社会经济快速发展的同时也带来了更多新的课题。

1、金融工具创新对税收的影响

1.1对税收原则理论的影响

税收的公平原则要求政府在征税的同时一定要保证公平公正，相应的税收资金一定要按照人们的收入水平来设置。随着金融机制的不断创新，如今也产生了更多的金融产品，并且所涉及到的范围也比较广泛，与传统的金融工具进行比较在性质上有了很大的改善，因此也很难在采用传统意义上的方法对金额进行判定。另外，金融机制的创新使金融工具呈现了一定的复杂性，如果对相应的性质类别以及具体的金额无法判断的时候，在实现税收的公平原则就会受到一定的阻碍。

税收效率原则要求政府在征税的过程中不能对社会经济的发展造成影响，同时还应该在整体上提高税收征收的管理效率，减少相应的管理成本投入力度。在落实风险管理的过程中，金融创新形成了一些新的金融产品，导致资产和负债在划分的过程中受到了一定的阻碍，这对于税收管理的有效发挥造成了非常严重的影响。

1.2对所得税制的影响

所得税制的纳税人在性质上指的是所得税的拥有人或者是所有人，在对所得税进行征收的过程中一定要对所有人的身份进行明确，只有才能这样保证所得税征收和管理工作的顺利开展。如果是站在经济层面上来看，所有人指的是获取利益需要承担一定风险的人，在传统模式的交易过程中，所有人包括了分担金融资产并且承担风险的人，这与法律方面的规定也是相符合的，随着金融工具的不断创新，最终形成的很多新型产品导致风险收益的获取与法律上的所有人权限之间出现了分离，导致在对所得纳税人进行确定的过程中遇到了一定的阻碍。

1.3对国际税收协定的影响

国际税收协定在很多情况下会涉及到所得税税种，通常情况下，在国际税收协定中提出的税收优惠政策以及优惠的范围都是按照不同的性质进行确认的。但是因为金融工具创新中形成的新型产品在整体上呈现了一定的复杂性，因此很难对税收的特性进行准确的判断，从而导致很多纳税人在交税的过程中会通过这种方式进行逃避。

2、应对的方法和措施

2.1把握住问题的核心内容

目前，金融创新对税收造成了不同程度的影响，如果只是从表面上来看，具有一定复杂性的金融创新工具增加了纳税各个环节的难度，导致政府的税收收入以及效率受到了非常严重的影响。目前，随着市场经济的不断发展，各个行业所面临的风险也在不断的加大，严重的可能为威胁到企业未来的发展状况，因此，人们对于金融风险管理工具的质量提出了更高的要求，各种全新的金融风险管理工具应用而生，其中使用最广泛的就是各个类型的衍生性金融工具。衍生工具在本质上属于一种对金融风险进行有效控制的工具，但是在具体的交易过程中，很多衍生工具成为了获得投资效益的工具。投资人在得到报酬的过程中同时也需要承担相应的税收责任，很多时候可能就会通过这种方式来逃避税收义务。

2.2明确政策目标，确定总体原则

随着金融体制的不断创新，促进我国经济全球化实现了非常快速的发展。在金融创新对收税不断产生影响的基础上，政府也应该结合目前的情况制定出明确的政策目标。首先政府应该对金融工具创新对税收产生的影响进行深入的了解，然后分析出产生影响的主要核心问题，在对税收政策进行制定的过程中一定要融合调整税收制度、使用现实影响、运用税收政策、促进金融工具创新以及加强增收管理等各个方面的内容。要想满足社会经济以及政府税收各方面的需求，在对税收政策进行制定的过程中一定要对市场经济体制的发展状况进行充分的考虑。

2.3结合我国国情，分步实施应对

结合我国的基本国情可以了解到，在对税收制度进行改革的过程中一定要对金融工具创新对税收带来的影响引起足够的重视。不但要促进我国社会经济可以实现稳定的发展，同时还需要提高市场的运行质量，从而才能为政府的税收工作提供一定的保障。首先，在重视金融工具创新对税收带来影响的同时还应该充分利用税收政策的作用鼓励金融创新。在对税收制度进行改革的过程中一定要以公平税收为主要的参考依据，在鼓励金融工具实行创新的同时，一定要对躲避税收的现场进行有效的控制。另外，我国市场机制已经比较健全，征收管理水平与以前相比也有了很大的提高，对金融体制进行创新与完善税收制度两者之间有着分不开的关系，因此，相关人员可以交易的特性而选择想使用的税收处理方式，不但可以实现金融工具的有效创新，同时还能对其中逃避税收的问题进行有效的防治。

3、结语

综上所述，随着我国社会经济的不断发展，我国金融体制在创新的过程中逐渐衍生了一些新型的金融工具，这对于我国税收工作的开展造成了一定的影响。因此，要想为我国税收工作的质量提供一定的保障，就必须对金融工具创新中存在的问题进行全面的了解，然后采取有效的措施对这些问题进行解决，从而才能为金融工具创新以及税收工作的开展提供一定的保障。endprint