探析高校科研经费管理存在的问题

杜靖　王艳

[摘要]随着国家科研经费的不断增加，在高校科研经费的日常管理中，不断有一些问题凸显出来。文章通过对高校科研经费的认识，简要分析当前存在的一些问题，并提出了一些思考和建议。

[关键词]科研经费；高校教师；财会专业人员

[DOI]1013939/jcnkizgsc201801188

1对于高校科研经费的认识

通常，高校科研经费主要是指支持高校发展科学技术事业发展所耗费的费用，主要来源于政府、企业、民间组织、基金会等拨款。通常我们将科研分为横向科研和纵向科研，前者主要来自社会资金，属于非财政资金，盖雷科研经费以项目合同书为约定，主要与项目委托单位开展技术开发、技术服务、技术咨询、技术协作、合作研究、委托测试、科技成果转让等内容；后者则来自中央和地方性财政拨款，經费的使用须以批复中所确定的范围和比例来严格执行，偏重于基础理论研究或者学术探索性质的问题研究。从高校科研经费的基本属性来看，其有以下几个特点：一是高校科研经费来源多元化。国家经济的发展离不开科技，随着国家社会发展的全面提升，对科技创新提出了更高更新的要求，高校作为科研的主力军，不仅有国家社科基金、国家自然科学基金、各部委的科研经费，还要各省市政府财政部门的拨款经费，同时还有社会团体的横向科研经费，形成了多元化、多层次的科研体系。二是高校科研经费开支多样化。虽然由于科研项目的专业不同，各项目经费开支也不同，但常见的支出有差旅费、办公费、图书资料费、维修费、设备购置费、专家咨询劳务费、版面费、打印复印费、通信费、外单位的协作费以及购买实验材料的费用等。三是高校科研项目是人才培养的重要支撑。高校科研项目加强了高校与社会企事业单位的合作，将高校优秀的科技成果直接运用到社会实践中，这对于高校培养创新型人才具有重要作用。四是高校科研项目是高校服务社会的重要内容。高校科研研究可以将知识直接转化成生产力，并与社会经济相结合，能够不断增强高校科技对社会经济发展的支撑力度，成为高校科技成果转化的重要方式，是高校服务社会的重要内容。五是高校科研项目能够传承高校校园文化。在科研项目的进行中，不可避免地会与企业进行合作，在合作的过程中，可以将校园文化传播进企业，进而丰富了高校文化传播的途径和方式，不断推动高校校园文化的创新与发展。

2高校科研经费日常管理中存在的问题

（1）管理制度相对滞后。由于长期科研经费管理制度的不健全，加之监督管理不到位，当前爆发出来的问题就是长期累积后的反映。过去很长一段时间，由于高校疏于经费管理制度上的建设，再加之某些高校没有及时学习国家科技体制改革相应的新制度，没能充分理解科研经费管理的新内容，依然沿用老旧的制度与文件，于是乎就形成了一种“共识”：科研经费是项目负责人自己“要”来的，理应由项目负责人自由支配，进而导致科研人员对各方面加强约束的意见就比较大。

另外，科研经费在报账时完全按照国家法律法规的要求来进行，有时只认发票不认账，加之严格而复杂的科研经费报账制度，在很大程度上已经严重影响到高校教师的科研积极性。再加之现行的高校科研经费管理制度会形成两个极端：一是能有效遏制经费浪费与滥用的行为；二是又严重打压高校教师的科研积极性，甚至使得高校教师四处奔走“找”发票，费尽心思地“套取”科研经费。究其根本，是由于高校科研经费管理制度不健全造成的。

（2）科研经费预算不确定性因素较多。由于高校教师并不都是专业的财会专业人员，再加之缺乏有效的标准，因此他们在编制科研项目预算时就存在一定的随意性和盲目性。首先，由于科研项目的特殊性，一般来说研究周期都比较长，研究结果具有很大的不确定性，然而在申报项目时需要将整个研究期间的研究支出预算详细，可想而知这个准确性不是那么高；其次，在科研经费执行的过程中，现行的制度缺乏一定的灵活性，“买盐的钱不能买味精”，各项费用之间基本不能调剂使用，不然到时候科研结束时项目结不了题，这没有考虑科研过程中可能变化的情况；最后，科研经费到账普遍较晚，一般年初申请，年末经费才到账，有可能在年初立预算时考虑了一些情况，而等到经费到位时，实际中又用不到这些预算，造成预算错误，而有些科研项目经费在当年没有用完的情况下，年末有可能会被财政“清零”。因此每到年终，高校财务部门是人满为患，科研老师不得不耗费大量的时间来处理报账事务。

（3）科研经费开支混乱的现象较为严重。高校为了提高教师的科研积极性，往往是提取一定的科研管理费之后，剩余的经费由项目负责人自行计划开支。项目负责人使用科研经费购买固定资产时，只需要在科研合同上注明“所购资产归对方所有”，就不需要上交学校国有资产管理部门，而国有资产管理部门对这一部分资产也无从管理。由于不同的科研属于不同的部门，有时无法实现共用仪器设备，导致重复购置资产的现象时有发生；甚至有些科研人员认为科研经费是由其个人争取来的，自己可以随意支配，有时会购置一些与科研项目无关的资产，更有甚者开具虚假发票来套取科研经费购买个人生活用品，比如实际购买了一台电脑，而让商家发票开成办公用品等。

（4）科研人员法律观念较淡薄。高校的科研人员除了承担科研任务外，还从事着一线的教学工作，而这些都跟评职称、薪酬收入有着直接的关系。科研人员大部分时间都是在各自领域里专研，对相关的财务法规根本没有了解。在项目申报时，预算脱离实际，总是狮子开口多报预算；经费到账后，大部分的科研人员认为学校不应该设置这样那样的条条框框，不应管太死，甚至有些科研人员购买票据来套取科研经费。

（5）科研经费管理部门联系不紧密。从我国现有的高校科研经费管理情况来看，高校科研经费一般由科研、财务、审计等部门分别管理，各自承担不同的责任。科研部门负责科研项目的申报、合同的订立、立项、结题等；财务部门负责核算科研经费的支出；审计部门则负责对科研经费支出的监督审计。有时三个部门之间缺乏沟通协作，加之不健全的科研信息化，财务部门无法了解到科研项目的经费预算、科研项目的实施进度，对科研经费也无法进行跟踪管理，更加无法保证科研经费的使用合理性。endprint

3增强高校科研经费管理的建议

（1）健全高校科研经费管理制度。各高校应结合自身的特点，从自身实际情况出发，制定出一套符合自己校情并行之有效的科研经费管理制度。一要以国家现行的相关科研经费管理制度为基础，结合自身情况，制定出一套合理的科研经费制度，确保高校科研经费在使用过程中保持合理性、合法性；二要实施责任制，在高校科研经费的使用过程中，应该明确各个职能部门以及项目负责人的职责权限，通过分级管理、分级监督、责任共同承担等方式动态化管理高校科研经费；三要定期对高校科研立项、经费预算、经费开支情况以及科研成果等进行公示，做到公平、公正、公开，起到全面监督的作用。

（2）加强高校科研经费预算管理。高校的各类科研经费都不属于个人财产，都属于学校的收入，都必须纳入学校的账户进行统筹管理，由财务部门统一进行核算，专款专用。高校应制定出切实可行的预算编制程序及方法，以确保科研经费的预算工作能够顺利地进行。此外，在预算的执行过程中，高校应制定出相应的检查和监督机制，防止科研经费预算在执行过程中失控。

在科研项目立项之初，高校的财务人员可以参与科研团队科研经费预算的编制，为科研团队提供专业的服务，同时也可以使财务人员熟悉科研项目的内容及费用预算的组成情况。这样，财务人员就可以对科研过程中可能发生的费用进行分析，对各项指标进行科学论证，使最终编制出来的预算执行起来更加具有合理性，也避免了在财务报销过程中出现一些不合理的支出。

此外，财务部门应不定期对科研经费支出情况进行分析整理，及时发现科研经费支出过程中存在的一些不合规的现象。由于科研项目的周期较长，在预算执行的过程中，很可能会出现与预算不同的情况，一旦出现这种情况，应该允许项目负责人对项目预算进行调整。当然，预算调整也应遵循相应的规定，由项目负责人提出申请，详细说明需要调整预算的原因等，由科研部门进行可行性论证后，报财务部门备案，从而使得科研项目预、决算一致。

（3）提升科研经费信息化管理水平。在互联网迅速发展的今天，高校应充分利用计算机等现代化手段对科研经费进行实时性监管。高校可以根据实际情况，开发出一套符合自身特点的科研经费管理系统，实现科研项目立项、预算审核、经费到账、预算执行情况、资产入库、项目决算等环节在内的全过程实时性查询，进而实现对科研经费的动态管理，使得经费使用者及相关部门能够实时掌握预算执行情况，实现信息共享；有关部门又能快速地获取科研项目的资料，及时了解项目进展情况；在项目结题后，项目负责人直接可以利用计算机等设备做好课题相关资料无纸化归档。

（4）增强科研人员财务法律意识。高校应不定期开展各类培训和宣传，使高校科研人员意识到，不论何种科研，经费都应纳入学校账户进行统一管理，虽然横向科研可能是科研人员自己去企业“拉”来的，但也得纳入学校账户，并不是其个人财产。科研人员要自觉遵守国家相关的法律法规以及高校的相关财务规定，从根本上改变科研经费谁争取谁支配的错误思想，树立正确使用科研经费的意识，杜绝一切套取科研经费的不良行为发生，将经费真真正正地用到科研上；此外，还应强化项目负责人的意识，建立责任制，由项目负责人对项目负总责，科学规范地管理项目实施的过程，不定期地对科研成果的真实性和科研经费使用的合法性、合理性进行检查，科研管理部门要对这些活动过程进行监督。

（5）加强相关部门之间的联系。在处理科研经费日常工作时，高校科研部门、财务部门、审计部门除了完成自己本职工作外，还应加强与其他两个部门之间的沟通与协作。科研部门要密切配合好财务部门做好科研经费的管理工作；财务部门除了进行日常的科研经费的核算工作外，还应指导科研人员对于科研预算的编制，审查科研项目的决算报告，指导科研人员按照科研预算的范围进行合理的支出，时常跟踪报告科研经费使用情况；审计部门要及时将审计不合理、不合规的支出情况及时反馈给财务部门，好让财务部门及时地追回不合理的开支，审计部门还应将审计科研经费使用过程中出现的问题以及可能出现的风险报告有关部门，好让有关部门及时采取措施，并予以解决，以免风险的扩大化。

参考文献：

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