医院如何提高资金管理水平和增加资金收益

康妍

[摘要]公立医院要实现可持续发展，就必须重视资金管理，在保证资金安全性的前提下，应增强资金使用收益最大化的意识，做到安全和收益并重。文章从公立医院资金管理和资金收益现状出发，浅析了公立医院在资金管理中应注意的问题及改善建议，并对如何提高公立医院资金的使用效益做出了分析和讨论。

[关键词]资金管理；资金收益；安全性； 流动性

[DOI]1013939/jcnkizgsc201801168

1目前我国公立医院资金管理、资金收益的现状及普遍性问题

随着医药卫生体制改革的不断深入，公立医院的经营管理机制和经济体制也发生了重大变化，正逐步成为自主经营、自我约束的相对独立的经济实体。但纵观目前我国各个级别和类型的公立医院，普遍存在着资金管理理念比较陈旧、资金收益较低且获取收益手段单一，医院领导及财务人员的金融理念比较欠缺问题。如一些大型医院资金量大，账面沉淀的巨额资金大多数都以活期存款的方式存在银行，获取的资金收益率非常低。有些医院不重视应收及应付款的管理，无形中也使医院的利益受到损失。在医疗改革进入实质性的今天，各医院都处于竞争激烈的市场环境之下，只靠政府拨款补助而不重视自身经营精细化管理，医院注定无法良好地运营发展。所以，医院应加大对资金的管理力度并增强提高资金使用收益的意识，建立正确全面、适合自身条件特点的理财观念，仔细研究有效的闲置资金投资方案，最大限度地盘活闲置资金，充分发掘存量资金的收益效益。重视货币的时间价值，做好投资决策工作，提高投资效益；审时度势，灵活调度资金，加速资金周转；增强融资意识，充分利用各种资金渠道筹集资金；学习金融知识、增强信用观念等方面充分运用金融机制管理好资金，提高公立医院资金的使用效益。

2医院资金管理中应注意的问题

21注重往来账款的管理，推迟支付与加速资金回流

医院对所持有的应收预付款项，应该每年进行清查并及时催收，除了能防止呆坏账造成的医院财产损失外，还能避免大量流动资金受到挤占，影响这部分资金的使用收益，甚至影响医院资金的流动性。医院还可以尽量使用商业信用等形式推迟应付款项的支付，使资金留存下来获取收益。

22加强货币时间价值观念

医院的领导者和员工，甚至财务人员，对时间价值理论的敏感性都有待加强。如对资金利息的不够关注，使医院存在大量的闲置资产和闲置资金，这些闲置资产资金是对医院应得收益的极大浪费。加强时间价值观念，重视资金使用效益对医院可持续发展非常重要。

23加强库存管理，避免资金占用过多

医院应制定合理的药品、卫生材料等的库存限额，制定合理的采购策略，使库存材料既能满足医院医疗活动所需，又能不过多占用资金。尤其是一些数量大、单位价值高的设备等，更要做好购买预算并改善库存结构，降低医院资金占用，提高这部分资金的使用收益。

24学习金融知识，更新观念

很多医院的领导者都将抓医疗放在首位，忽视了医院资金保值增值的必要性。医院作为市场经济中的一员，本质上都需要投资融资活动，需要将资金在使用过程中获取最大收益。所以，无论是领导者还是财务人员，都要拓宽知识领域，掌握必备的金融知识，在符合国家政策规定和保障医院资金安全前提下，合理应用金融工具获取资金收益最大化。

3提高医院资金收益的方法、途径讨论

医院在留存出保证基本运营的资金后，应对闲置的资金进行统筹规划，争取取得额外收益最大化。

31可将活期存款中的闲置部分存为定期存款

人民币定期存款的存款期限包括三个月、六个月、一年期、二年期、三年期这五个档次可供选择，具有安全性高、存期多样、利息稳定的特点。且相对于目前活期存款只有035%的低利率来说，定期存款年利率是活期的几倍。可想而知，一家医院的沉淀资金如果全部放在活期存款而放弃定期存款是个多么大的收益损失。因此，医院应该审时度势，做好预算管理，充分估计未来的资金需求。在保证正常运营的前提下，对于可以确定闲置期限超过三个月的资金，可以定期存款的形式存入银行，并分散投资成三个月、半年期、一年期不等，以此规避突发事件使用资金造成的提前支取使收益降低。

32签订协定存款合同

协定存款是对公客户与银行签订协定存款合同，双方商定对公客户保留一定金额的存款以应付日常结算，此部分按普通活期利率计付利息，超出定额金额的那部分存款按协定存款利息计付利息。就本质来说，协定存款功能等同于活期存款，但获取的收益要高出活期存款的15～2倍。一般情况下，协定存款只针对大额存款的客户，并不适用于个人存款。由于办理定额存款不影响活期存款账户的支付结算功能，保证了额度内资金自由支取，又有效地提高了暂时闲置资金获取利息收入的能力，虽然协定存款的利率低于定期存款利率，但兼顾了资金流动性和收益性，对于那些資金收支确定性不强的医院，协定存款不失为一个适合的资金存放方式。

33节假日充分利用通知存款

通知存款是一种不约定存期、一次性存入、可多次支取，支取时需要提前通知银行、约定支取日期和支取金额方能支取的存款，单位最低起存金额为50万元人民币或1000美元等值外币，最低支取金额为10万元人民币。目前我国通知存款利率为：一天期通知存款利率08%，七天期通知存款利率为135%。很明显，通知存款的利率远高于活期利率。所以，医院在节假日期间，很少有支付资金的需求，所以为避免假日时资金躺在账户里接近无息状态，可在遇节假日之前提前做好通知存款存入，使资金在节假日时增值，待上班正常支付往来时，可将通知存款取出正常支付。

34凭证式国债的购买

凭证式国债是国家通过银行储蓄网点向社会发行，可以记名、挂失但不能上市流通的国债。其特点是收益率远高于活期存款，且高于同期定期存款。除了收益较高外，其安全性也极好，除不用担心到期兑付风险外，还可以记名挂失，并可以提前支取兑换，兑换时可按持有期限长短的相应级次的利率获取利息，可见，国债也是非常适合医院投放资金的途径，当医院有稳定的闲置资金时可用来购买。

35选择性谨慎购买保本型理财产品

在保证医院资金安全的前提下，为追求资金收益的最大化，可将医院闲置资金按一定比例购买正规银行按照正规渠道发行的保本型理财，既可以购买保证本金且保证收益类的理财产品，也可购买保证本金浮动收益类的理财产品。这两种理财产品的共同点和前提都是要保证医院本金不受损失，即无论发生任何问题银行都能保证医院到期可以拿回全部本金。当然在投资前，医院应该慎重研究投入保本理财的资金比例，并充分了解将要购买的理财产品的资金投资方向、风险评估及预期收益等，审慎性选择购买。

36医院不得投资购买的金融产品种类

按照财政部发布的《关于进一步规范加强事业单位国有资产管理的指导意见》中规定，明确事业单位不得使用财政拨款及其结余进行对外投资，不得买卖期货、股票、不得购买各种企业债券、各类投资基金和其他任何形式的金融衍生品或进行任何形式的金融风险投资。因为上述金融产品风险大，收益具有不确定性，为保证国有资产的安全完整，医院决不能一味追求资金收益最大化而进行上述投资，应严格避免国有资产、医院资金遭受任何损失的可能性。

参考文献：

[1]潘晓萍浅谈加强医院闲置资金管理提高资金收益[J].科协论坛，2013（1）：157-158

[2]曹峰，于宏文，李艳丽加强医院现金流管理提高资金使用效率[J].财经界，2011（6）：78.endprint