金融业内部控制制度存在的问题及对策

华艳茹

摘要：金融业内部控制制度的不完善是现阶段金融业存在的主要问题之一，由金融业内部控制制度存在的问题而导致金融业管理制度规范化程度的不足是当前金融业内部控制问题的主要表现形式。如何有效的发挥内部控制制度的优越性是解决好金融业各种乱象的重要举措，这就需要金融行业管理人员从制度上完善自身的内部控制机制的设计、实施、检验、监督以及评估能各个流程。并充分的结合先进的金融会计内部控制制度理论的基础上，加强和完善现阶段不完善的内部控制制度关系到金融行业管理水平的提升程度、现代化设施的建设以及服务质量的创新等各方面的内容。本文在总结当下金融行业内部控制制度中存在的若干问题的基础上对金融行业内部控制制度存在的问题提出几点对策。

关键词：金融业；内部控制；对策

金融业建立和完善内部控制制度对于金融管理水平和综合效益的提升有着重要的现实意义，这个过程中实施内部控制制度的优越性是金融业从业管理人员主要的工作内容和研究目标。金融业内部控制制度在控制资金收入与支出关系的基础上对金融服务规范的提升同样发挥了不可估量的作用。金融业内部控制制度的设计、评价以及监督的职能在金融运营环节中起到了管理控制资金实现效益最大化的职能，金融业建立和优化其内部控制制度不仅能够保障金融资金的利用率以及在经营活动符合国家金融法律规定等基本要求。同时金融业内部控制制度的建设和完善对于金融业透明化提供了有效的前提。而降低金融风险作为内部控制的根本目标在完善内控制度过程中起到了重要作用。

一、金融业内部控制制度存在的问题

（一）缺乏足够的思想重视度

金融业内部控制制度在现阶段没有能够有效的起到保障金融业活动透明化和资金收支平衡的作用，其根本原因在于金融业管理者缺少对金融业内部控制制度足够的思想重视度，缺少思想重视度普遍体现在设计和制定金融业内部控制制度的过程中，这个过程中缺乏对于促进金融业运行效率以及金融体制改革等方面内容的评估。这就使得金融业在全面实施其内部控制制度时难以起到提升金融服务效率的作用[1]。同时在金融业财务管理工作中也很难发挥出内部控制制度的各项职能，从而造成金融业运营管理工作科学合理性大打折扣，对内部控制制度缺乏足够的思想重视度作用导致金融业内部控制制度不能有效的起到对金融业资金流向、实际收益以及信贷等方面腐败现象的遏制。且根本上动摇了金融业内部控制制度本身的价值存在。

（二）内部控制制度不健全

金融业内部控制制度之所以能够起到促进金融业可持续发展的根本原因在于，金融业内部控制制度自身作为制度体系的一种发挥着制度的职能。现阶段金融业内部控制制度的不健全使得内部控制制度的职能在金融业未能发挥应有的作用，金融业内部控制制度的不完善主要表现在金融业内部控制制度中对于优化和整合金融服务质量以及资金流量管理控制等方面。而金融业内部控制制度中缺乏有效的监控作用使得金融业在优化资金方面的规范没有得到有效的发挥。具体体现在金融业的预算管理、股权转让、负债率等方面的没有做出科学合理的内部控制制度规范，金融业内部控制制度对于金融业各项成本的控制是实现金融业活动规范化以及提升其市场化的重要方法。金融内控制度的不健全是造成金融风险增大的重要内部因素，其中内控制度中监督管理机制的缺乏使得金融业的各类风险在市场环境下存在并发的现象。

（三）传统管理方法遗留下的问题

金融业传统管理方法遗留下的问题使得金融业在执行内部控制制度过程中受到了很大程度的阻碍。金融业内部控制制度具有的监控作用关系到金融业内控体系结构的可操作性[2]。其中金融业在制定内部控制制度的过程中会充分的考虑其传统的管理方法。而传统的管理方法中内部控制制度监控作用没有能够得到有效的体现。因此在对金融业各项经营活动进行全方位内部控制制度制定时由于受到传统管理方法的影响使得制度制定和实施不具备先进性和完全性的内部控制职能作用，这就使得整个金融业的内控体系失去了监控职能这个平衡其实施价值的重要管理职能。而监控职能作为保障金融业资金状况符合健康指数的重要举措关系到金融业的可持续发展。需要积极发挥金融业内部控制制度的监控作用才能够保证金融业与投资者之间的资金透明度和权责分配的合理。

二、提升金融业内部控制制度的对策

（一）优化人力资源管理机制

优化人力资源管理机制是提升金融业内部控制制度的重要对策，人力资源管理机制优化思路的过程中要明确岗位设置和职能划分两个方面的内容。首先保证内部控制岗位设置和各项职能划分的合理和有效性需要金融管理机构与金融发行机构的设置要保持相互独立性前提下对各项职能的划分进行内部控制制度上的评估。这个过程中要求人力资源管理机制的设计要严格把握岗位职能的分立原则，金融业服务经营活动要结合金融服务和社会环境对内部控制制度的影响，对实际工作中的各个环节展开明确的职能划分，同时要监督工作流程中存在的各类型内部控制预警风险。金融业内部控制岗位中的一些关键岗位是人力资源管理优化的重点对象。

（二）加强企业的风险管理意识

加强金融企业风险管理意识需要从排查和把控风险管理重点岗位的风险评估中进行层次性的监督检查，金融企业财务管理人员对于风险中心点的认识要有科学的内部控制管理思路，要在创新内部控制制度的思路上按照重点环节和关键岗位的权力运行轨迹制定出系统的企业内部风险预警信息目录、风险职责分解图、风险排查流程图等各类型能够加强金融企业风险管理意识的方法。同时将风险预警防控点中金融企业各项风险进行全方位的、系统性的综合评估是提升金融企业风险意识的重要手段。

（三）加强内部控制的监督力度

加强内部控制的监督力度需要金融企业在制定战略目标的定位中始终要与企业经营活动的决策、执行和监督等过程做到内在的高度统一。金融业内部控制制度的战略目标制定是实现对金融业服务质量和经济效益全面提升的重要基础[3]。在明确内部控制制度建设战略目标的过程中要发挥内部控制的监督力度，通过提高内部控制的监督力度来达到内部控制制度的战略目标是金融企业在管理工作中始终要强调的重点。

（四）增强社会监督，确保会计师审计的水平

增强社会力量对金融业的监督是金融业在制定内部控制制度的过程中要充分了解和掌握的一环，这个过程中要对金融业内部控制制度制定时各个环节的控制流程、执行监督和权责分配等内容进行控制学上的分工。而确保会计师审计的水平则是内部控制制度的监督职能得到发挥的关键[4]。這个过程中需要会计师审计从其内容中进行分析和研究的基础上进行相应的审计才能够有效的促进金融业经营业务活动风险的有效规避，从而保证金融业各项经营活动的透明性和规范性。

三、结束语

金融业的内部控制制度作为金融活动科学合理的重要手段，一方面内部控制制度对于金融运营在适应国家金融法律法规方面起到了监督和规范的作用，另一方面内部控制制度能够有效的起到提升金融业经营管理水平和综合效益的作用。

参考文献：

[1]薛守文.建筑施工企业会计如何处理工程项目成本核算问题[J].时代金融，2016 （36）：135-136.

[2]王扬.我国金融企业内控制度的现状及改进措施[J].管理观察，2016 （18）：137-139.

[3]李显新.我国行政事业单位财务金融内部控制制度分析[J].时代金融，2017 （29）：238-238.

[4]王良英.探究互联网金融面临的风险和企业会计内部控制[J].财经界，2016 （29）：221-221.