房地产企业税收风险防控

李洪辉

摘 要 随着中国改革开放力度的不断加大，中国经济也在迅速发展，人们的生活水平与生活质量也随之提高。与此同时，人们对居住的环境也有了更高的要求，这种需求进一步刺激了房地产的发展。在房地产迅速发展的今天，公众对于房地产企业的关注度也不断提高，但随着外界环境的不断变化，房地产企业的竞争日益激烈。因此，房地产企业在发展的过程中应当加强各方面的管理，尤其是企业的税务管理。

关键词 房地产 税收风险 防控

一、我国房地产企业所面临的税务风险及成因

（一）税务风险

我国的房地产在发展的过程中难免会碰到一些税务方面的问题，如果不对这些问题加以重视，就可能导致企业的利益受损。目前我国房地产在发展过程中所遇到的风险主要来自三个不同的方面，即税收立法不完善所引发的税务风险、企业税务风险的识别及评估机制欠缺而引发的风险、房地产在取得土地的环节引发的风险，这些风险的出现严重影响了我国房地产企业的发展。[1]

（二）税务成因

在中国的经济发展过程中，几乎所有的公民都会面临相应的税务问题，但是房地产企业经过近几年的发展，规模不断扩大，社会关注度也不断提高，更容易遇到税务问题，给房地产企业带来的损失也更大。在中国的税务机关中，相关法律法規的颁布会给房地产带来一定的税务风险，这种风险出现的主要原因是：首先，司法机关在法律的制定过程中，对房地产企业的发展没有一个正确的认识，这种基于不正确认识基础上所制定的法律法规，可能会造成房地产企业税收制度较为复杂，政出多门，严重地损害了法律制度应有的权威性；其次，中国的社会经济发展迅速，极大地促进了中国房地产企业的发展，而面对房地产企业的发展速度，税务机关没有颁布相关的法律与之适应，原有法律法规不再适应当前房地产企业的发展，使得房地产企业的发展出现了严重的滞后性，[2]这为企业带来一定的税务风险。

二、房地产企业税收风险的防控建议

（一）完善相应法律法规的建设

为了减少发展过程中的税务风险，房地产企业必须加强房地产市场的税收法律建设，只有建立和完善相应法律，才能从根本上解决这些问题，实现房地产发展过程中风险可控的目标。在房地产法律的完善过程中，应依据如今的房地产发展水平，加深法律的立法层次，确定纳税人的基本权利。在立法的层次上，可以依据房地产的发展现状，实行小面积的立法层次变革，取得较好的效果后再进行大面积的立法层次改革。在法律的建设过程中，应当对纳税人的权利与义务进行明确的规定，保证纳税人在纳税时具有一定的可操控性，更好地保护纳税人的权利。[3]

（二）完善企业的税务风险防控机制

房地产的发展离不开法律的保驾护航，因此，在房地产税务风险的防范过程中，应不断改善企业税务风险的防控法律环境，可从两个方面进行：一方面，企业在发展过程中应加强税务风险的防范意识，树立相关的风险防范理念，定期组织员工学习我国的税法相关知识，保证每个员工具有基本的税法常识，在日常工作中时刻保持防范税务风险的意识；[4]另一方面，设立相应的税务管理机关，在选择人员时，应选择对我国税法掌握程度较好、有责任心的员工，同时，该部门在执行应有职责时，要对企业的税务风险进行一定的评估，并树立税务风险防范意识，减小税务风险，此外，在日常的业务中也应与国家的税务机关保持沟通交流，及时获取税务方面的相关决策，促进企业的发展。

（三）加强房地产企业重点合同风险的防控

每一个企业在发展的过程中都会签订相应的合同，这些合同对于企业的发展具有重要的意义，但是也会为企业带来一定的税务风险。为了应对这种风险，企业应加强企业人员合同制定与签署方面的能力，为房地产企业的税务风险防控提供强有力的保证。房地产企业在发展的过程中，应将合同业务的发展作为一个常态化内容，保证员工具有相应的风险防范意识。[5]

三、结语

房地产企业在发展的过程中难免会遇到税务问题，这些问题严重影响房地产企业的发展。因此，房地产企业在发展的过程中，应当加强税务风险的防范意识。

（作者单位为中南置地集团昆明区域公司）

参考文献

[1] 黄蕴芳.房地产企业税收征管难点分析及应对[D].华中师范大学，2017.

[2] 张砾.房地产开发企业税收风险管理问题研究[J].企业导报，2016（20）：37+39.

[3] 刘国玲.房地产企业税收管理风险研究[D].暨南大学，2016.

[4] 于志科.房地产企业税收风险内控管理探讨[J].财经界（学术版），2016（07）：324.

[5] 魏斐.论房地产企业的税务风险及其防控[D].华南理工大学，2016.