强化双预算控制有效实现项目全过程财务管理

2018-01-15徐皓

环球市场 2017年33期

徐皓

国网江苏省电力有限公司财务部

一、研究思路

在充分继承SG186工程中预算控制和项目建设全过程信息集成等成果的基础上，遵循SG-ERP建设目标，结合基建管理实际情况，设计了基于全过程财务管理的自动转资方案。系统自动生成工程竣工决算报表、自动创建固定资产卡片的过程就是“自动转资”过程。

二、具体做法

(一)细化WBS架构，统一费用分摊规则

ERP系统按照WBS标准模板架构，根据决算生成分摊规则自动生成工程财务竣工决算报告，自动将在建工程结转到固定资产卡片。

能够运行自动转资程序的前提是项目WBS结构必须标准化。根据项目管理的需要，也为了实现自动转资的业务功能需求，搭建了项目的标准WBS模板。

系统提供自动导入初步设计概算、自动创建项目WBS构架、自动产生物料需求的功能，简化人工操作，缩短搭建项目WBS构架的时间，以提高项目管理效率。自动转资涉及的六大功能模块为：

(1)WBS架构创建及概算导入模块将WBS标准构架和编码固化在SAP 系统中，通过开发SAP与设计管理平台的接口，根据从设计管理平台导入的相关设计文档，在SAP系统中自动创建项目的WBS架构，并将项目概算导入项目WBS架构。

(2)设备清册导入模块将设计管理平台生成的设备清册EXCEL文件导入SAP系统，在项目WBS结构下自动生成资产WBS元素，并在其下生成网络挂入物料，同时在项目WBS结构中导入装置性材料清册，形成物资采购需求计划。

(3)设备验收清单确认模块根据项目WBS结构，从SAP系统中导出项目设备验收清单。按照现场实物，调整完善资产WBS元素，经现场验收人员和项目经理确认无误后，确认并修正设备验收清单。

(4)资产拆分确认模块通过PM设备卡片自动创建资产卡片，并将责任成本中心、设备的规格型号等相关信息写到生成的资产卡片中。提供确认界面，供财务人员检查和确认需转资的资产WBS元素以及资产的分类和资产名称等相关信息。

(5)费用分摊和转资模块根据竣工决算的费用分摊规则，系统按步骤自动计算并进行费用分摊，各项费用分摊结果确认后，自动将各分摊的费用过账到相应的资产WBS元素。完成后，根据审计报告结果进行账务调整之后，可以按照上述步骤重新转资，系统提供多次分摊转资功能。

(6)工程竣工决算报表模块通过SAP系统的报表增强开发功能，按照规定的报表格式，在SAP系统中自动生成工程竣工决算报告。

(二)各功能模块高度集成，数据共享

通过ERP系统的PS、PM、AM模块的紧密集成，实现“账、卡、物”信息三联动，为后期资产清理打下坚实的基础。

自动转资方案的条件假设：形成设备的物料对设备分类为N：1的关系，设备对资产分类的关系为N：1的关系，以保证同一个物料信息能自动带入设备及资产信息中。(见图1)

在设计阶段就明确工程物资和最终投运设备之间的对应关系；在工程建设过程中不断修正、完善这种对应关系；在工程完工时从系统中出具设备清单，作为工程现场实物清点验收的依据，最终形成投运的设备台帐和固定资产卡片。在实物匹配的同时，系统自动收集设备的购置费用，并进行费用的分摊分配，辅助财务人员完成工程转资工作。

(三)项目建设过程就是资产形成的过程

实现工程项目实施与资产形成的紧密集成，项目实施过程兼顾资产的形成和概算的控制，项目建设过程就是资产形成的过程，资产管理前移到项目的设计阶段，为实现从项目设计到资产报废的资产全寿命周期管理提供基础资料。

自动转资功能实现与系统包括ERP(SAP)系统、设计管理平台、PMS与PM等接口密不可分。其中，SAP系统为核心业务应用，设计管理平台为专业业务外围应用系统。通过SAP项目管理模块(PS)与物资管理模块(MM)、设备管理模块(PM)、财务管理模块(FI/CO)的集成，实现项目全口径管理、工程全过程管理及资产全寿命周期管理，具体包括项目前期管理与立项管理、物资及服务需求计划管理、项目概预算与结算管理、自动转资等。通过与SAP系统的数据集成，实现设计数据标准化，为项目后期的自动转资提供数据支持。

四、资金集中支付、设备和资产信息的三联动的成效

1、有利于实现项目全过程财务管理。

建设投资大、建设周期长，基建程序复杂、工作环节多、涉及面广，需要不同部门、不同单位协调配合，才能共同完成建设任务。工程建设投资巨大，工期紧、任务重，要作好基建财务管理工作，就必须参与工程建设的全过程管理。工程建设全过程的财务管理工作贯穿于基建投资规划、前期准备、可行性研究、立项、概预算审查、招投标、建设直至竣工验收和项目后评价全过程，只有依靠先进的管理系统，推行资金集中支付、设备和资产信息的三联动，加强基建全过程财务管理和风险控制，才能最大限度提高建设资金的经济效益。