新常态下国有企业财务内部控制的建设

朱涛

摘 要 我国经济在经过高速增长的发展之后进入了新常态，随之而来的是愈发激烈的市场竞争与复杂的市场环境。企业为了保持自身的竞争力与营利能力，逐渐将发展的重心从外部扩增转移到了内部管理优化上，而财务内部控制作为企业管理的重要内容，能够优化财务管理，有效地规避与防范财务风险，切实提高了企业的营运能力，加大了企业的发展动力。本文主要对当前企业财务内部控制体系构建的薄弱环节进行分析，并给出相应的完善建议，以期有助于提高企业的管理水平与运营能力。

关键词 财务管理 内部控制 完善措施

一、国有企业中财务内控机制存在的主要问题

（一）缺乏健全、完善的财务内控体系

国有企业财务内控机制依赖一个完善、全面的管理系统，并以科学、严谨的管理制度为规范来控制管理。但从目前的实际情况来看，国有企业中普遍存在财务内控体系建设滞后的不健全局面，严重干扰了内控机制在企业内部的职能发挥。另外，对于保障内控机制起到管控作用的规范与制度也长期处于停滞的状态，妨碍了内控体系的运作。

（二）财务内部控制权责界定不清晰

权利与责任不对等是诱发企业内部矛盾、产生腐败现象的核心因素，而作为企业管理重要组成部分的财务内部控制，需要企业各部门之间的相互协调与配合才能高效运行。但实际运作过程中，由于意识与专业度不一，大部分企业将财务内部控制工作的参与主体简单地认定为财务部门，导致其他部门的参与度与配合程度达不到内控机制的要求。另外，还有部分国有企业正处于向股份制转型的过程，以至于混淆所有权与经营权的概念，具体落实到财务内控中则愈发体现出了对于权利与责任划分不清的问题，这与企业健康、可持续发展的初衷背道而驰。

（三）财务风险管理缺乏事前与事中的干预与控制

当前企业中财务内部控制的时效往往呈滞后状态，通常是发现问题或风险之后才开始管控，如果遇到的财务风险程度较高、影响层面广，那么企业将处于被动局面，难以有效地降低风险造成的经济损失。主要原因在于缺乏系统性的风险预警系统，该系统可以依据财务数据的变化来预测风险，及时发现风险并采取一定的措施予以控制，可将损失降至最低，或有效避免风险。当风险真正来临时，企业不具备科学分析与评估的系统，无法测算风险产生的原因，从而无法制定有效的控制措施，导致问题严重化，给企业造成不必要的损失，因此，亟须一套完善、科学的体系来合理规避企业运营中的风险。财务风险管理缺乏事前与事中的干预与控制，这也是导致财务内部控制机制不全面的因素之一。

二、構建完善、健全的财务内控体系的措施

（一）建立科学、先进的财务内部控制体系

国有企业财务内控体系依托于企业长期发展目标的设定，这不但迎合了企业自身的发展方向，还顺应了国有企业的发展宗旨。构建并执行内控体系，可以促进企业文化的融入，真正意义上实现了企业价值的最大化。第一，要建立完善、合理的财务管理系统，并鼓励全体参与、相互监督。第二，从企业的自身实际情况出发，选择适宜的内控体系，根据执行情况持续优化并完善，保证该体系的适用性与科学性。

（二）清晰界定企业财务内部控制权责

财务内部控制的权利与责任是两个对立面，需要统一结合，明确划分，找到责任承担主体。财务内控机制作为企业管理的重要组成部分，必须进行统筹管理，清晰地划分内控部门以及具体实施人员的权责，避免发生问题时互相推诿，找不到责任人的尴尬情况。第一，对内控管理的具体内容进行细分，做好相关信息的收集与整理，同时给予实施人一定的权利，以督促工作的落实。第二，结合监管机制，对内控工作的开展进度与完成情况进行实时跟踪反馈，全面掌握不同阶段的内控工作质量。第三，调和内控执行部门之间的矛盾冲突，以完善合理的财务内控制度，规范相关流程，提升内控管理与决策的准确性与公正性。

（三）建立健全的风险管理体系

完善的企业财务风险管理体系建设需要以风险评估与防范机制为基础。风险防范体系是指在企业运营过程中对有可能遇到的风险进行针对性的防范，通过预防的方式将财务风险降到可控范围，进而消化、处理直至消失。而风险评估体系则是指在运营中实际已发生财务风险，需要对风险的影响程度与范围进行分析，以便制定合理的措施来降低损失，从而实现对风险的控制与管理。企业只有将风险的预防与评估体系进一步完善，才能从现实意义上实现对风险的把控。建立与企业自身情况相适应的风险控制机制，保障企业财务内控机制的有效性与完整性，为企业的平稳发展提供支持。

三、结语

完善财务的内部控制体系建设是企业加强市场竞争力、提高市场占有率的有力途径，在竞争日益激烈的市场环境中，企业要积极利用并充分发挥内控机制的管理职能，对营运过程中暴露的不足之处积极调整与优化。在发现问题与解决问题的过程中，对内控机制进行升级与完善，积极探索、创新企业管理措施，合理分配及利用有限的资源，提升企业运作效率，进一步巩固企业在行业市场中的形象与地位。

（作者单位为吉林省节水灌溉发展股份有限公司）

参考文献

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[3] 王强.提升国有企业财务监督有效性的措施探讨[J].环渤海经济瞭望，2018（6）：16-17.