百货业结算资金闲置期的合理运作

翟满班

摘 要：对百货业结算资金闲置期合理运作措施进行分析。具体是在解析百货行业资金结算内容与意义的基础上，对目前百货业结算资金闲置期存在的问题进行分条解析，最后提出了树立并强化企业资金管理意识、构建并完善资金运作管理构架、做好资金运作的预算管理工作等建议。希望在协助百货行业结算资金闲置期有效运作，产生更大经济效益方面有所助益。

關键词：百货行业；资金结算；闲置期；运作措施

百货企业的资金结算可以细化为内部结算与外部结算两部分，前者是指总部和职员以及企业之间进行的资金结算，外部结算有联营、代销、经销者三种模式。资金闲置可以理解为企业将大批量的资金以货币资金的形式存入银行，而没有应用到企业运行过程中。百货业结算资金的闲置是资源浪费的一种形式，使资金占用成本在无形中增加，而采取怎样的手段与措施对处理结算资金的闲置期问题，一直是行业人员探究的问题，本文进行详细分析。

一、百货业资金结算

百货行业发展必须经历资金结算这一环节，这是积极相应内部核算管理工作需要的一类核算管理工作，具体是对企业资金流入与流出情况进行核对与计算、对供应商贷款的结算、对本企业与供应商之间往来账目内容的审核与管理、复查各类单据以及收取各项现金费用（进场费用、合同抵扣、门店促销费用）等。为企业与职员整体发展服务，集中办理销售贷款结算业务，资金结算工作开展的宗旨在于协助百货企业降低资金投入量，并最大限度的提升资金利用效率。

二、现阶段百货业结算资金存在的问题与原因

1.问题

当下，国内多数百货企业在处理结算工作中闲置的资金问题上存在一些共性问题，具体在以下几方面体现出来：

（1）怎样处理现金流量、流向与存量问题；（2）怎样将企业结算资金的规模效益发挥出来；（3）怎样处理企业内部交易期间衍生出来的资金流动以及成本问题；（4）怎样确保现金流动的均衡性，以规避支付危机：（5）怎样压缩资金结算的在途时间；（6）怎样有效应用商业银行的金融服务；（7）采取怎样的对策编制以及向企业财务部门呈递有效的资金分析报告，维护并强化筹投资决策的正确性与科学性；（8）怎样逃避企业融资、担保以及对外投资的风险。

2.问题成因分析

（1）资金管理意识淡薄化

百货结算资金之所以存在上述问题，最后被闲置而没有将资源效益发挥出来，主要是因为百货领导者缺乏对结算资金的管理意识，对结算资金管理理念缺乏深入性认识，在结算资金配置上没有应用有效措施，只是一味的将结算资金采用存款、票据、短期国债和拆借等传统方式，当下银行活期存款年利率仅为0.4%，可见企业收益相对低下，就算是七天通知存款，也只为1.49%，并且对起存金额做出了一定标准（公司50万）。如企业管理者缺乏正确意识，可能造成企业项目资金链条断裂现象，使企业在后续发展中遭受危机。

（2）机制不全以及监管不利

当下多数百货企业对结算资金管理手段滞后性显著，也缺乏健全的资金管理机制，再加上企业内控制度缺乏完善性，就会造成结算资金以国债的形式存在，尽管国债回购期间安全性高、变现能力相对较强，但是这需要企业财务人员具备丰富的专业知识以及对市场行情的辨识能力，这给我国百货企业带来了巨大的挑战。传统财务管理方式的应用，没有对百货企业开户数量做出明确的闲置，此时其创设了数个银行存款账户，结算资金的分散化致使企业无法对资金统筹管理，资金闲置期间管理费用却不断增加，企业发展压力也与日俱增。

三、百货业结算资金闲置期合理运作的措施

1.树立并强化企业资金管理意识

企业领导者应该正确认识到结算资金的时间价值，建设资金时间价值观念，那么结算资金管理人员应梳理“时间就是金钱、时间就是效益”职业意识，从而去有效高效管理，灵活应用结算资金。百货企业资金管理者应参照企业发展现状以及结合战略目标，去衡量资金的风险和报酬，借此去合理管理与应用结算资金，借此方式去提升结算资金利用效率。

对于百货企业的筹资与营销活动而言，经常会有大批量的短期现金产出，流动资金所占比重较高，季节性相对较强。企业领导者应该认识到即使是短期现金也可以为企业发展创造额外的收益，对于大笔闲置的结算资金而言，1%的年收益差异也是一个极为可观的收入。

2.构建并完善资金运作管理构架

这是提升结算资金利用效率的有效办法之一。这主要是因为百货企业资金运作监督的基础是构建并完善资金运作管理构架。提升结算资金利用效率目标的实现是一个循序渐进的过程，首先企业管理者应将模范作用发挥出来，不断增强对企业资金运作管理的意识，将资金管理的长期规划与短期规划整合为一，借此方式强化结算资金运作和企业战略管理两者整合的密切性；其次，应用有效的办法强化投资决策的科学性与合理性，借此方式规避投资风险，例如对经济市场环境分析的全面性，对投资计划的合理性进行周密性解析，构建明确化的投资决策责任机制、加大对投资风险防控力度等，从而维护与强化百货企业结算资金运行的安全性与有效性。最后，构建现金流量观念，具体是加大对企业现金流的解析与管控力度，进而使企业在发展进程中具备一定的支付能力和偿债能力。

例如，企业管理者应有效的利用货币市场这一开放式基金，因为可以自由采购与赎回，故此在对货币市场行情分析的基础上，构建资金运作管理构架，从而降低资金投入量，并确保了资金的流动性。货币市场有“活期存款”的称号，百货企业只需维持少量现金头寸用在日常支付。通常情况下资金的赎回只需借助“T+2或T+1日”的方式就可实现变现并到账的目标。也就是说企业在需要这笔资金之时，借助赎回、结算方式，该笔资金在2日之内就可以返回到财务账目上。

3.做好资金运作的预算管理工作

为了确保结算资金的经济价值发挥出来，企业应从过去的经营性资金收支预算转型为全面性资金预算，并做好预算编制、审批、监督、考评等工作，构建综合性的结算资金预算体系。结算资金运作的预算管理应贯彻落实“收支统管，统筹兼顾，积极稳妥”的规则，确保不同部门的有效参与的前提下，制定周全性的的资金预算计划与预算管理规划，从而确保企业每一笔结算资金预算的可行性，将企业生产营销期间流入与流出的资金均整合进行预算管理进程中，从而确保结算资金运行的规范性与顺畅性。总之，百货企业领导应树立“钱流向哪里，管理就跟到哪里”的思想观念，规避盲目投资的行为，借此方式维护与强化结算资金运作的科学性和合理性。

例如，a企业为上海市一家规模较大的百货企业，年销售收入大约6亿元，银行账户日平均现金存量通常是3000万左右。该企业2015年11月4日账户内存有现金3300万，本月25日要付供应商的货款3000万，但是在4日～25日期间没有其他的大额支出项目。企业预留了300万元作为紧急备用金，其余的3000万在5月4日购买货币基金，25日赎回3000万，25日付给供应商货款3000万。

此货币基金在5月6日-24日期间的平均年化收益率是4.2%，那么该企业在这20天的收益是69041元；如将该笔资金存入银行，设活期利率为0.49%计算，活期利息是8054元；两者相差大概61000元。若每个月都是这样，两种投资方法在利益上差值总和为：12月×61000元/月=732000元。

四、结束语

综合全文论述的内容，认识到资金结算有效管理的重要性。为了进一步强化结算资金运行的合理性，企业管理者在后续实践中应不断尝试应用新的手段与方式，构建结算中心管理模式。加强资金运转期间监管力度，强化资金配置的合理性，最大限度的提升结算资金使用效率，为百货企业可持续发展目标的实现提供优势条件。

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