公司治理与公司管理关系的思考

文/祁慧，中仪国际招标有限公司

公司治理与公司管理关系的思考

文/祁慧，中仪国际招标有限公司

公司治理与管理紧密相关，明确并协调两者发展的关系，可以为企业发展提供较强的生命力，即两者相互依存、又有明显的区别，其中，区别是企业所有权和经营权分离。公司治理和公司管理是动态发展的过程，随着企业的发展，必须做适当的调整，把失衡的部分重新变得平衡，找到新的平衡点，最终实现两者的平衡。

公司治理；公司管理；协调机制

引言：

随着经济全球化程度的加深，行业与企业之间的竞争更加激烈，很多企业在激烈的竞争中因为没有协调治理与管理之间的关系，导致企业“自杀”，由此，可以得出公司治理与管理的协调发展，可让企业根据行业发展的要求，进行自我调适，即随着外部环境的变化，动态调整已经建立的治理框架与发展模式，让其为公司的持续发展提供动力。

1 公司治理与公司管理

在传统的企业形式中，公司的经营者同样是公司的管理者，两者并未分离，但随着的时代的发展，企业的形式也现了很大的变化，建立了新的企业制度，而随着新企业制度的出现，公司治理与管理之间的问题也更加突出，所以，为重新明确两者的关系，我们需要了解公司治理与管理的侧重点。

1.1 公司治理

当下，公司治理的内涵还没有一个明确的说法，每个人对其的理解的不同，给出的定义也各不相同。有人提出，治理是对公司整体情况的监督，也有人认为它是公司监管，与公司管理融合后，可以建立公司系统的管理体系，而如果给公司治理一个广义的定义，它是公司内部与经营管理建立的各种关系，包括股东和董事会之间的关系，以及公司与顾客之间的关系，但不论从哪个角度理解，公司治理的最终目的都是平衡各个利益者的关系，对公司进行有效监管，以及时发现公司整体运作的不足。上世纪90年代东南亚金融危机爆发后，我国开始着手研究公司治理，当时我国的经济体制还是计划经济，正向市场经济转变，而经济危机也让人们意识到危机的本质是公司治理存在的问题，由此，提出公司治理的内容包括对公司治理产生的问题进行分析，根据公司法与公司章程的内容，明确利益相关者之间的关系，确定公司内的管理层与利益分配，合理分配股东会、董事会等的权利、利益与责任，明确公司治理的核心，不断探索，并在探索中完善。

也就是说，公司治理如果从企业经营者、所有者之间的关系入手，我们可以认为它是公司治理的结构，总结出公司治理存在的的问题，体现公司内部运作的优劣，是公司管理的一种体现。但治理是一个静态的管理模式，缺少动态的监督。

1.2 公司管理

管理是从人类共同劳动发展而来，其出现的时间早于公司，并随着时间的向前推移加入新内容，不断完善，用于管理活动的进行。公司是人们共同工作的平台，如果缺少管理，内部整体的工作会变得无序化，所以，管理在公司经营中有重要影响。现代企业会根据自身的实际情况，建立企业的管理制度，以为企业竞争力的提高提供帮助，进而完成企业的战略目标。同时，企业文化是思想认知的整合，若想把文化具象化，必须通过行为体现出来，加入管理，否则它只是一种意识形体，无法真正发挥应有的作用。即公司管理是，在市场经济的背景下，公司根据制定的短期、长期的战略目标，建立规章制度管理公司，构建一个现代化的管理模式[1]。

2 公司治理与公司管理的关系

2.1 区别

公司治理和公司管理有很多相似之处，但管理的方面有很大的差异。其包括以下几方面：

首先，直接目标。治理的直接目标是在企业内建立治理结构，用于建立约束和鼓励机制，保证公司经营资金的提供者得到相应的权益，同时又让经营者有自主权，调动其工作的积极性，促进公司发展，而管理的的直接目标是，实现企业利润的最大化，而这一目标也是公司最终希望达到的效果。

其次，操作者。治理是由股东会做出决定，股东会是公司权力最高的机关，董事会成为公司的代理人，执行股东会制定的决策。管理是由总经理操作，其直接由董事会任命并解聘，管理公司日常的经营，包括生产、人才的管理等。

再次，资本沟通存在差异。公司治理直接体现的债权人与股东可以得到权益的多少，以及他们在公司内地位的高低，有多少权利，但管理是公司所有资本的体现，记录公司的财务情况。

接着，调整的频率。通常来说，为让公司健康发展，其会制定一个可以长期使用的治理措施，在一段时间内不会进行调整，具有静态的特点，但管理是一个动态变化的过程，如果长时间保持不变，只会让企业止步不前，所以它会根据市场整体的变化情况，调整企业内部的管理制度，改变决策。

最后，受外部环境影响的差异。影响公司治理的因素是，法律条文的颁布、规章制度的实施等，一旦这些内容更改，公司的治理结构与内容也需要适当改变，以符合法律提出的要求，而公司管理会受外部市场与内部运行影响，由管理者作出决策，有较强的灵活性[2]。

2.2 联系

虽然公司治理与公司管理有上述五方面的不同，但两者的最终目标是一致的，即企业发展以长期利益为主，并实现得到利益最大化的目标，使与利益有关人员之间的关系互为平衡，得到满足感。公司治理最重要的体现为公司的治理结构，它包括多方面内容，比如统治、管理等，而它对于公司组织形式以及管理的表示为，使整个结构立体化，展示股东会、董事会、总经理相互制约关系，同时，它也会根据公司的基本情况，制定相应的制度，明确了框架结构，但该框架缺少生命力，必须与公司管理互相配合，才可以为框架结构增加活力。由此，可以总结出，公司管理水平的高低，将直接决定公司具有的生命力，如果想进一步增加生命力，必须为其提供更大的活动空间，继续优化公司管理。故治理是管理的平台，管理是治理的细化，同时，随着社会环境的变化，公司治理也需要适当改变框架结构，以适应社会发展。

即治理、管理的联系点是战略管理。通常来说，是由董事会决定发展战略，再由总经理负责落实这一战略，制定战略计划并实行，实现两者的融合。

2.3 两者环境匹配性的分析

如果把公司比做赛车，把市场比做赛车道，当赛车参加比赛时，必须根据车道的基本情况，把自己变成不同的车型，只有如此，才可以取得好的成绩。公司治理与管理在企业中的实施，以及对企业的影响，和赛车的关系类似，需要互相配合，才可以实现关系的协调。

企业的组织结构在不同的发展阶段，可以呈现出不同的特点，而正是这些特点决定了企业的治理结构与管理类型。企业一共有三种组织形态，分别个人企业、合伙企业、公司，这三种形式同时存在，并在发展中演进为新形式，尤其是现代企业制度，它融合了三种组织形态。

下面对三种组织形态逐一介绍：

个人企业，企业的所有权与经营权归个人所有，两方面互为统一，责任、权利与利益都归个人，可调动企业管理者工作的积极性。其管理采用的是集权的管理方式，这是因为个人企业经营规模较小，生产的产品只针对市场的某一方面，涉及领域较为狭窄，同时，企业所有者为自然人，他必须自己承担债务，所以很少在企业中看到治理的因素，多以管理为主。而企业内一共有两个层次，一是管理者，二是员工，如此，管理者可以直接监督企业的运行，基本不会出现信息不对称的问题[3]。

合伙企业。该企业类型的内部运行可能出现“搭便车”的现象，虽然其连带责任与自然制度依然采用个人企业的设置方式，但它可以在企业中加入公司治理，是组织形态的升级。另虽然治理模式基本没有发生改变，但内部的管理会更加规范。

公司制企业。这类企业会设置企业法人的地位，投资者只需注入资金，即可承担有限责任，有效规避了风险。其公司治理模式会受政府信息的影响，即政府通过调整市场的运行方式，引导企业改变现有的治理模式，帮助企业决策。企业的治理模式为股东会、董事会等相互制衡，而管理者也让是投资人与经营者的利益矛盾更加突出，由此，公司制企业最佳的管理模式是：发挥利益相关者的作用，从企业的组织、业务、管理等方面坚持创新，用战略引导企业发展，提供企业发展所需的动力。

此外，如果从企业性质的角度分析，一个企业若是人力资源密集型的企业，其具有的人力资本将明显超过非人力资本，是企业价值的主要体现，为企业发展提供所需的动力。比如银行、酒店等企业，它们的特征是人力资源流动较大，很难保证员工可以一直为企业服务，且劳动市场可以为企业、员工提供更多的人员选择与工作机会，同时，人力资源管理可以引发道德风险，人力资本是由个人或企业掌握，他们有很大的权力，干预用人企业与人力资本签订合约的过程，让其存在漏洞，契约关系受到影响。另企业的边界变的更加模糊，如果只用法律界定，容易使界定模糊化，有失准确。因此，对于公司的治理，需要把重点放在对人力资本的鼓励上，设置人力监督机制，从而让人力资本更加牢固，使企业更加完整。另对于公司管理，也要创新人力资源的管理方式，优化组织的设计。如果企业情况相反，企业人力资本较少，其价值的体现即为非人力资本，由此，企业对自身运行的管理应以“委托—代理”为主，解决其存在的问题，并实现企业内各项资源的优化分配，进行科学管理。但两种类型的企业注重某一方面的管理时，也不可以忽略其他方面的管理，比如人力资本较多的企业，其需要关注企业的“委托—代理”问题，而人力资本较少的企业，也需要建立鼓励、监督机制。同时，车与路之间的关系也可以从企业的内部发现，即当治理和管理找到平衡点，在某方面达到平衡时，都会对已有的制度做适当调整，但如果调整的内容过多且长时间累积后，平衡就会出现质的变化，部分内容失衡，此时，企业管理者应搜集各方面信息与影响因素，综合分析，调整失衡的部分，让其重新平衡，使治理、管理进入一个新的平衡状态，这一关系用车、路的关系可以概括为，不论是车还是路，使用一段时间后，都需要养护、维修，调整现有的状态，让其恢复到最佳状态。

3 公司治理与公司管理关系的思考

基于上述公司治理与公司管理关系的阐述，得到的思考如下：

公司治理与管理虽然在很多方面都有不同，但他们最终的目标是相同的，所以，可以把两者融合，建立一个协调机制。协调机制的建立，可以完善企业的经营，帮助企业完成经济效益最大化的目标，实现健康发展，同时，它也可以在治理机制与管理模式间建立互动。即管理以治理为前提，在已有的框架结构上提出管理方案，控制整个公司的运作，确保公司内良性运转，同时，明确两者的管理范畴，才可以为企业持续发展提供动力，所以，要求把两者充分整合[4]。

对于两者的整合，需要着重考虑两方面内容：首先，优化战略管理。这是治理、管理融合的切入点，股东会应慎重行使自己的权利，了解公司的基本情况，决定发展战略的内容，并让战略顺利实施，董事会可适当增加总经理的权利，放宽处置的权限，如此，既可以让高层管理者做出科学的决策，也可以在两者中间建立连接，有良好的互动，同时，又保留了一点距离；其次，发现治理与管理可以重合的点，并把两点重合，比如，公司建立管理系统时，可以在董事会与总经理的中间增加审计委员会，把内部控制规划到委员会的管理范畴，由审计委员会对其进行管理，这一治理方式可以解决内部审计、控制独立性不足的问题，确保它们可以独立运行，同时也提高了公司资源的利用率，使股东会、董事会等快速从治理系统中得到公司管理的有效信息。而在两者融合的同时，也需要分析治理、管理的影响机制，即整个企业中，高层管理人员是企业发展的关键之一，也是与治理、管理衔接的主体，他们与企业利益直接相关，高层管理者通过与其他相关者谈判的方式，签订合同，合同中明确写明了每个人利益的多少，以及承担的责任与可以行使的权利，同时，他们也是管理方案制定的主体，把管理想法落实到具体的行为中。

此外，我们在整合中需要注意的是：公司治理是遵循相应的法律法规，根据法律的要求，设计治理框架，该框架决定了公司整体的发展方向，以及公司的组织形式，其在不同外界环境的影响下，会制定相应的管理制度，控制企业内部的整体运作，给公司的经营增加了活力。即不同类型的公司进入新的发展阶段后，会面临不同的外部环境，由此可以设计出不同的管理模式，使治理、管理在某一方面实现平衡。但所有公司的管理模式都不是一成不变的，其原因是外部环境会受很多因素影响，实时发生变化，一旦环境变化，公司治理与管理形成的平衡就会被打破，呈现出不平衡的特点，此时，公司需及时调整管理模式，更换治理结构，完成动态调整，调整后两者可以找到新的平衡点，重新平衡，故这一平衡是动态的平衡，也被认为是动态平衡机制。只有在公司内建立这一机制，才能让企业创造更多价值，提高竞争力。

4 结语：

企业是一个发展的整体，可以通过生产、经营创造财务与价值，所以，需在公司的运行中加入治理与管理，明确两者的关系，并根据内部与外部环境的变化，随时调整管理方案，并找到治理、管理的平衡点，实现它们的平衡，建立动态调节机制，为公司的长足发展提供动力。如果把两者分开，独立分析，过于注重公司内权利的分配，或是企业的归属，如此很难为企业发展提供生命力，给企业发展带来不利影响。

[1]石莹,赵建.企业管理、公司治理与治理公司的概念界定及其联系:制度经济学视角[J].理论学刊,2012,(01):65-70.

[2]刘洋,兰青.商业银行公司治理与风险管理研究[J].商业时代,2012,(21):67-68.

[3]姜洪丽,徐丽辉,贺丽.基于公司治理与公司财务治理诸范畴关系之辨析[J].经济师,2013,(06):74-75.

[4]潘晓婷.创业板上市公司管理层激励与真实盈余管理关系——基于公司治理视角[J].产业与科技论坛,2016,15(10):210-211.