出口企业加强海外应收账款管理措施研究

深圳创维无线技术有限公司 黄福果

出口企业加强海外应收账款管理措施研究

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从国家海关总署所公布的数据上我们可以看出，早在二零零九年的时候，国内的总出口额度就已经达到了一点二万亿美元，但是经济的不断发展，快速增长的出口额，使得国内众多出口企业所承担的海外应收账款数目也越来越庞大，尤其是在爆发全球金融危机后，锐减的海外市场购买力，直接危及到国内出口企业的生存能力，面对金额庞大的海外坏账，一部分企业一时无法得到资金周转，进而便歇业破产了。面对这样的情况，为了缓解应收账款的问题，我们将对相关内容进行分析，并提出一些应对措施来。

出口企业 海外应收账款 管理措施强化 有效措施

一、关于国内出口企业在海外应收账款成因及危害

(一)缺乏信用风险管控意识

相较于较大型的外资企业以及国有企业而言，中小型的出口企业在内部管理制度上并没有涉及到信用风险管理。正是因为这些企业对于出口信用保险不够重视，只有当有信用危机的问题在外商客户交易中出现时，才会寻求保险公司的帮助。从相关的资料统计中我们得知，在全球五百强的企业中大部分的（约百分之八十左右）企业都具备强烈的信用风险意识，购买信用险。尤其是在欧洲国家，信用险承包额达到了欧盟贸易总量的百分之七十左右。

现阶段，国内有百分之九十五以上的出口业务没有购买信用保险，显然这其中存在着较大的信用风险隐患。据了解，大部分的出口企业根本不具备出口保险机制建立和利用的意识，对于存在于企业经营中的各种风险也不能够通过保险业务以及保险管理的形式进行转移。甚至有一部分的出口企业过度相信海外客户的信用，缺乏自我保护意识；在大单交易中，没有信用证作支撑，即便有信用证也没有对信用证中涉及到的软条款引起重视，显然，在对于货物出口后的保证是不利的，对方可能寻找任何接口要求降价、延付，甚至是拒付货款等。

(二)缺乏调查客户资信的意识

因为没有信用手段用作支撑，国内大部分的出口企业对于调查客户资信这部分工作仅仅是走一个形式和流程，并没有将其视作是重要的合作依据，因而对于应收账款风险难以进行准确的评价，也忽视了对企业进行必要的动态资信管理，无论是什么信用度的客户，都会进行合作。还有一部分的企业虽然具备了调查客户资信的意识，却没有调查的渠道，有的企业为了节省资金成本，不愿将钱用在调查工作上，这样一来，一旦出现坏账，当对债务人进行调查时，才会发现其本身是没有偿还能力的，诸如：债务人正面临着破产，或者债务人是盗用其他公司名义进行合作的。

(三)缺乏签订书面合同意识

国内有一部分的出口企业没有同合作方签订书面合同的意识，大多是以传真或EMAIL的方式将双方货物的买卖关系确定的，并且简单的传真回传的形式，客户也没有确认签字，对于后续应收账款问题的出现必然是不具备说服力的。还有一部分的出口企业，虽然同合作方一起签订了书面合同，但是涉及与其中的条款却是非常简单的，诸如：在合同文本上没有出现国际法律条例，也就是说出口方不懂得在国家法律的应用下保护自己；甚至是某些企业还使用着已经过时了的外贸文本，对于这样一些存在于原始文件中的漏洞，当发生坏账时，是无法依靠这些文件来作为法律依据保护自己的合法权益的。

(四)缺乏专业信用管理人才

在发达的一些国家，高于百分之八十的企业都有专门的信用管理部门，但从国内来看，虽然已经有两千多家企业建立了信用管理部门和拟定了信用管理制度，但是真正具备信用管理资格的人却不足两千人。简单来讲，国内众企业信用管理的水平普遍不高，约百分之十七的企业有专门的信用管理机构，但是专职管理的人才数量却不成正比。尤其是在中小型的企业中，刚刚着手信用销售和信用管理，还没有建立独立的一个信用风险机构，这也就意味着国内众多出口企业在面对海外应收账款的管理是缺乏管理力度的，而这归根结底是因为专业信用管理人才的数量较少。

(五)缺乏坏账追款的积极性

大部分的出口企业在还款期限内没有收到还款时，是抱有侥幸心理的，认为合作方只是一时还不上，还有甚至为了不让业绩受到影响，也没有对欠款收回这方面过于关注，正是因为在坏账追还上缺乏积极性，使得有一部分的出口企业存在着数目庞大的坏账问题。从资料调查研究中我们发现，国内出口企业中有百分之十的企业三年以上的欠款未收回，有百分之三十的企业在一至三年内为收回欠款，还有百分之二十五的企业半年内到一年间未收回欠款。而在国外，如：美国等地区，即便是逾期时间只有一个月，其成功追债率就达到了百分之九十四点多，而逾期半年时段，则下降到只有百分之五十七点几；若是逾期一年以上，则还款的几率不足百分之七。可见，坏账追款应当积极，才能够确保企业正常的资金周转。

二、从财务人员视角，制定管理强化措施

文章将要从财务人员的角度对如何强化应收账款管理这方面内容进行分析和阐述：

(一)参加出口信用保险

同大部分出口企业一样，我们企业也选择同中信保合作。所谓出口信用保险，是各个国家为了保障本国产品在国际市场上的竞争力，促进本国出口贸易发生，确保银行贷款以及出口商收汇款安全而拟定的，有效的出口信用保险，能够在经济发展提升的同时，增加国家财政支出，因而其归属于非营利性的一种保险业务。作为我国惟一一个承办出口信用的保险业务公司，其成立至今经过不断的发展已经建立了十八个分公司，和六个营业管理部门，在世界多个国家设置有工作组，其能够提供给参保企业在海外市场开拓时所需要的各种应收账款管理、出口融资等信息，确保出口的稳定性和安全性。因此，对于我们企业而言，应当进一步增强同中信保之间的合作，参与各项出口信用保险。

(二)客户动态资信管理系统的构建

对于我们企业而言，作为负责财务管理的人我们会十分完备的国外信用体系的充分利用下，依靠专业的一些渠道，及时对合作方所在国家的实际经济状况进行了解，并科学评估国家贸易的风险等级，随后从企业自身的经营状况出发，针对客户群体的不同，制定出合理地一些信用政策，以便能够动态性的对客户资信进行管理。

(三)选择适宜的国际保理业务

所谓的国际保理业务，其实质上指的是当出口商以承兑交单或挂账的方式进行货物销售时，保理商需要将出口商应收账款买进，随后将一系列的综合金融服务提供给出口商，诸如：销售账户管理、资金融通、账款催收以及资信评估等，而我们从财务视角来看，非常适用于出口企业。

(四)内部管理力度的强化

对于国际贸易而言，无论是哪一环节的疏忽均可能影响到合作双方的合作意向，对于采购商而言，其随时可能以这为理由拖欠货款，因而对于我们企业而言，应当不断的使自己在国际贸易中的操作水平提高。如：在贸易合同签订前，应当全面地对合作方具体的经营情况进行了解，保存好各种单证，若是日后出现坏账或欠账不还的问题，能够以此为凭证；并且在合同签订环节需要逐字逐句的去看，研读每一个细节，有关于外商的所有销售确认书都应当在合同上得到体现；若交易的金额较大时，则要群双方应当在先发货后收款(OA)或者信用证结算(L/C)等两种方式的组合下进行付款。

(五)科学制定海外追账流程

我们认为从财务视角来看，若在超过还款期限两个月以内还没有受到外商的货款，就需要着手制定追账流程，聘请专业的海外商账追讨团队进行追款。在国外这一方法是十分值得推行的，并且他们在专业追账这方面的经验已经非常丰富，诸如邓白氏集团（美国）在国际上享有盛誉，是著名的信用管理公司，对于国内各出口企业而言，应当对这些追账公司有一定了解，以便日后合作，及时追回货款。

三、结束语

综上所述，自全球经济一体化形成一来，国与国之间的联系日益紧密，国内生产的商品凭借质量和价格上的优势，在国际市场竞争中一直处于领先地位，但由于受到金融危机的影响，国内众多的出口企业都面临着海外应收账款无法及时收回的问题，针对这一情况，我们从源头进行分析，最主要的是强化应收账款管理力度，懂得应用法律手段来保护自己的基本权益。

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