企业集团资金集中管理问题探讨

马文静

摘要：本文首先阐述了企业集团资金集中管理的含义及其必要性，其次分析了企业集团资金集中管理中存在的问题，最后提出了完善企业集团资金集中管理的措施。

关键词：企业集团 资金集中管理 问题

一、企业集团资金集中管理的含义及其必要性

（一）资金集中管理的含义

对于企业集团而言，其最为突出的特点就是资源整合以及管理协同化，企業集团要想将这两个特点充分展现出来，就必须加快推进资金集中管理。所谓资金集中管理，指的是把企业集团内部所有资金全部纳入到集团总部，由集团总部委托专业部门对企业集团内部各项资金进行集中调度、集中管理、集中使用及管控，将集团领域中的资金全部整合到一起进行有效调控，全方位盘活资金存量，保证资金的高效利用，节约财务成本费用，防止资金风险的发生。

（二）资金集中管理的必要性

1.提高企业集团融资与偿债能力，规避财务风险

投融资是企业集团发展中的主要方式，企业集团偿债能力的高低直接决定了其能否顺利筹集到所需资金。通过加强资金集中管理，可以对企业集团内部各项资源进行优化整合，并且将集团下属成员企业的闲置资金集中起来，从而使企业集团拥有更高的偿债能力。由于企业集团运用的交易形式多种多样，所以存在大量的资金结算业务活动，这将不可避免地带来各类资金风险问题，企业集团要想有效规避资金风险，就需要适当降低资金成本，综合监控集团下属企业的重大投融资状况与资金调度过程。总之，企业集团只有综合收集、整理、分析、控制、调度各类信息，才能全面规避财务风险。

2.精简融资手续，强化管理效率

随着企业集团实施资金集中管理模式后，将绝大多数对外融资活动交给了总公司负责，对各资金的有效集中，防止了多头开户的行为发生，获得了稳定不变的业务合作与融资对象，双方间更加的了解和信任，对企业集团之前繁杂的融资手续予以精简，保证了融资活动的顺利实施。成员企业在获得总公司授权并分配部分资源后开展融资活动，通常在集团内部就能够顺利实施，对业务及相关项目审批时还实现了资金优化配置，不仅简化了繁琐的流程，而且还降低了各类关系耗费，管理水平及效率突飞猛进。

3.提高企业集团控制能力，落实经营战略目标

充足的资金资源有利于推动企业集团经营管理活动，各种不同形式的资产会直接和间接通过资金来转化和循环，实施资金集中管理能够强化企业集团对成员企业的控制能力，优化完善组织管理结构，实现集中控制权。同时，资金集中管理还有利于及时将重大财务决策、经营决策落实到各层级中，决策执行效率高。资金集中管理模式下，企业集团的资金投放、资金收回实现了集中化、透明化，对资金投放政策加以改进和完善，确立企业集团的经营战略目标。

二、企业集团资金集中管理中存在的问题

（一）资金集中管理风险问题

企业集团资金集中管理运行过程中存在一定的风险问题，对企业集团乃至集团总部的发展都将造成影响，所以随着资金集中管理的开展要求集团总部拥有更高的资金管理和风险控制能力。当前，有不少企业集团实行资金集中管理模式后，导致集团总部账户沉淀了大量的资金，而由于这些沉淀资金的安全性不高，也没有切实可行的操作手段，所以集团总部资金集中管理工作不容乐观。与此同时，如果由集团总部负担企业集团的风险评估责任，那么集团总部就必须强化自身的资金管理能力，并对其风险进行有效管控。

（二）资金集中管理规章制度问题

一套高效完善的规章制度及组织机构不仅有助于企业持续稳定发展，还有效推动了企业集团资金管理工作。现阶段，仍有一些企业集团实施的资金集中管理规章制度不够健全、完善，约束性和引导性作用薄弱。由于资金集中管理规章制度不完善，致使集团下属成员企业一味地强调自身的利益，对于企业集团的综合效益漠不关心。此外，资金集中管理规章制度的不完善，还会影响集团资金的正常有序运转，进而降低了企业集团的资金利用效率，提高了资金成本费用，更有甚者破坏了企业集团的资金链条，严重阻碍了企业集团的持续性发展。

（三）资金集中管理的监督力度不够

虽然各企业集团相继开展了资金集中管理工作，但实际中未针对资金集中管理设置相应的监管部门，这样就难以综合全面审查监督集团各成员企业的财务报表状况，各成员企业间的财务信息未得到及时有效共享，使得集团总部无法对各成员企业的资金运营现状加以充分掌握。由于没有相应的监督管理机制，一些成员企业经常随意放账，虚增财务报表利润，企业资金状况得不到任何改善。

（四）资金管理手段滞后

有的企业依然沿用着传统的资金管理手段，虽然也有部分企业实现了资金信息化管理，但相关工作人员的信息技术水平不高，更有部分小规模企业以手工核算方式为主。随着信息化时代的到来，企业必须深入了解自身信息，制定长期战略发展目标，而充足的资金是有效推动长期战略发展目标的重要保障，如果沿用传统滞后的资金管理手段及战略性政策，那么将影响现代市场下企业经济效益的提升，削弱企业的发展活力。

（五）流动资金周转速率低下

在企业资金管理中，流动资金占据重要比重，有利于保证资金的正常高效运转。然而在企业不完善的资金管理机制影响下，致使流动资金的周转速率不断下降，企业的存货积压无法在第一时间进行资金回笼，库存产品及货物变现能力薄弱，最终造成货币资金面临紧张局面。

三、完善企业集团资金集中管理的措施

（一）有效控制资金集中管理风险

企业集团应针对资金集中管理建立健全风险管理体系，认真细致分析导致企业集团资金运行风险发生的具体原因，同时还要科学评估和准确测算资金运行风险带来的损失程度，并提出以下风险防范措施。首先，对集团下属成员企业采取法人授权管理模式，下属成员企业只有在获得母公司授权之后，才能从事外部抵押与担保工作，才能开设有关账户并结算。在母公司授权范围内不得通过直接形式和间接形式进行一些期货、股票等活动。其次，集团下属成员企业不能有外部资金拆借行为，特殊情况下，只有在得到总公司的授权认可后才可进行。最后，集团下属成员企业应在规定时间内将系统内发生额和余额信息传送到总公司中，这样有利于总公司及时开展有效的监管工作，从而防止企业集团存在体系外运作的可能。再有，总公司负责对资金筹集活动进行运作和管理，集团下属成员企业只有在得到总公司授权后，才可开展融资活动。endprint

（二）建立健全资金集中管理规章制度

如果企业集团的资金集中管理规章制度不够完善，将很大程度上削弱资金集中管理水平及其质量，虽然资金集中管理模式丰富多样，但所有管理模式只有在高效完善的规章制度下才能顺利运行，从而提升资金集中管理水平。由此可见，企业集团应尽快构建系统详尽的资金集中管理规章制度，这对于强化企业集团资金控制管理能力具有重要意义，落实预期的资金管理目标。总体来说，在资金集中管理规章制度中加强规范集团下属成员企业开设银行账户有关事项，指定成员企业开设账户银行，并且要求成员企业不得随意更改账户，如此一来，就能够对成员企业的资金使用现状进行跟踪监测，确保成员企业将内部各资金充分利用起来。

（三）提高资金集中管理的监督力度

（1）设置专门的资金监管委员会。企业集团应尽快设置专门的资金监管委员会，内部成员由决策管理者与财务工作人员共同组成，主要任务是深入分析各成员企业的信用等级情况，确立安全可靠的资金使用方式，科学评估资金运行风险等。为了充分发挥资金监管委员会的职能作用，企业集团必须构建规范统一的制度如通用的财务制度等，并清晰划分各有关人员的权限义务，不仅要加强监督各成员企业的工作状况，还必须在各成员企业中全面渗透企业集团优良的监管文化。

（2）落实财务主管委派制度。企业集团应建立健全一套有效的财务主管委派制度，加强管控成员企业的财务状况，集團总部委派专业财务总监，主要对成员企业资金管理活动进行有效监督，高度重视成员企业现行的资金使用政策与集团总部资金集中管理目标要求是否相符，如果由于成员企业经营者的不当行为而造成资金利用率不断下降，应立即命其整改，并将实际情况及时反馈给集团总部。在委派财务工作人员时，必须严格按照国家颁布实施的《会计法》中关于任职资格方面的规定，同时组织财务工作人员参加系统培训，由企业集团发放委派财务主管的薪资报酬。

（3）强化内部审计。具体应考虑两点内容：首先，建立独立的内部审计机构，保证机构较高的隶属层次；企业集团在建立内部审计机构过程中，应将优化资金内部控制制度作为主要目的，在资金内部控制流程体系中确立具体的审计职能。其次，除了加强事后审计外，还必须做好事前审计和事中审计工作，规避各类贪污腐败行为。

综上所述，企业集团资金集中管理的覆盖面广泛，劳动强度大，具有系统化特点，同时对政策性的要求极高。因此为了提高资金集中管理水平及效率，企业集团必须建立健全资金集中管理规章制度，清晰划分相关部门及人员的职责，有效防控资金集中管理风险，加强监督资金集中管理过程，从而推动企业集团健康有序发展。

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（作者单位：山西天地煤机装备有限公司）endprint