我国房地产企业内部控制存在的问题与对策

曹红印

【摘 要】房地产企业科学有效的自身管理同时配合内部控制管理是企业发展的重点与难点问题。房地产企业要想在市场经济发展中立于不败之地，就需要做好风险防范工作，不断强化内部管理与控制，加强内部审计工作，善于发现问题解决问题，从自身的实际情况出发，不断的进行内部控制改革，立足长远。本文探讨了我国房地产企业内部控制存在的问题与对策。

【关键词】我国房地产企业；内部控制；问题；对策

就房地产开发企业而言，其内部控制的构建与完善不仅可以提高企业的经营水平，还有利于降低企业的经营风险，促进企业发展的可持续行。但目前来说，在新常态经济形势之下，房地产企业内部控制还存在着较多的问题，而想要彻底的解决这些问题，房地产企业还需要不断地探索努力。

一、我国房地产企业内部控制存在的问题

1.内部结构没有协调好

在目标的实行期间必须把长期与短期目标完全有机结合起来，这往往就需要内部的相关组织结构能够有效的统筹发展，让各个部门能够相互协调发展，绝对不能因小失大，为了眼前的短期目标而对房地产企业整个的长期目标造成影响，各个部门之间往往也会缺少沟通与交流，容易出现以自我为中心的现象，这样就会出现影响房地产企业业务开展的情况。

2.对问题视而不见

对于房地产企业自身而言，自身发展实际上就是业务的发展与内部的改革。不过因为岗位的分工相对较为模糊，加之受到人员的限制，部分员工存在投机取巧的情况，往往不依据制度做事，部分员工甚至存在即便发现问题也不会上报的情况，长期以往所存在的问题往往会不断的积累，最终在没有缓冲的前提下，问题就会逐渐渐渐放大最终发展成为经济发损失。

3.内控体系不够健全

首先房地产企业制度的修订等方面存在较大的问题，实际上房地产企业之间的发展也需要业务发展作为其主要的支撑，不过其在发展的过程中没有对有关的制度实施修订，相关岗位和对应的职责没有划分明确，这样就和现实中的业务完全脱离开来。缺少科学有效的业务操作流程与定岗定位责任的相关制度，就不能有效开展相关的业务，这样业务操作的有关流程往往不能有效的开展，操作性相对较差，执行起来往往也较为复杂，同时风险也会对应的提升。

二、完善我国房地产企业内部控制的对策

1.构建良好的企业内部控制环境

从管理者角度而言，企业的相关管理人员，应提高自身对于内部控制体系的认识，深入了解内部控制制度对于企业发展的重要意义。而对于企业的员工而言，企业应该要注重员工的培训工作，以各类知识的宣传、技能培训活动来提高员工对于企业内部控制机制的认识，促进内部控制制度的实行，构建良好的企业文化，增加企业的凝聚力。与此同时，企业还应该努力构建相应的内部产权制度，充分借鉴国外优秀企业的发展经验，结合自身实际发展情况，创设相应的董事会，实现企业内部员工与企业外部员工的紧密联系，保证内部控制制度监督系统的科学性与完善性。最后，企业还应重视自身的文化建设，有计划、有目的开展企业活动，让企业的管理者、企业的员工在参与活动的过程中形成凝聚力，营造良好的文化氛围，增加员工工作的幸福感。

2.加强业务监控，以成本为杠杆

动态成本与目标成本是组成成本管理的重要部分。其中，目标成本不仅是项目成本的控制线，更是成本管理的重要基础，目标成本的合理化将有利于项目成本的有效控制。同时，成本管理的关键是动态成本管理，它起着直接反馈目标成本執行的重要作用。因此，企业需要进一步强化业务的监控力度，提高业务的监控水平，坚持以成本为主要杠杆。在具体操作时，企业需要关注这几个方面：目标成本变更与形成的评审工作、动态成本与目标成本差异的监督工作，加强目标成本与战略联系。

3.从业务流程优化着手，构建完善的内部控制

（1）构建招投标内部控制制度，企业在强化招投标管理的规划建设时坚持以系统的观点看待问题，严格控制合格供应商的管理程序，促进合格供方库的建立与完善。在制定企业单项招标计划及招标年计划时，需充分考虑公司的项目进度以及公司的发展战略。（2）加强合同管理方面的内部控制工作，合同的管理工作应该包含材料设备合同、土地合同以及工程合同等与工程合同相关联的信息管理工作。（3）加强客户关系管理的内部控制工作，房地产行业在逐步发展过程中，逐渐由原来的卖方市场转变为买方市场，客户的满意度逐渐成为影响房地产企业发展的重要因素，企业在进行客户关系管理的内部控制时，可以从售前、售中、售后这3个阶段进行操作。

4.加强会计系统的内部控制

一方面，我国企业的会计多数只是进行单纯的会计核算工作，大部分企业的会计工作都只是报账工作，在确认具体的经济业务的过程中，企业管理决策层起着重要的主导作用，企业的会计工作的独立性无法保证、企业的管理与监督职能被极大的弱化；另一方面，我国的会计制度、准则以及相关的法律法规都是政府起着重要的主导作用，企业的会计信息多沦为对外的公共产品。因此，企业内部提高会计信息质量的动力减少，少数企业甚至会存在为了自身的利益而提供虚假会计信息等行为。

5.实行全方位的风险评估

想要进一步提高企业的内部控制效率、保证企业内部控制的效果，企业需要重点关注风险评估与环境控制这两个方面。就国外企业来说，其多数采用SWOT风险分析方法，对外分析外界威胁与机会，对内分析自身的短处长处、劣势优势，从内外两个方面来制定自身的发展计划。就国内企业而言，房地产企业也可以在多个方面采用SWOT 这种的分析方法，在企业进行日常内部控制时采用这种方法，在制定战略目标时采用SWOT 分析方法，以此来降低内部控制目标风险。

总而言之，内部控制机制的完善是一项全面而又系统的工作，不仅需要考虑企业发展所处的社会经济环境，还要根据企业运作模式和发展目标，从可持续发展的角度制定切实可行的内部控制机制，并进行不断优化和完善。

参考文献：

[1] 张锦萍. 基于房地产企业内部控制机制的几点思考[J]. 企业导报. 2015（10）.

[2] 邓明. 公司治理环境下的内部控制问题研究[J]. 知识经济. 2017（01） .

[3] 邓炜霖. 企业财务内部控制的问题及对策[J]. 行政事业资产与财务. 2017（04） .endprint