基于发展视角的中小企业财务管理问题分析
2017-11-15张大方
张大方
(无锡商业职业技术学院会计金融学院，江苏无锡 214063)
基于发展视角的中小企业财务管理问题分析
张大方
(无锡商业职业技术学院会计金融学院，江苏无锡 214063)
随着我国社会主义市场经济的发展，中小企业以其灵活多变、投资省、见效快的特点成为了我国市场经济不可或缺的一部分，但它受管理观念、营运水平和筹资水平的限制，成长面临严峻挑战。本文从我国中小企业财务管理的实践出发，并提出了相应的解决策略，以期通过改善内外部因素，探索我国中小企业的发展出路，促进中小企业持续健康发展。中小企业；财务管理；公司运营；应对策略我国中小企业的概念是依据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标结合行业特点提出来的，它们与本行业中的大企业相比都较小。中小企业在我国的经济发展过程中做出了巨大贡献。据有关数据显示，目前在中国中小企业有1000多万家，其GDP贡献率达到全国的半壁江山，其税收贡献比也占据了五分之一，作为大型企业的伙伴为社会提供了绝大部分的城镇就业机会，成为了中国特色的经济推动力。但由于受到管理观念、营运水平和筹资水平的限制，其生存能力备受关注，自身发展及综合实力的提升受到束缚，成长面临严峻挑战，企业平均寿命较短，究其根本，财务管理水平是其中重要影响因素之一。
1 中小企业财务管理存在的问题
1.1 中小企业对待财务管理的观念陈旧
在我国中小企业的发展过程中，由于我国用短短的几十年走过了西方国家几百年的发展历程，因此，企业虽然得到了飞速发展，但在理念上特别是现代企业管理的深刻理解上还存在一定的差距。对待企业的财务管理态度就是一个很好的例子。
在过去的发展中中小企业主要关注会计核算，对管理关注明显薄弱，将财务管理归集为会计登记、凭证归集、报表分析等同于会计。在公司的各种运营中以追求企业的经济利润为最终和核心目标，这本无可厚非，毕竟企业经营的目的就是盈利。但是在制定发展目标、经营策略等方面如果缺乏对于财务的有效监督与管理控制，企业领导层和决策者缺乏财务管理的理论认识和科学理念，视财务管理工作为可有可无，必将跳不出过去计划经济体制的圈子，缺乏对接市场经济的能力，将公司暴露在巨大的运营风险与经济隐患当中。
1.2 中小企业对投资缺乏科学论证，投资质量不高
从总体来看，中小企业资金主要来源于银行和其他金融机构，由于中小企业的规模效应，其投资所需资金本身就存在普遍不足。银行及其他金融机构提供的资金往往会提出要求更高的利率，从而使中小企业融资成本增加。而从中小企业本身来看，由于管理者的短视效应，其投资经常徘徊在理性与非理性之间，对企业投资的项目经常注入了决策者的个人情感，不顾企业经营的客观条件和自身能力，对市场现状缺乏充分分析，存在明显的跟风现象，即使做出来了投资可行性报告也不能全面正规，追逐市场，缺乏长远的战略眼观。对于市场价格短期走势好的、销量好的产品进行大规模跟风投资建设，对市场供给变化对产品价格和销量的影响以及市场规模预期和投资回收期的长短对资金流动的牵制缺乏充分认识和科学论证，造成收益与预期期望存在较大差距，影响了投资的质量。
1.3 中小企业筹资渠道狭窄，资金保障能力薄弱
从目前来看，尽管中央三令五申要求各界加大对中小企业的资金扶持力度，但投资小、资金少、融资难的问题还将在很长一段时间里困扰中小企业。因为，如同企业的分类一样，中小企业的概念就是依据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标结合行业特点提出来的，企业自身规模小，自有资金不足，信誉不高，信用等级较低就是它在发展过程中的一个现实特点，再加上国家的信用担保体系中针对中小企业的方面还不够完善，银行商业化后的责任追究和贷款审批权限的高度集中，市场不良贷款比例的居高不下，使得贷款回收难度变大，导致银行及其他金融机构夹在投资者和监管者之间，承受来自双方的压力，因此，对中小企业特别是对风险较高的中小企业的融资需求缺乏响应的热情，使得中小企业在银行及其他金融机构筹集资金的成功率较低。在银行及其他金融机构为了降低贷款风险对中小企业贷款持谨慎态度的前提下，本来就缺乏正常、高效融资渠道的中小企业在发展过程中常受资金掣肘，筹资渠道单一，资金保障能力薄弱，是制约中小企业发展的重要因素之一，也给中小企业的发展带来负面影响。
1.4 中小企业营运分析能力弱，企业内部管理制度不够完善
社会发展进入到了信息元的高速时代，内外部信息的搜集与整合变成必需。从系统操作来看，财务软件的广泛运用使得财务管理进入到了电算化时代，软件的开发、维护和升级需要高学历、高水平人才，而人才的聘用费用需要增加企业投入。但中小企业受本身规模和管理者理念的局限，常常以资金在生产投入中的紧缺为理由，而不予重视，投入情况一致不太理想。根据相关统计数据显示，仅仅从拥有的财务管理人员学历来看，就明显偏低，虽然学历的高低不能等同于能力的高低，但财务分析需要专业知识的积淀，没有经过较长时间的专业学习很难完成，形成了中小企业财务管理人员素质较低的局面。层次较基础的财务人员完成低层次的简单会计核算尚可，进行企业的营运分析能力就明显示弱了。而中小企业的管理者解决这一问题的常用方法就是外聘。但外部人员毕竟对本企业的内部事务了解程度有限，对企业的生产流程以及资金流向都不一定明确，因此，据此做出的相关分析就很难深入透彻。另外，我国的中小企业的亲情式管理时有发生，在管理的过程中比较注重人际关系，处理得好，最高管理层比较正直客观的企业还要稍微好些，一旦在高层中出现不规范的领导者，其管理和控制水平就相去甚远，内部评价也就流于形式，甚至成为一纸空谈。如果过度依赖于外部的监督机构，就容易造成内部管理体制机制的混乱，影响企业相关政策的执行力。
2 解决中小企业财务管理中所存在问题的对策
2.1 解放思想，充分认识中小企业财务管理的重要性
我国中小企业的发展已经到了关键发展阶段。在几十年的探索发展中，随着高科技技术的运用，智能化的财务办公成为了可能。一般的财务处理，已经出现了共享的发展趋势，德勤机器人的出现只是事情的一个方面，但它势必推动财务基础工作的自然智能转化，有人因此提出财务人员面临全面下岗的威胁之说，应该客观的来讲，基本会计账务处理的智能机器化是会淘汰一部分人员，但财务管理人员的重要性将会更加突出。在科学制定发展目标和经营策略等方面，没有现场的亲临感是很难对资料进行综合分析的，就这一点来讲，智能机器化只能是已有案例的综合运用，财务分析的处理需要灵活把握，这是智能机器化很难替代的。因此，中小企业的领导层和决策者必须有清醒的认识和科学的态度，要进一步解放思想，只有充分认识到财务管理的重要性，才能跳出计划经济体制怪圈，对接市场经济，化解企业的运营风险与经济隐患。
2.2 进一步完善投资决策论证，合理选择投资项目提高投资质量
在中小企业的发展过程中投资对于企业的发展既是机遇也是挑战。在给予企业发展动力的同时，也给中小企业带来较大风险，有时甚至是生死存亡的，选择正确企业获得更大的发展机会和平台，选择错误导致企业倒闭破产，因此，在投资决策方面一定要把握好一个“度”，只有经过科学论证的项目才能予以实施。在项目的选择上一定要摒弃个人好恶和盲目跟风。一个好的投资项目不能要关注投资的报酬率，还要关注投资项目的预期和风险。在资金的运用上更是要依据财务管理人员根据项目做出的投资风险分析，必须在不影响企业正常运转的前提下，进行投资决策。对于不熟悉或跨行业的企业项目投资更应谨慎万分，要判断信息的来源和可靠性，运用财务分析建立投资模型进行分析，反复论证，切忌主观臆断。这样才在项目选择上合理，实现提高项目投资质量的目的。
2.3 改善中小企业融资渠道，建立合理融资体制
如前所述，投资小、资金少、融资难的问题一直困扰中小企业。因此，改善企业融资渠道、建立合理融资体制、提升企业营运分析能力是解决这一难题的有效方法。在企业融资渠道方面，笔者的想法是，一方面开源，通过加强中小企业财务管理的能力，提升企业的经营管理水平，使得中小企业的治理结构和财务管理制度更加规范，提升自身企业信用，关注和重视企业信用评估，从而改变各界对中小企业的评价，实现融资渠道的拓宽。在政府方面谋得优惠政策和更为宽松的放贷条件，在社会市场方面不妨学习华为的“3+1”模式，通过适度的企业内部融资，采取合理合法的制度吸引企业内优秀员工的资金，通过融资分派红利调动员工积极性参与性，实现中小企业员工与企业荣辱共享，合理利用民间资本。另外，在合法合规的前提下，开发“互联网+”平台，充分借力互联网平台的强大传播力和广泛的影响力，提升中小企业品牌知名度，打造“互联网+企业”的新型模式，改善企业融资渠道，建立合理融资体制。
[1]程思栋.中小企业财务管理存在的问题及策略[J].财会学习,2017,(3).
[2]白彦婷.我国中小企业财务管理存在的问题与对策[J].企业改革与管理,2016,(6).
Analysis of Financial Management of Small and Medium Sized Enterprises Based on Development Perspective
Zhang Dafang
(School of accounting and finance, Wuxi Institue of Commerce,Wuxi Jiangsu 214063)
A
1003-2177（2017）11-0011-03
张大方(1967—)，男，汉族，湖南益阳人，本科，无锡商业职业技术学院会计金融学院副教授，研究方向：财务与统计分析。