国有企业资金管理与使用控制的创新对策分析

刘一

[摘要]国有企业是我国社会经济市场发展的主要支柱，而资金管理和使用控制是国有企业顺利运营的核心部分，对国有企业的可持续发展和实现新的战略目标有着非常重要的作用。现阶段，我国国有企业改革不断深化落实，国有企业的市场竞争力也在不断增强，其中资金管理与使用控制的优化创新成为重点改良内容。目前国内国有企业普遍存在着资金管理和使用的问题，阻碍着国有企业的发展，文章针对国有企业资金管理与使用控制的现状问题，简要概述资金管理和使用在国有企业中的重要性，并提出加强资金管理和使用控制的创新策略，以此有效促进国有企业的良好发展。

[关键词]国有企业；资金管理；使用控制；创新对策

[DOI]1013939/jcnkizgsc201731176

资金是任何一个企业进行生产经营发展的前提和保障，缺少了资金，企业的资产就没有办法形成，正常的生产经营活动就无法进行，更不能发展和壮大，国有企业更是如此。随着改革开放的深入发展，国有企业的投资经营的规模日益扩大，国有企业中资金管理与使用控制的重要性逐渐凸显，成为财务管理的重要组成部分。资金管理和使用控制是对于国有企业的资金收支和结算以及资金的调度运作等方面进行系统化与规范化的管理，对国有企业全面的资金流向和资金运转分配都起着规范作用。近年来，随着社会市场经济的高速发展，国有企业中的资金管理和使用控制已经跟不上这个时代，企业内部传统的资金管理与使用控制的管理理念、管理模式以及管理手段逐步出现一定程度的局限性。因此，必须对国有企业的资金管理与使用控制进行改革和创新，加强国有企业的资金管理与使用，保证企业的正常运营和发展扩大。

1国有企业资金管理与使用控制的重要性

提高资金利用率，加快资金周转速度是发展市场经济和国有企业经济的重要环节，在国有企业的财务管理中加强资金管理与使用控制是促进企业可持续发展的必要条件。在国内较早时期，财务管理为适应社会经济发展的需求经历了几个阶段，在改革开放前国有企业的财务管理模式比较落后，资金管理水平较低，国有企业财务管理的职能更多的是由国家财政职能所代替。改革开放后，市场经济高速发展，国家经济体制得到本质的变化，国有企业拥有了财务管理的经营权和自主权，资金的管理和使用控制也细化出很多条目，此时的财务管理逐步完善。现如今，国有企业的经济发展迅速，与外部经济的关系往来越来越频繁，在对资金管理与使用控制方面要求不断提高，也不断加强对资金管理和使用控制的重视程度，以此希望缩短国有企业资金的运转周期，最大限度地减少资金存量，提高资金利用效率。国有企业的财务管理中资金管理与使用控制是其重要的组成部分，随着市场经济的高速发展，国有企业间的市场竞争日益激烈，资金管理与使用的优劣在这样的环境下就显得非常重要，完善的资金管理制度能够合理科学的调配资金的使用，有效控制资金的成本，提高资金的使用效率，给国有企业的经济发展起着关键作用。[1]

2国有企业资金管理与使用控制现状

21资产管理混乱，监管力度差

资产管理是国有企业财务管理中的重要组成部分，目前国有企业在财务管理与资产管理方面存在着很多漏洞，尤其是在固定资产配置方面管理比较混乱，不能够合理利用资金，导致在不明资产需求的情况下盲目随意购置固定资产，从而浪费大量的闲置固定资产和资金。财务资金用于购置固定资产的账目混乱不清，在资产管理中容易出现财务安全隐患，出现私存公款的现象，给国有企业带来不利影响并造成一定损失，不利于企业长远高效的发展。另外，管理人员对资产管理与使用认识不到位，对资产管理与使用没有进行有效控制，决策和监督方面随意性比较大，不能对资金管理与使用的过程进行实时有效的监督管理，从而导致大量的资金被私自挪用，容易滋生贪污腐败现象。[2]

22资金管理与使用制度不健全、水平低

在改革开放前期，国有企业在资金管理与使用方面的具体管理和观念都是以当代的计划经济发展进程和环境所进行的，当前很多的国有企业在资金管理与使用制度上仍然没有摆脱以往的管理观念和管理方法，延续改制前“官本位”的思想观念，国有企业高层管理人员职责不明确，决策权和经营权混乱不清，从而缺乏有效的制衡机制。国有企业管理人员对于主动进行资金管理的意识淡薄，不加以重视，国有企业整体的资金管理与使用的水平差，没有完善的系统化规章制度，造成国有企业内部资金管理的责任不明确，资金回笼期长，对国有企业的正常运营和未来的发展带来很大的阻碍。[3]

23缺乏企业内部资金管理与使用的有效方法和创新

目前国有企业内部对于资金管理和使用的手段落后，信息技术化管理没有全面落实，管理工具仅限于某一个业务环节或者部门中，缺乏系统化规范化的现代管理信息系统，大多只应用于会计的核算环节，对于信息的安全性、全面性、完整性和信息之间互通紧密的联系都有一定程度的制约，由此可能导致信息的不对称，工作效率低下，同时国有企业不对资金管理的信息系统进行创新升级，不能实时掌握并控制资金状况，对资金的调度和分配都会不太合理，从而使国有企业的资金管理与使用效率低下，影响国有企业正常的运营和发展。

3国有企业资金管理与使用控制的创新对策

31规范国有企业资金管理控制与使用的规章制度

国有企业资金管理与使用的高效运行，取决于一套完善、规范、系统化的资金管理规章制度，针对国有企业不同的职能任务，在国有企业资金管理的基础上，制订切实有效的资金管理规章制度和资金核算制度，以适应当前国有企业资金管理发展的需要。对资金管理人员明确职责、细化分工，并建立严格的奖惩制度，制订资金管理人员定期审批制度，对资金管理内部人员实现有效的控制管理，同时加强对资金管理工作的监管、监察和监督力度，定期检查资金管理工作人员的工作内容和结果，对于违反规定操作的财务人员给予严厉处罚，规范资金管理基础工作，切实提高资金管理水平。

32完善国有企业资金管理中的预算管理

针对国有企业资金管理预算中所存在的问题，对现行资金管理制度的改革是非常有必要的。首先应该明确收付实现制和权责发生制之间的关系，在国有企业资金管理早期一直是以收付实现制为核算基础，但是相对来说收付实现制并不能全面反映出资产和债务规模，在预算制度改革中，引入权责发生制就可以有效处理这个问题，但是在提供资金收支信息中，又不能完全摒弃收付实现制。所以在引入权责发生制过程中，与收付实现制做到两者相结合，互补长短，才能在进行资产核算中展现全貌，有效地避免财务风险，确保资金活动的有序进行，提高资金管理与使用控制水平。[4]

33加强资金管理利用率，实现国有企业的高效配置

采用政府集中采购制度在采购时由政府集中拨款不需要层级审批，直接付與供货方，不通过财政部门的资金途径，在一定程度上减少了资金管理核算压力和财政资金滥用现象，实现企业资源的优化配置，完善内部控制机制，加强国有企业的资金集中化管理，可以大大降低企业成本。有效的资金配置可以有效提高资金利用率，全面控制财务风险。

4结论

综上所述，国有企业的正常运营和经营效益很大程度上取决于资金管理与使用的水平高低，完善的资金管理与使用控制可以促进国有企业的可持续发展。国有企业管理者应该重视资金管理与使用控制，针对目前存在的问题进行整理分析，并有针对性地进行改善和实施创新策略，进一步提高国有企业资金管理与使用控制水平，确保国有企业有序发展。

参考文献：

[1]刘莹国有企业资金管理与使用控制的创新策略探究[J].中外企业家，2016（2）：25

[2]石丽华国有企业资金管理与使用控制的创新策略[J].建材与装饰，2016（12）：201-202

[3]张莉关于国有企业资金管理与使用控制创新策略分析[J].财经界：学术版，2016（22）：154-155

[4]韩华珍国有企业资金管理与使用控制的创新策略[J].会计之友，2013（15）：54-56endprint