大数据背景下企业财务管理的挑战与变革分析

陈瑜琼

摘要：随着当前科学技术的不断进步和发展，使得人们进入了大数据的时代。而面对这一基本环境，当今的企业管理必须在创造企业价值的理念下，结合当前大数据的时代背景，对财务管理的理论和实践进行全面的考虑，这是促进企业发展和进步的必由之路。

关键词：大数据背景；企业财务管理；挑战与变革

在当前互联网的快速发展下，大数据的时代已经是当今的基本环境，这为当前的企业财务管理提出了更高的要求。企业为了要适应当前的大数据环境，需要对财务管理的问题进行全面和科学的分析，要进行适当的变革来使得其能够与时俱进，这也是基于财务管理对企业的重要性。

一、提出问题

当前随着互联网的快速发展，使得大数据、云计算迅速的出现和普及，虚拟的社交服务和服务正在人们的生活和工作中不断的得到普及和应用。随之带来的是当前各种形式的数据正在以爆炸式的速度增长，这使得全球都进入了大数据的时代，形成基本的外部特征。这对所有的企业来说，都提出了新的要求，企业如何利用大数据对市场前景进行预测，进一步开发潜在的客户群体，从而对自身的业务进行调整是必须要面对的问题。但是只要迅速转变观念，就能够被巧妙的激发新型的服务。

（一）大数据背景下企业财务管理面临的挑战

关于企业的财务，有很多种表达，如公司理财（Corporate Finance）等，这需要对其进行定位。就研究来说，应该将其定位为企业财务管理，这是由于其应该是以非金融行业的企业作为研究的主体，以此来分析企业对财务资源进行配置所采用的理论和手段，从而观察出对企业价值的影响。

对企业的财务进行定位后，就要对其进行深层次的理解，企业财务管理应该是包括了资本的预算、融资的结构以及并购等，而公司财务管理理论的核心工具则是资本组合、资产的结构等。就当前来说，企业财务管理已经取得了飞速的突破，延伸出很多的理论，如博弈理论、均衡理论等。但是财务学发展的过程中，经常会利用数学和物理学对其进行研究，这使得人们会得出一个错误的印象，即利用财务学的模型得出的结论是准确的。

就当前来看，大数据、云计算都对当前财务管理的理论和原则形成了比较大的挑战，这些挑战具体来说包括：财务的风险如何计算和防范？财务的理论如何在实践中得到体现？财务的理论是否满足当下企业的发展？而当前最主要的问题就是，财务管理的理论能否适应财务管理实践的需求，当前很多的企业对于公司财务的管理和理论认知具有局限性，如果不提升就会对财务的管理创新以及实践应用产生比较大的影响。

（二）大數据背景下财务管理的系统创新

近些年来，很多企业已经认识到，在当前的大数据时代下要对财务管理的系统进行创新。如很多企业在构建的“大司库”的项目，就是通过集中的结算、多元化的投资、多个渠道的融资来对风险进行管理和控制，提升企业的价值。对于企业来说，对财务进行管理创新具体要表现在两个方面，第一是要全面的认识到财务管理实践对于财务管理理论的发展具有驱动的作用，否则，就会造成理论与实践脱节的现象；第二就是资金管理、内部控制、会计管理、成本控制等概念无论是在内涵以及定义上，都越来越模糊，在当前的大数据背景下，过分注重其内涵和定义对于财务管理的工作毫无意义。大数据给企业的经营和管理带来比较大的影响和改变是不可避免的，这就要求企业的经营者要积极的转变观念，对其商业模式、管理的方式等进行变革和创新，以为企业创造价值作为核心理念，来对当前企业财务管理的理论进行分析和思考，使其能够满足实际需求，以此来适应当前的大数据环境。

二、大数据背景下财务管理的挑战以及变革的重点

（一）公司价值内涵与驱动因素的改变

进行财务管理，其最终目的无非是为了实现企业价值的最大化，获得更多的经济利益，但是在财务管理的理论以及实践中，很多人将“公司的价值”和“公司的股价”混淆，这使得很多人对企业财务决策与评价的标准认知产生了错误。在当前，对于企业财务的理论普遍认为，企业的所有者和管理者，要将市盈率PE、或者是现金流折现法DCF作为公司估值的基本方式，强调未来的营利，这才是公司价值的本源。

但是就当前的环境来说，无论中外的资本市场股价都已经偏离了现行财务的理论，如腾讯控股2014半年的材料显示，其净利润大约为122.93亿，最新的市值大约是9124.50亿，而中国石化的上半年的净利润为314亿，但是其市值大约只有近6000亿，从这个例子中可以看出，在当前的大数据的时代背景下，投资者在判断公司价值时不仅仅关注企业当前或者未来能够创造出的利润等财务信息，更重要的是对于商业模式的认可度、核心竞争力的市场前景判断以及企业持续创新的能力，这些能力并不是由企业的财务资源规模实现和决定的。

而当前对于一个企业是否成功不仅仅依靠财务指标，更多的在于企业在当前严峻的市场竞争中是否能够获得足够多的客户来让企业发展和进步。但是在传统的财务理论汇总中，对于企业如何盈利不注重也不关注。就当前来看，即使出现了“商业模式”的相关概念但是并没有进行深层次的分析和说明，这就造成财务理论导向上出现缺陷。实际的情况是，企业要想创造出价值，必须要依赖金融市场的形势，但是更深层次来看，企业价值要想实现最大化，就要企业的商品能够在经营的过程中赢得稳定的客户以此形成自己独特的商业模式。

对近两年的资本市场的股价表现进行分析后发现，在当前的环境下，企业最可行的商业模式就是要充分的利用和创新互联网的应用模式，这样才能够充分的利用大数据来对数据进行挖掘，从而更好地对客户的需求进行及时的把握，根据用户的需求来对自身的产品和服务进行调节和完善，增加用户对于商品或者服务的体验。这样的商业模式，不是靠资本的注入来推动其发展，而是靠提升服务、树立品牌来形成企业的软实力。

（二）财务决策信息的去边界化

当前从财务管理的内容上看，它们已经超出了财务资金和成本控制的范畴，在设计财务管理制度时，已经将财务的管理、成本的控制以及业务经营融合在一体，借助大数据的环境将管理的内容数据化。从当前财务决策的相关信息来看，除了财务的会计信息以外，更多取决于行业的发展信息、客户与供应商的信息、企业内部的规划、人力成本等。

在当前的大数据背景下，数据在企业的内部能否整合，将对大数据的管理和价值实现具有重大的影响。利用大数据的首要工作就是要对数据进行集中，这就要求要打破财务信息的边界，从而促进企业的财务以及业务的一体化，这是财务管理进行变革的趋势。

（三）投资决策的标准变化

传统的财务理论的观念中，判断企业投资的可行性主要是看财务资本的回报率以及股东是否能够获取收益，在这其中，货币的时间价值是必须要面对的问题，在财务学中，有比较成熟的评估方式，其应用也比较普遍和广泛。而当前在大数据的时代，这些评估的方式弊端逐渐的显现出来并被无限的放大，第一就是对现金流的评估，如果这个估计不准确，就会造成投资的决策出现失误，对企业造成损失；第二就是这些评估方式已经不适应当下社会的实际状况，这些评估方式之所以在原来比较普遍主要是由于重资产的经营模式。

当前财务决策中比较突出的问题是对企业的战略深度以及盈利模式的考虑欠缺比较长远的规划，对于投资标准的变化，第一就是要保证用户的数量；第二就是要提升用户的感受和体验；第三就是要丰富产品或者增加服务的种类。按照这种模式和策略，对于投资项目是否能够取得成功不看未来的盈利能力，而是更加注重用户和自身产品以及所能提供的服务。当然，在互联网的环境下，要想挖掘出驱动性因素的深度并对其进行全方面的分析是比较困难的。当前大数据的背景下，企业能够获取的信息比较多样，而渠道来源也比较广泛，如客户的基本信息，交易过程中的数据等，这是企业进行投资的重要依据和根基。对于数据进行分析并产生关联，或许能够发现鲜为人知的投资机会。

要解决投资项目评估方式的不足，就要对大数据进行有效和全面的应用。首先，大数据自身的数据比较多样，运转也比较高速，其数据都是真实有效的，这能够提升投资项目评估的准确性；其次，当前对于现金流比较少的投资项目来说，企业能够通过大数据来获取资源，从而对前景进行全面的分析，这从传统的财务考察角度来看更是全面的升级。而对于投资的结果反馈来说，对大数据进行合理运用能够帮助项目进行投资以及对后期的各项数据进行对比，以此来形成及时的反馈。这能够帮助企业积累经验，以此提升未来投资项目的成功率。

（四）企业财务风险管理的理论的重新构建

财务管理的核心就是要识别和防范风险。财务理论中的风险主要是以下几种构成：①数据理论分析中的不确定事件；②如何降低企业的风险；③风险防范中的具体策略。显而易见的是，当前这种财务管理的理论无论是在风险认知还是防范上都存在很大的不足，如果仅仅从数据的角度来反映和计算风险，这样会有很多不确定的因素，本身存在的问题比较多。而当前处于一个大数据的基本外部环境下，就需要对财务风险管理的理论重新进行构建。

首先要对财务风险的概念进行重构，财务风险是一个多方面的具有综合性的一个概念，就理论来说要能够反映出现实情况，比较理性，这就需要对風险的现象以及成因等进行全方位和多维度的分析和研究，并将研究的成果作为理论依据。

其次，对风险防控对象进行重构。对不同风险的组合进行关注和分析，从而进行匹配。如果社会的某一个时期，经济的外在形势比较低迷，企业就要在是否投资上面进行衡量和对比。如果企业在这个时期还是过分担心投资会对企业的资金产生比较大的影响，那就要承担没有投资造成的市场竞争地位下降的代价；而如果进行投资，就要考虑好企业是否能够正常的维持和运转。据此，企业对于当前的社会外在形势要有比较全面、清晰、理性的分析和判断，权衡好财务风险和竞争的风险。

最后要对风险的评估系统来进行重构。大数据的外在背景下，财务管理的理论是否和实际需求相对应和匹配，以此作为建立企业经营风险评估系统的依据。

要想防范风险，就要有优良的风险预测的能力。控制企业经营过程中的风险，需要开发大数据，进行多个维度预测的模板。利用它们来对潜在的威胁和风险进行评估，以此来起到控制项目风险的目的。

（五）融资方式的协调

随着互联网不断的普及，使得经营的方式发生了比较大的改变，企业在当前的财务配置上更加注重于“轻资产的模式”，这种模式的特征有：在固定资产以及存货方面的财务投资大幅度的降低，利用供应商的资金来实现盈利，与传统的模式不同的是，其很少依赖银行间的贷款和融资，保证有比较充裕的现金储备。

轻资产的模式使得当前的企业在财务融资时，逐渐摆脱了商业银行的资产的财务报表以及抵押的审核方式。在互联网的时代，由于企业的经营逐渐透明，传统的提升财务杠杆的思维显得越来越落后。另外，传统的财务融资仅仅是为了能够满足企业经营以及发展业务的需求，对财务结构风险的控制也主要是基于资本架构自身来思考的。互联网的背景下使得企业在融资与业务经营中全面的整合，业务经营自身就包含着财务的融资。

三、基本结论

第一，要以创造价值作为企业的宗旨，以此在大数据时代下，对财务管理的理论以及实践进行变革。当前很多的中国企业已经意识到也进行了相应的财务管理系统的创新；第二，在大数据时代下公司的价值已经不能仅仅依靠内部现金的流量和总体的利润来体现，更重要的是要注重商业模式、企业竞争力以及可持续发展的创造能力。在大数据时代下的外部环境中，企业内部的商业模式要求企业进行创新性发展，其中融合互联网对企业商业模式的发展很好的效果；第三，在大数据时代下想要实行企业在业务方面和财务方面的一体化，就要打破财务管理信息边界；第四，在大数据时代下企业在相关的投资决策中不能仅仅只注重企业盈利的情况和现金流量的大小，还要全面的发掘企业的投资项目推动企业发展的因素，同时还要相应的扩大项目评估的范围和提升评估的准确性，这样才能更好的解决在企业中传统评估方式中存在的问题；第五，在当前大数据时代下互联网发展迅猛，对于公司中制度管理的重要性已经远远的超过企业选择的商业模式，所以说在这种情况下，要加强对公司的管理、注重公司文化的发展，尊重企业员工和保障他们的利益；第六，在大数据时代下企业中关于财务风险的概念和对财务风险的防范以及财务风险系统需要在企业相关的财务风险管理中进行重构，这样既能够对企业中各项风险进行严格的监控，还能对风险进行及时的分析，方便企业建立更加完善的评估经营风险的系统，在最后将企业的发展和互联网结合在一起，能够全面的对企业的情况进行整合，摆脱传统的信贷审核方式。

四、结束语

综上所述，科学技术的不断发展使得人类进入了大数据和云计算的时代。大数据、互联网以及云计算都有其鲜明的标志性的特征，在这种时代背景下，对于企业的财务管理当然提出了新的要求，这对于传统的财务管理模式也提出了挑战。但是，基于这种情况就要积极的扭转思想，利用大数据的特性和优越性来重构财务管理的理论，使得其能够更加完善，对财务管理的体系进行创新，重新定义企业的价值，消除边界化，对投资标准等方面进行改进。这样才能够降低财务管理的风险，帮助企业更好的发展和进步。

参考文献：

[1]程平，陈珊.大数据时代基于云会计的小微企业财务管理探析[J].会计之友，2016（6）：134-136.

[2]李煜.大数据背景下企业财务管理的挑战与变革[J].财会学习，2017（6）：66.

[3]刘新锋.刍议大数据时代下的企业财务管理[J].时代金融（中旬），2014（7）：156，158.

（作者单位：神华国华（北京）电力研究院有限公司）