基于语料库的年报体裁分析

仝安琪

摘要：所谓年报即每年出版一次的定期刊物，也称作年刊。根据证券交易委员会规定，必须提交股东的公司年度财务报表。近年来，年报被广大研究者广泛关注与研究，但是对于年报体裁方面的研究却鲜少出现。本研究搜集了来自于世界500强企业的155篇年报，自建语料库，通过语步出现的频率，得出企业年报的必要语步和备选语步。希望对年报体裁研究提供新的参考与借鉴。

关键词：年报；体裁；语步；语料库

一、语料库

在现代语言学范畴中，语料库被定义为一种单独的学科。当前电子语料库之中主要包括：布朗语料库、LOB语料库以及英国国家语料库（BNC）。布朗语料库是最早的计算机阅读型语料库，它包含着由布朗大学收集的100万条英语词条。相比较布朗语料库，LOB语料库也是20世纪60年代建立的，也收集了约100万条英语词汇；英国国家语料库也是具有百万词条的现代语料库代表，它是由英国国家学术机构与英国国家图书馆在20世纪90年代合作创立的。英国国家语料库包含了书面及口头文本4 124条，这些词条全部都来源于日常的对话当中。与布朗语料库相比，英国国家语料库的内容更加广泛，涉及的领域更加全面，没有对特定文本以及特定体裁的限制。

现在，基于语料库的分析方法已经被许多领域广泛使用。在Biber的理论中，基于语料库的研究方法有以下的特点：实证研究，文本内容均是自然文本，计算机辅助分析以及定性与定量相结合的分析方式。Kennedy认为语料库研究主要基于以下四个方面：词汇层面、语义层面、会话层面和体裁层面。

二、体裁的定义

体裁这一词最早来源于文学领域，它一开始被亚里士多德用来研究文学体裁，后来直到20世纪70年代才开始将体裁这一概念搬到语言学领域，并且迅速成为了会话分析的重要工具。Swales的研究重点主要关注于会话的交际目的，因此将体裁的概念总结为一系列的交际事件，在交际事件之中的参与者共享交际目的。而这些交际目的形成了话语结构，并且影响着话语内容和方式的选择，因此它便成为了体裁的基本原理。Miller 将体裁看作是根据再现情境来规范修辞行为的活动。Miller认为社会行为和语境应该包含在体裁分析之中，强调了语境的重要性。Martin 也曾为体裁做过定义，他将体裁定义为是在语言帮助下的行为活动。他认为体裁应该有更为广泛的形式，例如记叙文、研讨会、演讲等其他形式。

虽然研究者将体裁定义为不同的方面，但是也有相同的特点，即交际目的决定了体裁内容，规范着主题结构，影响着会话内容的选择；其次，体裁具有规约性以及重复性的特点；再次，相同体裁下又可以分为不同的会话形式，例如销售促销信和个人推荐信，两者就有着相同的交际目的，但却有着不同的具体形式。

三、研究方法

这项研究是以语料库为方法来进行的，在收集数据阶段，本人首先查找到2016年世界500强企业排行榜，并且将其按照行业进行分类，得出了11种行业。并不是每家企业都能找到合适的年度报告，进行分析，所以本人从每种行业之中挑选了10～15家合适的企业，并且在企业的官方网站中找到了该企业最新的年度报告，从而得到了155篇年报样本，共有6 311 501个字符。

以上的9个子语料库中，除了最后两个类别之外，其余的7种都属于叙述类型。第一语料库是“公司简介”，是对该企业的简单介绍，包括企业定位、企业核心价值与策略；第二语料库是“致股东一封信”，这是公司年报之中很常见的一部分，公司董事长以合伙人的身份向股东们总结过去一年多的公司发展情况，并且展望未来一年公司发展趋势，希望通过这些信息加深股东对公司的信心，吸引更多的投资；第三语料库是“业务概述”，用较少的篇幅向股东展示企业过去一年发展中的重点项目；第四语料库是“业务回顾”，与第三语料库有异曲同工之妙，为股东提供较为细致的公司运营状况和财务表现；第五语料库是“公司社会责任”，即展现过去的一年之中公司参与过的社会项目，展现企业的社会责任感，例如：社会公益项目，募捐活动等等；第六语料库是“企业管理”，主要介绍的是企业员工的薪资报酬情况；第七语料库是“审计报告”，从公司的角度出发向股东证明企业经营是完全公平、公正、公开，真实可靠的；第八语料库是“财务报告”，这一部分是整篇年报中的重中之重，也是篇幅最大的一部分，主要陈述公司去年的各部门的财务状况，目的是为了让股东了解公司的财务信息，让账目更透明；第九语料库是“投资人信息”，包含一些主要投资者的个人信息和年报的其他未被归类的信息汇总。

四、发现与分析

在数据的分析过程中，利用Bhatia的七步原则，要将其整理出来，确定哪些语步是必要语步，即大部分年报中都会出现的内容，哪些语步又是备选语步，即只有少数年报中提及的部分。

（一）年报的语步分析

通过对155篇年报的语料库分析，年报的语步顺序可以归纳为以下几点：

从表2中可以看到，整篇年报可以被分成9个大语步。1.企业简介，由企业基本信息介绍和企业核心目标组成； 2.致股东一封信；3.公司业务概述，包括对公司去年的突出表现的说明和首席执行官的个人简介；4.业务回顾，会对去年公司的运营状况简单回顾以及根据去年的基本情况，对今后的发展走向做以风险评估；5.公司社会责任，介绍公司在去年为社會做过的公益项目，营造良好的社会形象；6.企业管理，包含董事会简介，公司去年的管理报告以及员工薪酬说明；7.审计报告，公布公司审计结果，让公司的财务等状况更加透明；8.财务报告；9.其他信息内容。

（二）必要语步与备选语步

从表中可以看出，语步1企业简介，子语步1企业基本信息介绍；语步2致股东一封信；语步4业务回顾，子语步1公司去年运营状况；语步8财务报告以及语步9其他信息，这五个语步为年报中一定会出现的必要语步，其他则为备选语步。

本文将语料库的分析方法与体裁相关知识相结合，根据搜集到的155篇年报所整理出来的数据进行频率分析，最终得出了年报中语步顺序，以及年报中必要语步有哪些，备选语步有哪些。但是，本次研究还是有局限性，比如本文选取的年报数据来自近五年，但并非是同一年的样本，由于时间的关系，年报的内容和框架也会有所改变。