如何完善行政事业单位内控制度

康玲

摘要：行政事业单位内控制度是行政事业单位更好地履行职能的重要保障。本文主要探讨完善行政事业单位内控制度的几点具体做法，旨在助力行政事业单位提高内控水平。

关键词：行政事业单位；内控制度；完善

在当下国家开始实施新内控规范的形势下，完善行政事业单位内控制度有重要现实意义。行政事业单位完善内控制度不仅能发挥出制衡权力的作用，还能保证国有资产的安全性与完整性，对有序开展各项经济活动、提高工作效率至关重要。

一、尽快完善单位内控机制

完善行政事业单位内控制度的第一要务就是明确内部岗位的职责与分工，确保每一个岗位都实现制度管人、责任到人。行政事业单位内部有一些职位是不相容的，但个别单位因规模较小、人员配置不足，难以分离不相容的职务，一人多岗现象较为普遍。而相关人员的岗位职责不明确，难以确保财务核算的规范性、准确性，时常在行政事业单位的内部发生失控问题，浪费很多资源。所以只有进一步明确岗位职责、权限，并在实际工作中分离不相容职务，才能进一步完善行政事业单位内控制度。与此同时，行政事业单位还应加强内控，规范会计核算，提高财务管理水平，促进内控制度的完善。行政事业单位要按照法律法规及自身实际，在分析、总结现有管理制度及其实施情况的基础上制定出一套满足自身管理要求的、适应自身经营特征的内控制度，使其和经营管理制度有机结合在一起，并严格组织实施，提高内控水平。

二、继续健全财务预算制度

制定财务预算制度有助于行政事业单位更有效地开展财务工作、更好地完善内控制度。行政事业单位的每一项经营活动均涉及财务预算，所以加强预算控制是完善内控制度、强化内控的有效手段。一是编制财务预算时要做到每一笔财务预算的精细化，不管是什么样的经营活动，其财务预算的编制必须精确到具体的活动，只要发生财务支出就必须通过预算报表进行体现，通过财务预算报表明确每一笔财务支出的具体去向、用途，如此就能有效监管行政事业单位的财务支出，避免发生不必要的开支。二是在审核财务预算时要加强审核预算报表，提高行政事业单位财务预算质量。三是针对财务预算建立健全行之有效的调节机制，增强单位财务工作者的节约意识，并进一步规范财务预算考核机制，增强刚性预算意识，从而保证当行政事业单位决策发生改變时能简便、快捷而高效地对财务预算做出调整，提高内控工作效率。

三、不断提高人员整体素质

行政事业单位的管理人员务必要充分认识完善内控制度的重要性，强化内控意识，通过加强培训不断提高人员整体素质，为完善内控制度提供强大的团队力量。针对单位既有的执业人员，要加大培训力度，依托会计继续教育、业务培训等提高其政治素质、业务能力与职业道德等。内控牵涉众多经济事项，如果人员缺乏良好的职业道德，就会在实际工作中缺乏紧迫感、责任感，甚至发生违法乱纪行为，损害行政事业单位的利益。单位还可邀请专家开展内控讲座，对职工给予理论知识指导、工作实践指导，提升职工综合素质；单位也要重视引进高素质人才，利用高薪、丰厚福利等条件吸引优秀人才；定期考核员工的绩效，如果结果良好，单位要进行表扬、予以奖励，如果结果较差，则要进行培训，直到通过考核，以便提高职工整体素质，实现内控制度的完善与实施，从而促使行政事业單位稳定健康发展。

四、有效增强内审的严肃性

内审是行政事业单位完善内控制度、加强内控建设的必要环节，监督着内控制度的实施，是行政事业单位内控的重要保障。所以各个行政事业单位应及时建立独立审计部门，保证内审职能的权威性、独立性以及严肃性。在配备审计人员时要合理挑选熟练掌握会计知识、审计知识的管理人员，能独立履行审计职责，同时利用信息技术实现内审的信息化管理，提高行政事业单位内审效率。同时，内审人员要定期监督、检查行政事业单位各个部门建立并实施内控制度的情况，依据评价体系、指标体系对其实施定性与定量考核，把事后审计向事前预警扩展，从而推动经营管理改革和提高单位效益。当发现问题时要第一时间分析、总结，并提出改进的意见，同时提供风险预警意见，通过书面报告的形式告知行政事业单位，强化领导班子管控风险的意识，形成内控工作合力，确保内控制度的不断完善与顺畅运行。