简述科研事业单位内部控制存在的问题友对策

黄祎兰

摘要：本文主要对目前科研事业单位内部控制中存在的问题进行分析，然后针对这些问题提出了一些有效的解决对策，希望可以促进科研事业单位为未来实现更加稳定的发展。

关键词：科研事业单位；内部控制；问题；对策

在现代的管理理论当中，内部控制是其中一项非常重要的组成部分，因为我国事业单位在发展的过程中主要是以专业业务为主，所以很多单位都没有认识到内部控制工作的重要性。结合目前的实际情况来看，我国的全球性科技技术已经达到了一种饱和状态，要想促进我国社会经济可以实现不断的发展，逐渐开发出新型的科学管理制度有着十分重要的意义。

一、内部控制阐述

1.内部控制定义。科研事业单位在运转的过程中，其内部控制主要包括了以下几个方面的内容：一是环境控制。科研事业单位中的环境控制指的是对各项政策以及重要因素进行有效的控制和管理，主要是为了检查内部控制的实际效果，达不到理想效果的环境控制不能实现单位内部控制机制的有效落实；二是风险评估程序。风险评估程序与环境控制之间有着一定的联系，在一项科研项目正式开展之前，需要结合实际情况对该项目做好风险评估工作，并对项目投人的人力以及资金做出相应的风险预测，这样做的主要目的是为了提高科研事业单位的风险抵御能力，然后实现对单位内部资金的有效管理；三是财务控制。因为科研事业单位的资金主要是依靠政府拨款，所以财政控制在内部控制中占据着非常重要的地位，通过对财政工作的有效落实，可以对各项资金的投人进行合理的监督，为资金使用的安全性提供良好的保障。

2.内部控制结构。结合实际情况可以了解到，在科研事业单位的内部控制工作中，其基本结构主要包括了以下几个方面：一是事前防范。事前防范工作可以有效降低研发过程中各种风险的产生，只要是将事前存在的影响因素进行消除，并结合实际情况设立相应的职能部门，对每一个部门的职责进行明确；二是事中控制。主要是在运行过程中对可能出现的问题进行合理的解决，保证项目完成的合理性；三是事后监督。在项目完成之后对成果做出评价，保证成果可以再次被利用。在内部控制工作中，一定要严格坚持共同治理的原则，將内部控制与其他内部监督机制的作用充分的发挥出来，最终形成监管合力，对监督效果进行不断的优化。另外，还需要将政府、社会以及市场的作用充分发挥出来，各级政府部门要加强统筹规划与监督指导，保证内部控制建设可以得到有效的实施。

二、科研事业单位内部控制的做法

科研事业单位在进行内部控制过程中，需要结合实际情况制定出年度部门预算，然后报财政部门按照法定程序进行审批，在预算制度中主要包括了收入预算与支出预算两个部分。另外科研事业单位依法取得的各项收入，一定要严格列人到收入预算当中，不可以存在隐瞒或者是少列的现象。政府需要按照服务项目要求制定政府采购管理制度，其中采购价格应该低于市场平均价格。满足采购质量以及服务质量的相关要求。

三、目前科研事业单位内部控制存在的问题

1.控制制度不完善。目前，很多科研事业单位还没有制定出完善的控制制度，导致很多内部控制工作在开展的过程中受到了非常严重的阻碍，即便是已经建立了内部控制制度，但是因为在内容上存在很大的缺陷，没有将组织机构、工作流程以及工作性质进行很好的体现，在整体上缺少了一定的科学性和有效性。因为内部控制制度的不完善，导致科研事业单位整体的控制效率和水平得不到有效的提升。

2.内部控制的实施效果不明显。目前，很多科研事业单位在内部控制的过程中经常会受到传统机制的影响，同时在一定程度上还会受到人力管理的约束。虽然一些单位制定出了相应的控制制度，但是存在部分职工并没有认识到制度的重要性，导致内部控制的作用得不到有效的发挥，甚至一些管理措施也没有得到有效的落实和执行。导致这种现象产生的主要原因是因为很多单位建立监督制度只是为了应付上级的检查，或者是因为受到传统运行机制的影响，导致很多人员已经养成了松散的习惯，在较短的时间很难保证控制工作可以得到有效的开展。

3.内部控制组织结构不完善。目前，科研事业单位内部控制组织结构中存在的问题主要包括了以下两个方面：第一，存在部分科研事业单位没有制定出完善的内部控制职能机构，在内部控制中只是将重点放在了会计控制方面；二是一些单位的经济管理出现了混乱现象，一个职工可能同时担任多个岗位，导致出现了权利过分集中的现象，使得单位内部的资产流失现象非常严重。

四、加强科研事业单位内部控制的相关对策

1.认识到内部控制的重要性。为了保证内部控制体系可以得到有效的完善，首先单位领导人员应该全面认识到内部控制工作的重要性。可以在特定的时间内开展相应的培训工作，通过学习使控制人员自身的专业能力以及责任意识可以得到有效的提升。另外，还需要采取措施不断提高员工自身的风险防范意识，使会计人员的综合素养可以得到有效的提高，保证内部控制体系可以得到有效的落实和执行。

2.建立完善的内部控制制度。要想保证科研事业单位的内部控制工作可以实现有效的开展，首先应该结合实际情况建立出完善的内部控制制度，内容主要包括了授权审批制度、财产保全制度、内部审核制度以及内部牵制制度等。在对内部控制制度进行建立的过程中，首先需要对单位内部的“单位内部规范”及进行全面的了解，这样才能保证内部控制制度的内容可以满足单位内部相关的发展要求。另外，还需要对内部控制的实施标准以及办法进行明确，这样才能为内部控制制度的严格性以及操作性提供良好的保障。

3.加强内部控制监督。面对目前科研事业单位存在的内部控制实施效果不明显的现象，单位内部的管理人员应该加强对内部控制机制的监督工作，在目前评价机制体系基础上进行不断的完善。可以根据目前的实际情况建立相应的监督管理岗位，对每一个管理人员的职责进行明确，可以通过对奖惩制度的有效建立，对工作人员的行为进行有效的约束，在保证内部控制制度可以得到有效落实的前提条件「，对内部机制的实用功效进行不断强化。

4.建立标准业务流程。首先，科研事业单位应该对业务流程以及存在的风险进行全面的了解，比如在预算控制中存在的风险主要包括了预算编审、批复、执行以及决算等；在收支控制中风险主要包括了单位收人的完整性、资金支付的规范性等。在对业务流程中存在的风险进行全面了解之后，需要按照实际情况制定出完善的业务流程内部控制措施，最终形成标准的管理流程。

五、结语

综上所述，科研事业单位实行内部控制工作，是保证单位可以实现更加快速发展的重要基础保障。因为我国目前大部分科研事业单位在进行内部控制时还存在很多的缺陷，导致管理水平以及工作效率一直得不到有效的提升，这对于科研事业单位未来的发展造成了非常严重的影响。因此，科研事业单位一定要认识到内部控制的重要性，在目前控制制度基础上进行不断的完善和优化，并建立出合理的标准业务流程，从而才能为内部控制工作的开展提供良好的保障。

参考文献：

[1]宋益萍.简述行政事业单位内部控制制度存在的问题及对策[J].科技创新导报，2008，02.

[2]李玉保.科研事业单位内部控制存在的问题及对策[J].山西财经大学学报，2014，04.