中小企业财务预警系统建设探讨

张胜喜

【摘要】在当前社会主义市场经济体制下，很多中小企业基于自身发展的局限性，无法适应外在竞争激烈的市场环境，导致了无法挽回的财务危机而纷纷破产，这非常不利于我国经济建设更快更好地向前发展。所以如何及时察觉企业内部潜在的风险和危机，并在危机发生之前给出警示和提醒，是当前各个中小企业管理者值得深思的问题。本文就从中小企业财务风险和财务预警系统的具体含义出发，论述了构建中小企业财务预警系统的一般途径，并探讨了如何优化中小企业的财务预警的具体措施和方法。

【关键词】中小企业；财务；预警系统

中小企业由于本身規模小、限制小、经营灵活等优势，在近些年的发展突飞猛进，为我国创造了巨大的经济效益和价值，成为国家提高财政收入的重要来源。据相关统计，在2011年的时候，中小企业的数量就已经达到了1100万家，所创造的经济效益占据了整个GDP的三分之二。然而在竞争日益激烈的市场环境下，中小企业无法与大企业抗衡，抗压能力以及抗风险能力都相对较弱，因此大多数中小企业由于未及时发现潜在的管理危机而导致经营失败，造成严重的财产损失。所以构建一个专门针对中小企业的财务预警系统是非常有必要的，这样一来，就可以准确及时地对当前的经营环境和行业的发展趋势作一个科学的预测，以便于及时调整，应对各种不同的不利因素，从而有效地规避企业风险，提高企业的竞争能力。

一、中小企业财务风险与财务预警系统

（一）中小企业财务风险分析

中小企业相比于大型企业，其主要的生产活动就是对商品进行制造、销售以及为消费者提供服务的过程，与此同时，中小企业面临的财务风险也有其自身的独特性。下面将对中小企业的财务风险进行具体的分析，主要体现在以下几个方面：

首先，就是中小企业财务管理上的几大特点。第一，一般而言，大型企业将“企业价值最大化”作为其财务管理的发展目标，而中小型企业的资金能力有限，只能将“利润最大化”作为其财务管理目标，这样一来就更符合中小企业的发展规律。除此之外，中小企业的财务管理目标还包括非财务方面的目标或者是精神方面的目标，即实现中小企业财务管理目标的多元化趋势。第二，就是中下企业的资金实力有限，筹资能力较差。这也是影响中小企业发展最重要的因素。中小企业由于自身规模小、注册资本少以及信贷能力低等特点，很难从银行获得贷款或者是向社会发行本公司的股票和债券，因此融资渠道单一，容易造成资金周转不灵和资金短缺等后果。第三，就是中小企业的成本费用核算不到位，市场竞争力较弱。及时准确地对企业内部成本费用的核算对加强企业内部管理至关重要。目前大多数中小企业经济业务量较小，企业内部甚至没有专业的财务成本核算员，缺乏一套科学的成本费用控制体系，这就导致在企业财务管理的日常运营中存在着核算不准确、控制不严格以及体系不完善等问题，这也是引发中小企业财务风险的重要因素。

其次，就是导致中小企业财务危机的原因。造成中小企业财务危机现象的因素是多方面的，不仅有企业管理的内部环境因素，还有企业经营外部环境的影响。企业内部的经营策略以及国内国外的市场交易环境都会对中下企业的财务活动造成不同程度的影响。

（二）中小企业财务预警系统的概念界定

首先，就是財务预警系统的概念。顾名思义，中小企业财务预警系统就是以企业财务报表以及其他财务数据信息等资料为前提下，对企业日常管理活动中潜在的经营风险进行实时监控，并及时发现潜在的风险，以便于向企业管理者发出预警信号。

其次，就是财务预警系统的理论基础。构建一个完整的中小企业财务预警系统必须要有一个充实的理论基础。目前，比较受到大家欢迎的主要有以下五种企业管理理论，分别是系统非优理论、危机管理理论、策略震撼管理理论和企业逆境管理理论，以及企业诊断理论五大理论基础。从不同的方面和角度阐述构建一个中小企业财务预警系统需要准备的工作和注意的问题，以便于更加完善中小企业的财务危机管理体制。

最后，就是财务预警系统的六大功能。构建一个完整的财务预警系统，最终目的就是实现实时监控企业内部财务运营中的潜在风险，并及时发出预警信号。具体说来，可以从信息收集功能、检测功能、预报功能、诊断功能以及治疗和健身功能。

二、中小企业财务预警系统的构建

（一）中小企业财务预警流程设计

构建一套完整的中小企业财务预警系统，不是简单几步就能完成。它是一个过程复杂，构造庞大的工程体现，需要做好各方面的准备工作。对于这一整体的流程，可以从以下四个程序进行。

首先，就是尽可能收集企业内部财务管理以及外部市场环境的相关信息，包括企业在同行业里的竞争对手的基本信息。企业财务预警人员通过提供来的大量信息和数据，将其写入财务预警系统的数据库中，之后计算机信息系统开始进行纵向和横向的对比分析，一旦发现潜在的风险，就会立即发出警报。

其次，就是中小企业财务预警的警召识别。通常情况下，中小企业出现财务危机会经历三个不同的发展阶段，分别是财务危机的潜伏期、危机发作期以及危机恶化期。财务预警系统针对这三个不同的阶段也会发出在相应的警报先兆信号，并且这些先兆信号都有各自不同的特点。特别是对于中小企业来说，相关管理人员要能正确识别出不同阶段企业财务预警的警召识别。

最后，就是中小企业财务预警的警源寻找。警源就是导致企业发生财务危机的根本来源，找到正确的警源，对及时发现中小企业潜在的财务风险有着重要的作用。通常来说，警源可以分为内生警源和外生警源，定时对财务警源进行分析和检查，有利于企业管理人员全面地掌握中小企业的实际财务运营情况，进而及时采取相应的措施。

（二）财务预警机制在企业的建立

中小企业的财务预警机制，是以能实现监测、诊断以及治疗等功能于一体为目标，最终是要保证企业财务管理得以顺利运行。具体构成程序上主要从以下几个方面来体现：

首先，就是要在中小企业内部建立财务预警组织机构。第一种方式就是在企业内部的管理部门里专门设立一个企业预警部，主要职能就是对中小企业的日常运营情况包括财务管理进行监督和警示。第二种方式是在中小企业财务部门内部设置一个财务预警分析员的职位，专门对企业的财务进行分析和管理。第三种方式是除财务部门之外的管理部门接受财务预警工作，以保证工作的公正客观性。最后一种方式也是现如今比较适合中小企业发展规律的模式就是临时财务预警机构。这个是根据策略震撼管理理论创建的，它实际上其实不是一个财务预警系统而只是单纯地面对企业财务危机是临时的应对措施。

其次，就是企业财务预警的运行机制。中小企业财务预警运行机制主要包含了以下三种机制。第一，就是企业财务预警分析机制。这一机制也是中小企业财务预警系统中的核心机制，经过一系列的财务风险分析手段，快速识别出导致企业财务恶化的指标和有效控制好预警指标的临界点。第二，就是企业财务预警处理机制。在完成企业财务预警分析之后，就可以开始根据企业财務部门的运营情况，采取相应的应急措施和补救方法，从而改进中小企业财务管理的薄弱之处，以便于有效地规避财务风险。

最后，就是财务预警工作的职权设置。中小企业的财务预警工作，体系庞大、程序繁杂，需要相应的财务预警人员互相配合、分工合作。在掌握企业整体财务运营情况的基础上，各个专门人员各司其职，做好自己所在部门的预警职责，提高财务预警工作的效率。

（三）财务预警系统的防警与排警

一个完整的中小企业财务预警系统不仅包括“预警”工作，还要做好“防警”和“排警”等后续工作，这同样也是构建中小企业财务预警系统的必要元素之一。如何更好地完成中小企业财务预警系统的防警和排警环节，可以从以下四个方面来分析：

首先，就是“资金周转表”分析。这是一种从资金流量的角度上分析的，结合中小企业自身的支付和偿债能力，以及当前变幻莫测的市场环境，准备一个详细的资金周转表，以便及时检查中小企业资金周转详情，从而以最快的速度排除警示情报。

其次，就是定期财务分析法。比较常见有杜邦财务分析法、本—量—利分析法以及成本差异分析法。其中杜邦财务分析法是基于净资产的收益率，然后进行层层分解的分析过程；本—量—利分析法是分析企业内部成本、数量以及利润三者之间的规律性的一种分析方法；最后的成本差异分析法即比较实际成本和标准成本之间的差异，并进行控制和完善的过程。

最后，就是中小企业财务防警与排警的具体措施。这也是构建中小企业财务预警系统的最后一个程序，即制定相应的防警和排警对策。目前中小企业的财务预警对策多是从以下五个方面来考虑，分别是筹资、投资、经营风险的防警和排警对策以及资金回收和收益分配等风险防范对策。

三、中小企业优化财务预警的对策

首先，就是要提高企业的偿债能力。从这个方面来说，中小企业的管理者可以对企业内部的全部资产进行定期地盘点和优化重组，定时核算坏账、乱账，合理运用财务杠杆，提高资产流动性，重视应收账款的付款，最终达到提升中小企业偿债能力的目标。

其次，就是提升企业发展能力。特别是对于中小企业而言，拥有一个健康持续的发展能力至关重要。可以从增加中小企业的资本保值增值率、总资产增长率以及企业盈利能力等方面来实现。

最后，就是要对非财务因素进行优化。影响中小企业财务危机的影响因素有多种，除了财务因素还有非财务因素。第一，是风险防范意识。这就要求企业管理人员包括企业的所有员工时刻具备风险防范意识，能够积极应对日常经营中面对的问题和挑战，理性分析，拒绝盲目跟风。第二，要求确保财务数据的准确性和有效性。中小企业要健全企业财务相关部门的会计制度和财务报告，保证财务信息的真实性，使其更加专业和规范。第三，构建和改进中小企业财务预警系统。在对中小企业进行全方位的监督和监察的基础上，及时发现企业财务部门潜在的财务风险和危机，并进行综合地分析，达到协调中小企业的各个经营环节的效果。第四，是加强企业内部的把控力度。中小企业的财务预警系统只有在与企业内部管理相互结合的基础上，才能发挥出財务预警系统的真正功效，确保中小企业内部的高级管理者及时掌控最新的财务状况，进而及时作出相应的解决措施。

四、结语

自从我国实行社会主义市场经济体制一来，中小企业的发展势头可谓是突飞猛进，前景不容小觑。作为典型的市场经济衍生物，中小企业在面对众多发展机遇的同时，不可避免地也会遇到不同的挑战和困境，而财务危机是目前中小企业发展的主要瓶颈，很多中小企业都是因为资金链短缺而导致破产，因此构建一套完整的中小企业财务预警系统是解决当前企业财务风险的有效措施。中小企业的管理人员应该正确认识和对待当前企业存在的问题，将企业的财务管理作为企业管理的重中之重，加强中小企业员工的危机意识，建立科学有效的财务预警系统，从而提高中小企业在复杂的市场环境中的适应力和竞争力，确保中小企业健康持续的发展。

参考文献

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