新时期高校财务内控存在问题及应对措施研究

任文颖

随着我国市场经济的快速发展以及市场规模不断扩大，我国各行各业均取得了较为快速的发展与进步。近年来，我国各大高校均在经济发展背景下取得了较为迅速地发展与崛起，我国各个高校很多，本科院校、职业院校等学校数量越来越多，因此使得各大高校之间的竞争程度也变得愈发剧烈。在竞争如此剧烈的发展背景下，对高校的发展产生了较大的影响。对此，很多高校均开始注重财务内控工作。本研究对高校财务内控存在的问题进行分析，然后提出了具体的解决措施。

新时期 高校 财务内控

问题 应对措施

随时改革开放进程地不断深化，市场经济规模不断扩大，市场竞争也随之而变得日益激烈。高校若要在市场竞争中处于优势地位，就应该强化高校内部控制管理力度。虽然目前很多高校均开展了内部控制工作，制定了内部控制制度，但是根据目前发展现状来看，虽然取得了一定的成效，但是远远无法满足高校发展的内在需求。本研究首先分析了新时期高校财务内控存在的相关问题，然后提出具体的应对措施。

新时期高校财务内控存在的问题分析

（1）财务内控制度建设意识不强，内控环境不良。高校的财务内控环境主要涉及了权责分配机制、管理机构、审计机制等各个方面。经过实践调查发现，有不少高校管理层的财务内控制度建设意识不强，为此，单位员工错误地认为财务内控制度建设属于财务部门管辖范围内的事务，无关于其他部门，将财务内控工作全权交由财务工作者负责，其他部门甚少参与。还有的员工认为经费来源于财务部门的预算，只要按期申请相关经费即可，经费获得后随意使用，严重影响了单位内部资金控制。此外，高校应创设和谐的内控环境，充分认识财务内控的重要性，不断强化全体员工的财务内控意识。

（2）财务内控機制不够完善，内控制度执行效果差。新时期下，有很大一部分数量的高校实施的财务内控机制不够健全、完善，通常用财务预算替代财务内控机制。虽然有的高校构建并实施了财务内控制度，但制度的执行效果差，并且制度执行中也没有匹配的监督控制机制，进而影响了财务内控机制功能优势的全面发挥，部分员工借此干一些超越自身权限范围的事情，并为了一己之私中饱私囊。当前，由于高校内部管理人员的专业素养和素质都较低，并且缺乏丰富的财务知识和较强的专业技能，所以工作过程中对存在的不合规问题无法及时发现，制约了财务内控制度的需求，最终削弱了单位财务内控制度的控制作用，财务内控未达到事半功倍的成效。

（3）高校自身的内部控制氛围不浓郁。目前，很多高校将追求利润和自身快速发展摆在首要位置，但是却完全忽略了内控对高校的作用。因此，在这些高校，其内部控制氛围显得不够浓郁。内控环境严重缺乏，内控制度虽然构建，但是欠科学性，不能真正地为高校的内部控制工作具有指导作用。现行的监督激励机制也不够健全，直接削弱了内部控制的职能，对高校的生存发展起不到充分的作用。

（4）高校内部控制监督效率低下。目前，很多高校仅仅将追求成本效益作为所有工作的核心和追求的目标，未重视高校独立的审计部门的构建。即使某些高校构建了内部审计部门，但是只是流于一种形式，因而高校的内部审计的独立性以及约束性不能很好地发挥出来，最终使得内部控制监督水平变得十分低下。

（5）高校投融资中的财务风险比较突出。由于资金活动具有广泛的覆盖面，存在一系列不确定性因素，因此给资金控制工作带来了极大的难度，成为了现代现代高校内部管控的薄弱点。在资金筹集过程中，现代高校管理层未制定详细的筹资战略目标，也未建立健全一套行之有效的授权审批制度和筹资跟踪管理制度，很少主动了解现代高校的经营状况，最终给财务风险带来了极大的可能。在资金投入过程中，未及时有效论证现行投资方案是否可行，实际进行的投资决策难以满足现代高校的发展战略要求，从而导致扩张的盲目性，并且资金无法得到有效使用等种种不利后果。

（6）高校缺少信息技术支撑。随着信息技术的广泛应用以及大数据时代的快速发展，信息技术也发生较大的更新，牵动着现代化教学技术的快速发展，对于财务内控而言，其基本体系也应该注意变得更加系统化，应该不断地进行完善。然而，目前高校财务内控工作之中未能很好地运用信息技术，尚未构建有效的财务内控信息体系，无法很好地分析信息，此外在提供准确的财务信息方面，也存在着诸多的困难。

新时期高校财务内控的应对措施

（1）强化财务内控制度意识，营造良好的内控环境。高校财务管理人员应根据内控机制规范及标准，实际工作中提供真实可靠的会计报告，不断强化财务内控制度意识，对单位内部组织机构进行优化和完善，并清晰划分内部各部门的职责权限，构建一套完善可行的内部审计体制，充分掌握了解单位财务内控工作，调动全员参与财务内控活动的积极性。高校在构建财务内控机制过程中，应促进内部各部门之间的有效沟通和交流，并保证各部门的职能发挥到实处。对内部各部门的职能清晰划分后，通过财务内控制度把各部门紧密融合起来，进而形成相互依存的综合体，全面整合各部门资源，适当精简作业流程，保证高校财务内控工作顺利开展。

（2）构建完善的财务内控制度，提高制度执行效果。由于高校的经营管理活动具有特殊性，所以应尽快构建一套完善的财务内控制度加以有效监管与约束，落实单位多样化需求，在完善可行的财务内控制度支持下，有效推动了单位整个内控制度建设。构建完善的财务内控制度不仅有助于事先防范各类风险隐患，而且还实现了精准可靠的会计信息。无论是业务程序还是目标原则，均需要财务内控制度的支持，及时发现各类浪费、损失问题，确保高校职能的全面展现。

（3）增强高校管理层的重视程度。对于高校的领导层而言，应该摒弃以往的观念以及意识，使得内部控制的重要作用发挥到极致，更好地为高校发展而服务，充分认识内部审计在高校整体发展中起到的决定性作用，避免形式化。高校领导人员还要根据新经济发展形势，对审计工作者提出更高的要求，严厉禁止有操作不规范的行为。此外，高校领导人员还要加大对内部审计的投入力度，提供充足的人力、物力、财力，突出内部审计原有的独立性和严谨性，其他部门在未授权的情况下不得私自参与审计事项，充分考虑审计过程中暴露的问题，有针对性解决。

（4）组织财务人员参加专业培训，健全审计监督机制。财务人员应发挥自设在财务内控制度构建中的监管作用，然而当前，依旧有一些财务人员的专业知识与技能十分匮乏，进而影响了财务内控制度的有效实施和执行，财务内控实效性低下。所以高校管理人员应全面组织财务人员参加专业培訓，为其营造良好的学习环境，丰富财务人员的知识体系，强化财务人员的专业技能，以便有效开展财务管理工作。单位在选聘财务人才过程中，应以专业技能好的人员为首选，不断充实整个财务团队。除此之外，单位还应有独立的内部审计部门与监督部门，强化审计工作效率，突出审计优势。由于财务部门是执行财务内控工作的核心部门，审计部门是财务内控的核心监管部门，因此非常有必要了解财务部门和审计部门产生的影响程度，并全面发挥两部门的职能，通过科学有效评价单位财务内控制度的执行情况，促进单位财务内控系统不断完善。

（5）提高高校的风险评价意识，强化风险评价手段。为了有效地使得高校财务内控体系的构建以及确保该体系的安全性，应该注意提高高校的财务风险评价意识，强化风险评价手段，不仅应该强化全校师生的财务风险评价，而且还应该构建高校财务风险预警体系，与市场的发展现状以及金融发展状况相结合，对财务内控的相关知识与理论进行系统性地学习，最后要优化学校的资金结构，减小金融危机对学校财务的影响力。

综上所述，新时期高校财务内控工作存在着诸多突出性的问题，如：财务内控制度建设意识不强，内控环境不良，财务内控机制不够完善，内控制度执行效果差，高校自身的内部控制氛围不浓郁，高校内部控制监督效率低下，高校投融资中的财务风险比较突出，高校缺少信息技术支撑等方面的问题。对此，应该强化高校财务内控体系构建，不断加强制度建设，以提高高校财务内控水平，更好地促进高校发展。

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