独立董事制度对上市企业执行社会责任的影响

李韵石

摘要：2006年，《中华人民共和国公司法》首次将社会责任作为公司的法定义务予以确认。但是，并没有对于企业社会责任进行系统的、明确的规定以及完整的内容。因此大部分企业对于贯彻执行企业社会责任存在侥幸心理，不能够很好地达到社会的期望。独立董事制度作为完善我国上市公司法人治理结构的重要一环，受到了社会的重视。但是，由于独立董事制度的实施并没有达到期待效果，造成了我国上市公司在执行企业社会责任时也存在不履行或者消极履行的情况产生。因此，完善独立董事制度对于企业执行社会责任具有深远意义。

关键词：独立董事 企业社会责任 非执行董事

一、独立董事概念

所谓独立董事，又称外部董事、非执行董事，是指不在公司担任除董事外的其他职务，并与所受聘的上市公司及其股东不存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系的董事。独立董事在上市公司中的作用主要有制衡控股股东，提高公司战略决策的科学性，对经营者的选择、公司财务状况及董事会、经理人员的经营业绩做出独立判断，对董事会、经营者的决策、公司信息披露等方面行使监督权。

独立董事的第一个职责就是监督公司管理者执行工作的情况并且对决策提出建议。独立董事由于其非全职性和独立性，其主要职能是监督公司管理者执行工作的情况及对决策提出建议，不参与公司的日常事务，一般不能代表公司下达指令或者签署合与上述特征相对应，独立董事的责任主要来源于监督中的过错。第二个职责就是监督公司信息的披露情况。针对上市公司董事会上提出的议题，独立董事应该代表广大股东的立场发表其独立意见，如果有关事项属于需要披露的事项，上市公司应当将独立董事的意见予以公告，独立董事中出现意见分歧无法达成一致时，董事会应将各独立董事的意见分别进行披露。

二、企业社会责任的概念

企业社会责任，是一个产自于西方发达国家的管理学概念，英文全称为Corporate Social Respons_bility，简称CSR。这个概念打破传统的企业盈利是唯一目标的传统经营理念，要求企业在商业运作里对其利益相关者应当承担相应的责任。利益相关者是指所有与企业的商业运行和企业管理有关系的个体或者组织。它包括：股东、投资者、职工、顾客、社区团体等等。另外，学者们是基于持续发展的角度来归纳企业社会责任概念的，因此，企业除了考虑自身内部的运营状况以外，还要考虑该企业在运营管理过程中对社会环境和自然环境造成的影响。目前，大部分学者企业要求企业要承担四种责任，这四种责任组建成为一座金字塔。由下至上第一层，也是最下面的基础层是经济责任；第二层是法律责任；第三层是道德责任；第四层是慈善责任。企业社会责任的提出对于上市公司的挑战要大于一般公司。

三、上市公司承担企业社会责任的重要性

随着经济全球化的发展，国际一些发达国家意识到加强企业社会责任可以提高企业在国际大环境下的竞争力，所以一些发达国家制定了法律法规去约束本国的企业，已达到占有国际市场的目的。相较于小规模企业，上市公司的规模都相对较大。所面临的国际压力也会大于小规模企业。因此，上市公司执行企业社会责任可以提高我国上市企业的竞争力。保持和提高企业竞争力是在当前国际环境下生存与发展的前提。目前国内社会的一些学者对于企业社会责任法制化建设存在异议，但是企业加强社会责任化管理对其本身的积极影响是得到这些学者肯定的。第一，从伦理角度考虑，提高企业社会责任可以提高上市公司的声誉。上市公司的盈利能力与声誉影成正比存在，企业声誉高盈利能力就高，相反就会低。而上市公司的声誉来自于利益相关者的正面评价与积极肯定，归根结底是企业承担了多少的社会责任。第二，从上市公司运营管理角度考虑，提升企业社会责任可以更广泛的考虑其他利益相关者，获得更广泛利益相关者的支持。就我国现实国情看，这一点尤为重要。一些高污染排放企业都是没有注意承担企业缺乏社会责任的直接或者间接代表。就高排污企业来讲，他们应该向他们的员工负责，高污染势必带来了高发病率。随着时间的推移，这种缺乏责任的行为会流失大量的劳动力、失去企业的声誉，从而失去市场，企业也会面临危机。第三，从上市战略发展角度考虑，提升企业社会责任可以赢得更大的市场份额，使得上市公司在国际竞争环境下占得优势。经济全球化发展已经成为常态，国与国之间的贸易交流会更加频繁和深入。另外随世界性格局发生变化的趋势，世界的经济与贸易格局势必会再次发生变化。因此，我们国家的上市企业都应该按照法律的规定承担企业社会责任，从而提升竞争力，在新的一轮国际经济变革中占领先机。

四、上市公司执行企业社会责任的问题

虽然上市公司承担企业社会责任的重要性很明显，但是由于承担企业社会责任会损失公司与股东的利益，所以大部分上市企业在承担企业社会责任的时候存在不作为或者消极作为的情况。产生这种局面的原因包括两个方面。第一，目前我国的相关法律对于公司的企业社会责任的规定不是很健全。首先，我国《公司法》第五条规定了“公司从事经营活动，必须遵守法律、行政法规，遵守社会公德、商业道德，诚实守信，接受政府和社会公众的监督，承担社会责任。”但是并没有明确的解释内容加以规定。另外，国务院国有资产监督管理委员会于2007年印发了《关于中央企业履行社會责任的指导意见》。这份指导意见是关于企业社会责任规定的相对完善的一侧国家层面的法规性文件，其中共有四部分，20条细则。但这个文件所规定的只是单一的中央企业。

因此，在这种法律规定不全面的情况下，就需要独立董事对上市公司的运营管理加以监督，从而使得上市公司能够很好地承担企业社会责任，使得利益相关者的权益得到充分的保障。但是，我国的独立董事制度也存在问题，这就是第二个造成我国大部分上市企业在承担企业社会责任的时候存在不作为或者消极作为的因素。从最初的《上市公司章程指引》到《上市公司治理准则》，行政部门在我国独立董事制度的发展历程中一直担当着重要的角色。其次，许多上市公司对于独立董事的设立不是为了公司的长远发展需要，而是为了达到制度上的硬性规定才设立该制度的。在这种内在情绪的带动下，独立董事在其工作过程中必然会遇到较大的阻碍，其效率往往不高，从而不能发挥应有的作用。第三，我国上市公司独立董事并不真正独立，难以完成自身使命。造成不真正独立的主要原因之一是独立董事未投入足够的时间和精力来履行职责，无法获得充足的信息。第二个原因是上市公司可能会出于各种考虑，尽量不提供或少提供不利于公司的资料，甚至有意不通知独立董事参加董事会会议，造成独立董事无法获取充足的信息，难以发挥作用。第四、独立董事与监事会的矛盾和冲突。独立董事制度在我国的引入过程中与原有监事会产生了矛盾和冲突，根据《上市公司治理准则》、《指导意见》和《公司法》的有关条文对比分析，可以看出两者的职权存在明显的重叠和交叉。第五、独立董事自身因素限制了其执行权力的能力。首先，独立董事的从业背景构成不合理。一些上市公司在聘请独立董事时，注重其名望和影响，以增加公众对公司的信任，而把是否作为企业运营和运作的实际需要放在次位。第六、独立董事的激励和约束机制不健全。endprint

五、构建和完善上市公司执行企业社会责任的措施

根据独立董事责任制度在我国的发展现状，以及企业社会责任所面临的问题，更深入而全面地推进对独立董事责任制度的完善，保证独立董事人尽其责，真正发挥其应有的作用，对于上市公司的发展可以得到促进作用。为了更好地完善独立董事责任制度，可以从以下方面予以推进完善：

第一，完善相关法律法规内容，提升相关规章制度的立法层次。首先，完善《公司法》关于企业社会责任的内容与解释，添加企业社会责任的概念，明确企业承担责任细则。可以根据我国国务院国有资产监督管理委员会于2007年印发的《关于中央企业履行社会责任的指导意见》进行完善。或者提高《关于中央企业履行社会责任的指导意见》的层次，将行政规章提升为法律法规。另外，明确独立董事法律责任的内容。目前我国仅在部门规章这一立法层面上规制了独立董事的法律责任，这一层面显然过低，应在《公司法》、《证券法》、《刑法》等法律中规制独立董事的法律责任以提高立法的层次。独立董事承担的法律责任根据性质不同可分为行政责任、民事责任、刑事责任。独立董事未尽到诚信与勤勉义务，不履行或消极履行职权给公司或股东造成损失的应当承担民事赔偿责任。

其次，提高企业社会责任概念的宣传力度。使得社会全体能够接触到企业社会责任概念，理解企业社会责任的重要性。相对于法律法规以及规章制度的改变与提升，运用现有的法律制度去监督贯彻执行上市企业的社会责任是快速和有效的。因此，并且建立完善的独立董事激励制度，使得独立董事履行其义务产生积极的态度，对于目前上市公司执行企业社会责任是最有效手段。但是，我国独立董事制度在实践中缺乏有效的激励机制。在国外，随着独立董事的作用日趋举足轻重，支付给独立董事的报酬也在日趋增加，以示激励，我国也应当建立相应的激励制度。但是，就我国法律法规以及制度的建立，绝对不能照搬外国的现有制度。因为，我国与西方国家的传统文化不同，所以一些他国的法律法规根本不符合我国文化和社会需要。

第三，建立和完善独立董事责任保险制度。鉴于过重的责任会造成独立董事权利、义务的失衡，挫伤独立董事的积极性，最终使其以保守姿态来履行职责，或者彻底拒绝接受这一职务。这种消极的后果会降低独立董事的整体素质，扼杀其积极性和创新精神，所以就當前我国关于企业社会责任立法存在缺陷的情况下，保护独立董事的权益不被伤害，建立完善我国独立董事责任保险制度，利用风险转移的方法来降低经营者因过失行为而导致独立董事的法律责任和损失是至关重要的。

六、结语

我国借鉴引用独立懂事制度的时间不长，还处于适应摸索过程中，因而出现了各种各样的问题和缺陷。企业社会责任概念也是90年代初传入中国，所以发展的也相对落后。但是就目前我国国情来说，企业执行企业社会责任影响着广大的利益相关者权益。就目前我国立法情况来说，独立董事制度是上市公司执行企业社会责任的一种保障。因此，完善我国独立董事制度，对于我国上市公司执行企业社会责任的影响是深远的，对于净化我国的商务环境，提高我国企业走出去的能力是有根本帮助的。endprint