基于业财联动的资金安全风险防控体系建设

汪仁林　王文婷　闫秀章

摘要：资金安全对于企业的健康发展而言是至关重要的，加强资金安全管理，增强企业抵御资金风险的能力，是企业平稳发展的重要保障。因此，加强企业的资金安全风险防控能力是十分重要的。基于业财联动的资金安全风险防控体系建设是一种新兴的资金管理方式，目前正得到业内越来越广泛的关注。本文即针对基于业财联动的资金安全风险防控体系建设展开相应的分析。

关键词：业财联动 资金安全 风险防控

一、引言

风险防控体系建设目前正得到各行各业越来越广泛的重视。例如，在交通运输业中推行交通安全风险防范管理，以预防或降低交通事故造成的人力、物力损失；或在國家廉政建设方面，各级政府开展了一系列的廉政建设风险防控试点。人们逐渐意识到，在状况发生之前积极开展安全风险防控体系建设工作，那么一旦事故发生时，则可以较小的代价挽回严重的损失。因此，在越来越多的企业开始关注资金安全风险防控体系的建设，并开发了一系列的风险防控方法，其中基于业财联动的资金安全风险防控体系则是其中新兴的一种防控措施。

二、资金安全风险防控体系建设的必要性分析

近些年来，我国企业无论是在数量还是在规模上都得到了前所未有的发展。然而企业在为社会创造效益的同时，也逐步暴露出一系列的资金安全问题。特别是近些年来，伴随中国平安投资富通出现巨亏160亿元、中国航油（新加坡）股份有限公司从事投机行为亏损5.5亿美元的丑闻、四川长虹电器股份有限公司的巨额海外应收账款收回出现问题、科龙等上市公司被大股东“掏空”的案例、湘酒鬼4.2亿资金神秘失踪事件等，资金安全问题成为诸多理论界、企业界及政府主管部门十分关注的热点。

在当前的企业运营模式下，财务管理是企业的核心，而资金安全风险的防范是财务管理的重点。企业只有从自身特点出发，依据业务需求，建立一套适应自身发展的资金安全风险防控体系，才能更好的适应当今市场竞争环境错综复杂的变化，并能实现平稳、持续发展。然而，企业资金安全风险防控体系建设工作涉及的部门多，知识结构复杂，工作内容冗杂，因此在实际操作中具有很高的难度。采用基于业财联动的资金安全风险防控体系建设思路，能够实现在资金安全管理的同时提升业务效益，在保证企业平稳、安全的同时逐步实现其更好更快的发展。

三、资金安全风险防控体系中尚存风险分析

（一）成本意识、效益意识淡薄

建立良好的成本意识及效益意识是企业建立起基于业财联动的资金安全风险防控体系的前提，但这一点目前在国内却是比较缺乏的。就目前的国内企业管理而言，大部分企业管理者及员工都能够建立起对于资金的重视，也一点在资金安全风险防控中是有必要的，但是并非所有人都树立起了较好的成本意识和效益意识，也就是说，企业的价值文化及通过资金管理提高效益的观念并未深入人心。这一现象主要表现在下述两个方面。首先，业务部门在开支流程中不具有科学的依据，在经费支出时与财务管理系统沟通较少，因此，时常出现计划外支出或不合理支出等现象。这种做法无形中提升了企业的经营成本，降低了企业效益，同时，也不同程度上增加了企业的自己安全风险。缺乏成本意识、效益意识的另一种表现是尽管预算或资金管理规划较为完善，但仍然会时常发生预算特批、增调预算等现象。由于部分企业的财务部门与业务部门沟通较少，因此对于业务了解不深入，在增调预算时不能保证所有的经费的调整都是科学、合理的，因此会导致“花不该花的钱”的现象，这也是企业资金安全的一种常见风险隐患。

（二）资金安全风险防控尚未形成完善的标准体系

完善的管理标准体系是确保企业资金安全风险防控的重要手段，但是目前国内部分企业却忽视了标准体系的重要性，或者是没有能力，不愿付出精力去建立起一套适合企业发展的资金安全管理标准体系。在没有标准体系的情况下，企业在资金管理过程中通常会采用经验沿用的方法，即根据历年生产、支出情况制定当年的预算及财务管理办法，再根据对当年企业运营情况额预测作出适当的调整。然而这样的财务管理办法是不成系统的，在后期执行过程中难免会出现一系列的漏洞，从而导致资金安全风险的发生。例如，部分企业可能会在某一年发生比较大的运营模式变革，这时候如果仍然坚持沿用原有的财务管理计划，则很可能导致财务规划与企业运营脱节的现象；此外，在缺乏财务管理标准体系的情况下，预算执行力通常难以得到保障，时常出现前紧后松或前松后紧的现象，前一种情况无法对企业的业务发展提供充分的经费支持，而后一种情况则会影响到企业后期的延续性发展，对于员工的工作积极性也是一种打击，同时若前期开支过大，还极有可能导致企业资金安全风险的出现。

（三）资金管理参与过程控制力度不足

资金管理的过程是一个需要与业务部门不断结合、沟通的过程，只有这样，才能保证财务部门依据企业发展需要不断对财务管理状态进行调整，从而适应企业企业需要。但是目前国内部分企业的资金管理部门对业务的参与度较低，因而导致其难以形成对资金管理足够的控制力，这便是业财联动缺乏的直观体现。此外，由于缺乏完善的资金管理标准体系，导致财务人员即便是在发现了财务运营问题的情况下，仍然难以找到恰当的方式去与业务部门沟通，并完成资金管理模式的调整。长此以往，会导致资金管理僵化，缺乏灵活性，一旦与企业发展严重脱轨，则很可能发生资金安全风险。

四、基于业财联动的资金安全风险防控措施

针对前文所述的资金安全管理的必要性及目前存在的问题，以基于业财联动为指导思路，提出了相关资金安全风险防控措施。

（一）强化过程防控，完善严格有效的内部防控机制

首先，针对目前资金安全管理缺乏完善的标准系统的情况，各企业应从自身运营实际出发，在内部建立起一套严格有效的自己管理标准机制。机制确立过程中，要充分注重于各业务部门的沟通，在各部门中邀请负责人参与到资金管理标准机制的构建中，成分权衡企业运营各环节的支出、收益，最终确定出一套有企业特色的资金管理及风险防控机制。必要时，还要聘请专家及法务人员等进行仔细论证，从而确保形成一套较为完善且持久有效的基于业财联动的自己安全风险防控体系。

其次，还要注意建立起资金管理的决策机制，凡遇到较为大额的支出事项，须由财务部门与相关业务部门共同进行商议表决。在做出决定之前要充分考虑到相关业务部门的生产实际及企业财务情况，以“少数服从多数”为主要原则决定企业的资金运作，避免因某一部门的一家之言而导致财务风险的发生。

（二）加强日常管理，建立资金风险监督检查机制

资金安全风险虽然往往是突发性的，但其背后的风险酝酿则是一个日积月累的过程。因此，在建立基于业财联动的自己安全风险防控体系时，要特别注重加强对企业资金的日常管理，防微杜渐，确保企业资金的安全性。为实现这一目标，首先要加强日常检查工作，定期对企业账目进行常规检查，并就出现问题的状况与相关业务部门进行商讨，共同制定应对方案。若业务部门出现大的调整动作，也应及时与财务部门进行沟通，确保企业资产管理办法实时调整。其次，要建立专业审查制度，对于重点部门的重点业务，要予以更多的重视，在给予其充分的经费保障的同时，及时对经费的使用情况进行审核，保障资金使用的科学性、合理性，从而保障企业的资金安全。

（三）建立能固化资金安全标准的信息系统平台

在计算机网络技术不断发展的今天，企业应充分将信息技术融入到资金安全风险管理之中，从而提高管理效率，优化资金安全风险防控效果。建议各企业建立专门的资金信息发布平台，定期公示各部门、各运营环节的经费流通情况。通过这种方式，能够提升企业资金的透明性，动员全体员工的力量共同防控资金风险；此外，还能够实现财务部门与各业务部门的实时信息沟通，集中多发力量，共同建立起基于业财联动的资金安全风险防控体系。

五、结语

总之，“千里之堤，渍于蚁穴。”企业在运营过程中难免会出现不同形式的资金管理漏洞，从而导致资金风险的发生，只有积极开展风险防控措施，建立防控体系，方能提升企业的风险抵御能力，将损失降到最小。业财联动作为一种全新的财务管理理念，能够在科学进行财务管理的同时，取得一定的业务效益，并建设成有效的资金安全风险防控体系。虽然目前在实施过程中尚存在一定的问题，但仍值得业内人士加以研究、优化，并逐步推广出去。endprint