构建基于目标管理的商业银行全面预算管理体系

于寒

摘要：在商业银行管理中全面预算和目标管理二者联系密切，在相辅相成和相互促进的基础上能够弥补各自的不足。在目标战略与绩效评价系统的引导下，商业银行在经营方面的战略决策和管理行为在一定程度上能够保持与企业行动的一致，其中价值流管理——现代企业财务预算是始终贯穿在其中的一条主线。其中预算管理站在管理者的角度而言，以满足市场顾客的需求为导向，从企业目标战略的角度出发，在计划和制度管理的基础上，实现全面预算，进而实现对全过程的控制和全面业绩的科学评价。

关键词：目标管理；商业银行；全面预算；管理体系

中图分类号：F83文献标识码：Adoi：10.19311/j.cnki.16723198.2017.26.052

1构建基于目标管理的商业银行全面预算管理体系的重要性

在目标管理的基础上充分探讨全面预算管理，可以将整个银行管理中预算管理的作用充分有效的体现出来，其具体体现在以下几个方面：第一，以银行的战略目标为依据，全面预算管理主要是站在全局的角度上，将银行在长期发展过程中各个部门重要地位和作用进行充分有效的认识，以所要达到的目标为依托将所需的资源确定下来，以此来对资源进行战略性的配置；第二，在准确把握银行战略目标的基础上，并将其当作主要依据和宗旨，在明确当前各种经营活动的条件下将较为详细的计划制定出来，根据预算执行的具体情况，实现对反馈信息的整理与形成，以此进行战略调整，确保银行能够对自身的战略目标进行及时的调整，从而能够更好的适应复杂多变的市场环境；第三，全面预算管理的实行在很大程度上有助于明确各部门的职责，当出现问题时各部门互相推诿和责任不清的情况可以得到有效的避免，进而能够更好的分析和解决问题；第四，全面预算管理能够量化目标，实际工作能够更加容易和预算目标进行管理，便于实现对工作业绩的考核，并且通过设置合理的目标，在考核业绩之后，奖罚更加分明、奖功惩过，职工对于工作的积极性和热情也能够最大限度的调动起来，以此激励的目的也能够更好的实现。

商业银行对于配置资源、设定目标以及考核业绩等的完成，整体上依靠的都是预算管理体系。具体而言，预算管理体系则需要从横向和纵向两个角度去思考。第一，预算目标在横向上需要将分支机构所具备的营销中心的作用最大限度的发挥出来，在运作上有机的结合条块，实现良性互动，有助于总部事业部实现对分支机构指导的强化，有利于分支机构在业务实体单位作用中的相对独立性充分有效的突出来，以此能够促使各个分支机构能够掌握更大的自主权，以客户需求和市场变化为依托进行灵活的反应；第二，从纵向角度出发 ，事业部应该基于银行整体战略目标的基础上进行集权；产品事业部还需要将分支机构新开发行业和产品的业务条线充分有效的调动起来，区别对待新设立和较为成熟的分支机构的行业与产品业务；对于那些新成立的分支机构需要以分支机构的角度出发，凭借区域的特点优势将分行的积极性最大限度的调动起来，以此来实现市场开拓力度的显著增大，在能够对风险进行有效控制的条件小，有机的将条和块结合起来。待分支机构初具规模并具备一定数量客户基础时，各分部也已经站稳当地市场的脚跟，为确保资源能够实现进一步的有效整合，便可以对业务条线的作用进行适当的强化。

2目标制定的基本程序与关键点

2.1制定目标任务的程序

第一，总行目标管理办公室需要以总行目标管理委员会为依据通过各项专题会议的召开将全行战略发展的目标方针确定下来，以此将制定和下达全行目标任务的工作正式启动；第二，以制定上述目标任务和由办公室所确定的考核权重为依据，总行各业务条线事业部需要为目标责任单位将相应的目标任务与考核工作的专业办法确定下来；第三，专业工作的目标任务与计分考核的标准需要 由总行各业务条线进行明确制定，在与各分支行的目标责任单位进行充分的沟通并完成相应的修改以后，需要将其上交给总行目标管理委会进行审定；第四，严格根据各自的实际经营状况各个支行将适合本单位的经营预算与计划准确的制定下来，通过和总行之间的沟通与协调，以此确定最终的目标值，具体实施如下图1所示。

2.2全面预算管理的关键点

商业银行的業务一般包括财务、规模以及否决指标。财务指标的组成部分主要有考核利润、资产和人工费用利润率、资产的利用率、利差率以及收息率等；规模指标主要有资产和负债总额、计算量、银行卡发卡数量、贷款额、国际结算量以及存款额等；否决指标则主要有不良贷款率与存贷比，多银行的资产安全有关，处于风险的防范而设立的重要指标。

第一，将主要预算目标确定为市场占有率。商业银行通过具备巨大规模和良好效益客户群体的建立，可以帮助其能够适应激烈的市场竞争，并能够脱颖而出占领一席之地。站在这个角度上，不管是之前的根据存款来决定胜负还是其他经营指标，都要不能从根本上将银行自身所具备的竞争地位充分有效的反映出来，为此市场占有率在一定程度上能够将银行在市场中占有的份额指标充分的反映出来，其通常占据银行目标预算体系的关键位置。通过对市场占有率的不断扩大将有助于银行将更多更好的资源获取过来，以此利润在很大程度上也能够得到有效的实现。

第二，在设置资产质量指标时，需要根据下降的不良贷款余额绝对数为依据对相应的预算目标进行设置，在五级分类的要求下以风险权重为依据对各级别不良贷款下降额分别进行科学的设置，以此能够实现对风险目标的控制，切实可行的提高控制效率。

第三，集约化经营方面的预算指标需要进行适当的增加。银行应该根据自身各项指标的实际情况，对预算目标进行有选择和分阶段性的纳入进去，以此将有助于极大的提高的银行进行集约化经营的水平，如人均存贷款、卡均存款以及点均经营利润等。

第四，在预算目标中将部分定性指标纳入其中，如服务满意度和管理水平等，在具体操作中便可以直接通过专家或者其他单位进行共同打分的方法来执行实际结果，以此便能够极大的提高银行的管理水平与服务质量。

第五，在财务指标预算中将风险因素纳入其中。在财务考核中引入风险因素需要对两个层次进行充分考虑。一方面，需要从对现有风险进行控制的角度出发，通过专项准备的设置以此来促进额预算指标和可控制预期损失的增加；另一方面，站在资产业务未来可能发生的风险角度出发，对资本方面的要求进行充分考虑，以此实现对非预期损失的有效控制。

3结束语

全面预算管理作为目标管理量化的一种，通过综合考核与评价确定、分解、实施以及目标的完成情况。本文通过对构建基于目标管理的商业银行全面预算管理体系的重要性进行了详细的阐述，在此基础上将其目标制定的基本程序和关键点进行了详细的介绍。

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