基于大数据背景的企业内部审计信息化探索

乔杰

[摘要]在信息化技术不断提高的同时，企业如何实现内部审计工作的信息化成为人们密切关注的话题。文章第一部分主要介绍了大数据时代下企业内部进行审计信息化建设的必要性；第二部分主要研究了大数据时代背景下企业内部审计信息化现状，并从三个方面出发做了详细的研究；第三部分主要介绍了实现大数据背景下企业内部审计化的策略，希望文章能够给予相关人员参考意见，来提高企业内部审计的质量，保障企业的长久发展。

[关键词]大数据；企业内部审计；信息化

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2017.25.223

21世纪是以信息化主导的一个时代，在信息化的背景下，企业走向信息化管理成为必然。尽管信息化在企业的审计工作中提供了很多便利，但是在实际的建设过程当中仍然存在着一些不可忽视的问题，其中最突出的就是审计工作缺乏信息化、监控能力差等问题，因此需要企业积极地创新手段，采取多种措施来实现审计信息化建设。

1 大数据时代下企业内部进行审计信息化建设的必要性

1.1 信息技术实现审计对象的信息化

由于大数据时代的到来，要求企业熟练地采用计算机进行各项工作的管理，积极地利用网络资源来进行发展，在发展的過程当中实现了办公的信息化，摒弃了以往用文字来进行记录、收集方式，提高了效率，节省了人力、物力与精力。同时，应用信息技术会产生电子回单和电子凭证，这样有明确的记录就会在一定程度上遏制违规现象的发生，避免了暗箱操作的出现，能够有效地保障企业审计工作的顺利进行。

1.2 信息化实现对企业审计工作的全面控制

在大数据的时代背景下，对企业内部的审计工作进行信息化建设，全面地掌握企业各个环节的数据、动态，对整个审计工作有了全方位的了解，如果出现问题的话能够从整体出发及时地做出反应，因为企业内部的各个环节都是相互联系的，因而能够有效地实现对企业的内部控制，促进审计工作的准确性。

1.3 有利于实现审计工作的标准化和规范化

大数据时代，顾名思义就是利用数据信息化技术来实现发展与生产，利用网络计算机的大量资源与手段、各种先进的软件等、信息技术的应用使审计的流程、内容、具体事项标准化和规范化。

2 大数据时代背景下企业内部审计信息化现状

2.1 对企业内部审计信息化重视度不高

在现阶段很多企业对审计信息化建设的重视度不高，没有充分地认识到信息化建设的重要性，不懂得抓住大数据时代这个机遇。很多企业认为审计工作只是后期的工作，对于企业自身的经济效益来说起不到多大的作用，因此对审计工作没有投入较大的精力与财力，只是进行简单的数据收集、处理，没有进行信息化建设工作。

同时，由于企业的不重视，导致审计工作人员自身素质也不高，人员结构不合理，没有专业性的审计知识，很多审计人员都是财务、法务出身的人员，没有信息工程方面的了解，因而不能有效地利用信息化来进行审计工作。

2.2 内部审计缺少信息化

在大数据时代背景下，虽然很多企业意识到了信息化建设的重要性，但是在实际的应用过程当中，信息化程度却不是很高，审计计划、审计统计、审计底稿编制、审计档案管理、审计抽样等工作仍然是凭着传统的手工方式来进行，没有系统移动联网、实时传输、数据统计、数据分析、数据整理等信息平台功能，不能有效地提高审计工作的效率。[1]

同时，企业在开发的信息软件上的维护与更新升级方面也存在着不足之处，更新升级速度慢，软件应用效率低，没有具体地结合企业自身的实际情况，审计与财务不配套等，致使审计信息化建设工作难以有效地进行。

2.3 信息系统监控能力差

在大数据时代的背景下，审计数据量逐渐地增多，审计问题也越来越多样化。然而很多企业不能及时有效地发现存在的各种风险和漏洞，监控能力差，难以运用信息手段实现全过程的管理和监控，造成一些不法分子或是居心不良的审计人员在录入信息的时候弄虚作假，企业却没有及时地发现，而且一些数据的记录与整理上有时候也会存在错误，这样就会给企业的审计工作带来困难。

3 实现大数据背景下企业内部审计化的策略

3.1 增加审计分析的方法、内容

以往的企业审计工作很多都是以抽样审计的方法来进行的，但是在大数据背景下，企业可以利用信息技术将审计样本扩大到全样本，更加全面地对资源数据进行把握。企业可以采用先进的科学技术进行信息系统的整合，做到不受地区、业务种类、风险类别的限制，增加审计分析的方法。[2]

在内容上，可以将标准化数据扩大到多元化数据上，对一些数据以外的审计信息，比如说是各种图片，改变传统的管理模式，采用远程信息化管理方式，拓宽工作领域，企业可以采用智能化技术、多元化信息分析技术、可视化技术等多种创新手段实现信息的多元化。[3]

3.2 构建完善的信息系统

传统的手工记录方式已经不能适应现阶段的发展了，因此企业必须积极地借助信息技术来实现审计手段的创新。采用计算机系统，对审计工作中的大量数据进行分析与整理、筛选，将审计工作的各个环节应用于互联网，可以建立完善的信息库、资金管理系统、财务系统，还可以利用计算机绘制动态分析图来直观地把握数据变化，从数据的对比分析当中提取出风险因素。

同时还要利用信息化技术来进行数据共享，实现资源的有效整合。企业可以实现业务管理系统和财务管理系统的有效融合，加快对每一个系统的数据端口互通或兼容软件系统的开发，将各个系统融合在同一个程序当中，应用审计信息化工具实现对数据的分析与筛选。另外，还要注意在整个过程当中，企业要实现对系统的更新与升级，从企业自身的实际出发，开发适合的系统信息化软件。[4]

3.3 提高对企业审计的监控能力

企业在进行审计信息化建设的时候需要对审计工作的全过程进行监控，对数据录入的准确性与科学性做出检查，对审计的核算工作做好监督，保障审计工作的准确，同时做到事前预警、事中控制、事后监控等。对于审计工作中可能出现的问题提前预警，设置风险提示，及时评估风险发生的概率，设置人工智能系统，并有效地进行预防，保障审计信息化建设的顺利完成。

同时对企业的内部人员做到监督与管理，避免人员在审计工作中弄虚作假，增强审计人员的责任心与道德感，企业可以派遣其他的专业人员来进行相互监督，要求审计工作的每一项凭证都有明确的记录，保存好各种票据、凭证等以便于随时进行检查。还可以通过对审计人员进行警示，宣传作假的危害性，保障审计工作的合理性。

4 结 论

在信息化技术广泛应用的过程当中，对现阶段企业的审计工作提出了更高的要求，传统的审计管理工作已经不适应当今大数据的发展背景了。在大数据的背景下，企业要及时地抓住机遇，乘上“大数据”这艘大船，积极地探索用信息化技术来实现企业内部审计工作的高效化。

总而言之，企业可以增加审计分析的方法、内容、构建完善的信息系统、提高对企业审计的监控能力等来实现审计工作的信息化建设，发挥科学技术的巨大作用，为审计工作提供便利性、及时性、高效性，促进企业又好又快地发展。

参考文献：

[1]王俊.大数据时代企业内部审计信息化研究[J].合作经济与科技，2015（23）：160-161.

[2]张颖，黄金花.大数据时代企业内部审计信息化研究[J].中国管理信息化，2016，19（13）：66-68.

[3]刘海霞.大数据时代企业内部审计信息化体系构建[J].河北企业，2016（4）：72-73.

[4]朱宇龙.关于企业内部审计信息化的探索与研究[J].中外企业家，2016（15）：88.endprint