商业银行经营国内保理业务之探讨

赵潇濛

摘要：随着信息技术的发展和贸易经济各个环节流程的缩短，越来越多的企业开始选择贸易融资类产品来实现融通资金的目标。部分企业纷纷借助上下游的关系和影响力来降低自身的融资成本。银行从经营风险的角度，也更容易接受大型企业、背景实力雄厚的企业所办理的授信业务。保理作为一项供应链产品，连接了贸易的上中下游企业，其原理被作为上游的中小企业广泛认可。作为专业性和技术性都具备的商业银行，处于多层级客户发展的角度考虑，也逐渐加大了保理业务的推广力度。然而该类业务在实际操作中，由于法律法规、管理办法的局限性和时滞性，业务本身的复杂性，再加上人员对文件的理解、解释的偏差，使得该业务在办理中仍存在较大的风险。本文拟就保理业务中各类容易出现的风险做简要的剖析，并尝试提出有建设性的防范方法，为商业银行今后顺利开展保理业务提供参考。

关键词：商业银行 保理业务 主要风险 对策建议

一、前言

伴随着我国金融市场的日益成熟，供应链融资也飞速发展，出现了更多样的业务品种和更为灵活的融资方式。也有越来越多的企业认可并接受这种融资形式。借助合作中的真实的贸易关系，并以实际产生的货物、资金、信息的流转作为佐证，实现融资。保理就是这样一项业务，商品或服务的提供方通过反映其与下游客户的买卖合作关系，并以未来下游企业的购买款为融资还款来源，解决目前的融资难题。

目前，国内保理商除了有保理公司，大部分都是由商业银行来充当。在这个过程中，商业银行作为保理商，一方面要提供资金的服务，另一方面也有着深层次的责任。银行作为经营风险的机构，不但要对企业间的贸易关系及历史往来进行了解，同时也要对企业的信用情况及机构内部操作管理进行管控，防范可能出现的风险点。如何有效的防控风险，使得银行能在利润增长与风险控制之间找到合适的平衡点，是银行开展保理业务应思考的问题，也是本文要深入探讨的课题。

二、保理业务的优势

国内保理业务主要涵盖货物和服务两方面，以买卖双方签订的合同为基础，以买卖关系所产生的应收账款为未来还款来源，从而实现保理商对融资人的融资。

保理业务被企业广泛接受，主要是由于其期限灵活、能够缩短企业资金周转期限、提高企业资金使用效率，从而降低了企业的财务成本。从商业银行的角度，该产品指定了还款来源，企业以未来的现金流进行融资，银行除了考察融资企业的资质、资信情况外，还会对特定还款人的行业地位和经营实力进行评估，实现对还款资金的相对封闭的管理和监控，进而有效的防范风险。

三、国内保理业务的分类

国内保理业务依照不同的标准可以有具体的细化分类，依照在转让环节，是否将该转让的事实通知买方企业为标准，可将保理业务细分为明保理和暗保理。明保理指在应收账款转让时即通过实地通知、纸质文件通知等形式告知合同的买方该笔应收账款的债权人已发生转移，并要求买方继续向商业银行履行相应的义务。暗保理指在应收账款转让环节并不通知买方企业债权关系的转移，但债权人仍有权利在买方即将履行义务的时候，对其进行通知。

依照应收账款转让后，一旦买方企业在约定时间内不履行付款义务，商业银行是否可向卖方企业追索融资款为标准，可将保理业务划分为有追索权的保理业务和无追索权的保理业务。相比于暗保理业务中不明确通知的债权关系的转移，无追索保理业务中要承担的应收账款的实质风险，商业银行更倾向办理有追索权的明保理业务，这种对业务品种的选择也是降低该类业务信贷风险的一种有力措施。

四、办理国内保理融资可能存在的风险点及防控建议

（一）虚假的贸易背景

虽然我国目前实行的仍是稳健略带宽松的货币政策，但由于各地区经济发展情况不统一，实体经济受到房地产及股市的影响，不少企业仍是很难以较低的成本获得流动资金贷款。相比于传统的信贷业务，保理业务在为企业融资方面体现了较大的优势。这种贸易融资类贷款既保障了企业的日常生产经营，也加速了企业自身资金的周转效率，提高了市场的同业竞争力，降低了企业财务成本。从银行角度，保理背后有明确的应收账款作为还款来源，相比单纯的考虑融资企业的资质，保理业务更倾向于核实付款人的还款能力和还款意愿，使得银行的贷款风险相对可控。

处于利益的驱使，部分企业可能存在侥幸心理，意图通过伪造、变造购销合同，设立虚假的贸易关系来套取商业银行的融资款。这就需要银行的工作者了解保理业务的实质和风险点，在办理具体业务时，充分考察保理买卖双方的资质和历史合作情况，双方是否有稳定的合作关系，所交易的商品或服务是否属于买卖双方的主营业务产品，商品的价格是否符合市场行情，历史交易是否顯示正常回款。尤其要对下游买方企业的还款实力进行衡量，这是保证保理业务到期能否顺利收回融资款的重要条件。

（二）应收账款发票的真伪性和重复使用情况

商业银行在办理保理业务时，需要重视发票的真伪核实工作。在保理业务中，由于需要确认应收账款的真实性，才能进行债权的转移，因此发票作为应收账款形成的重要凭证，起了十分重要的作用。商业银行在办理具体保理业务时，除考察企业上下游关系和历史往来，主要是对需要融资的某笔应收账款的情况进行确认。部分企业为了达到融资的目的，而对发票进行伪造、变造，包括修改发票的金额、发票合作方，甚至使用假发票、重复使用的发票到银行套取融资款。这就使得银行人员在办理具体业务时，务必核实发票的真实性。

具体措施有很多，一方面要通过电话或者国家税务总局全国增值税发票查验平台对发票信息的真实性进行核实，确保企业提供的发票信息与融资情况相符，并无修改变造情况。其次，在办理明保理业务时，除核实发票，商业银行业务人员应实地到买方企业进行应收账款转让的确认，明确该笔应收账款债权关系的变化，并通知买方依照银行规定按期进行还款，这也是从另一个方面核实发票真实性。再次，商业银行应在人民银行征信系统对该笔应收账款的登记及转让信息进行查询。如无质押情况，则应对该笔应收账款相关信息进行准确的质押和转让登记，确立商业银行对该笔应收账款的所有权。一旦受理业务，商业银行应于业务办理当月或次月对业务项下提供的发票情况进行跟踪查询，以防企业对发票进行作废、注销等行为。最后，商业银行还应在办理业务时，在发票原件上标注该发票项下金额已于何时办理了保理融资，避免其他银行重复受理业务。endprint

（三）上下游企业存在关联交易

申请融资的企业本身应当具有独立的法人资格，应该有完整的机构设置和财务管理体系，对应收款有明确的管理，其合作方应正常经营，并有相应的还款能力，如果买卖双方存在关联关系，或互为买卖的关系，则在贸易往来中，容易出现以货抵货的情况，这就加大了商业银行保理回款的风险，一方面买卖双方有可能互相抵消欠款，导致最终回款金额不能覆盖融资额，另一方面企业的关联关系可能导致企业间串通套取融资款，使得商业银行无法收到回款。为防控相应的风险，商业银行应在办理保理业务时，对合作上下游的情况进行细致和认真的调查分析，包括但不限于双方的历史往来情况、交易结算方式及回款周期、可查询交易订单、税务记录、银行流水等相关凭证加以证实。同时还要加强与企业财务等高管人员的沟通，对企业经营情况及法人个人的基本情况有较全面的掌握。

（四）回款风险

供应链融资产品较传统流贷产品相比较，更多侧重于对贸易流程的监控和各环节的物流、资金流、信息流的把控，因此在办理保理业务时，商业银行为保证资金能按期回款，不仅要做好前期的调查与核实工作，更要在贷款发放后，继续跟进后续的跟踪调查。对实际还款方的资金情况有比较清楚的掌握。在办理明保理业务时，商业银行在应收账款转让通知环节就应与贸易的买方签订应收账款转让通知书，一方面是对应收账款转让的确认，另一方面也是与买方约定到期还款的途径和还款日期，防止买方到期将资金直接打给其上游，导致银行出现风险。即便如此，仍有买方不能按照约定路径进行回款，因此，商业银行应在回款日临近时，及时提醒买方，如发现买方已提前打款至其他账户，则应及时通知融资人将相关资金转至保理回款专户，以确保信贷资金安全收回。

五、对我国商业银行发展保理业务的建议

（一）合理制定保理业务的准入门槛

基于目前的经济情况，很多银行在为客户融资时更偏爱大型企业或区域龙头企业，因为这类企业自身实力较强，同时内部管理相对健全，制度相对完善，违约风险较小。但具体情况是，商业银行很难通过与这类企业的合作实现利润的大幅提升，加之该类企业话语权较强，合作银行众多，未必能配合银行提供相应的资料及完备的手续，这使得银行的风险也在逐步加大。如果银行把客户定位在经营情况良好的中小型企业，而还款方要求是实力较强的企业，其好处是不言而喻的，既可以稳定还款来源，也加大了对中小企业的扶持，同时还有利于稳固客户，提升银行的利润空间。目前我国中小企业由于自身实力与市场竞争力较弱，融资渠道和手段非常有限，但是发展的需要使得他们迫切想要得到融资资金，而恰巧保理业务作为一项较为灵活产品，可以较好的满足企业需求。

（二）充分利用保理业务拓展供应链融资市场

随着区域经济的不断发展和互联网金融的日益活跃，传统的商业银行在市场中的生存空间和竞争优势都是不断缩小的，为了保持优势并加大自身的发展空间，商业银行更倾向增加产品的种类、提供更多的融资方式，服务的客户群体也由之前的大型企业、龙头企业转向实体经营较好的中小企业。保理作为供应链产品的一种，其普遍的适用性、期限的灵活性及还款的相对可控性，使得企业和银行都能较为轻松的接受。商业银行应抓住有力的发展机遇，在供应链融资繁荣的当今，积极利用有力的产品武器，加大市场的拓展和客户的维护，保持银行业务的持续性和稳定增长，实现利润的获取，才是生存发展的重要途径。

（三）建立健全规章制度，有效控制系统性风险

商业银行作为经营风险、控制风险从而实现利润的机构，在办理各项业务时都要谨防系统性风险的发生。保理业务从最初的核实到后期的监控再到最后的回款，各环节相对开放，每个流程都可能存在风险，因此商业银行在办理该项业务时，应建立完备的制度体系，要对业务有明确的管理办法和操作流程，使得银行人员在企业准入环节、融资环节、回款环节做到有章可循。同时要加强银行内部人员业务水平、职业素养及风险意识的培训和监督，保证保理业务办理的规范性及后续管理的持续性，避免人为疏漏导致业务出现风险，及时跟踪应收账款的进度情况及买方的最新经营状况，对服务的客户的相关信息做到及时掌握，使得保理业务能在充分安全的情况下健康发展。

六、结束语

商业银行的发展离不开产品的创新和运用，在供应链产品不断创新的当下，如何安全有效的开展此类业务是银行应当考虑的问题，保理业务作为普遍接受的供应链业务品种，在为银行带来利润的同时也存在着较多的风险可能性，因此，商业银行在开展此类业务时应从多方面、多角度进行考察，通过严格准入和強化内控管理促进业务良性发展。

参考文献：

[1]王磊，李苏宁.中国保理业务：回顾2014年与展望2015年[J].金融会计，2015（04）.

[2]邵晓燕，张志耀.论保理业务在我国发展现状及其对策[J].中国市场，2013（34）.endprint