“营改增”后税收征管模式新思路探索

安立国

【摘 要】“营改增”税收政策在全国范围内的实施，使得营业税退出历史舞台，我国增值税制度更加规范化和科学化。“营改增”的在各个行业领域的推行，不仅对税收管理的流程和环节产生了一定的影响，同时使我国税收征管环境和征管方式发生了翻天覆地的变化。

【关键词】“营改增”；税收征管模式；新思路

一、引言

党中央以及国务院在仔细分析经济社会发展的新趋势下，科学的部署并实施了“营改增”政策。同时，简化了纳税的环节，有利于减少营业税重复征税，实现市场精细化发展的目标，还有利于调整产业结构，促进第二、三产业的融合发展。在全国范围内广泛的推 行“营改增”政策，对稳定经济社会发展、促进社会公平具有重要的意义和价值。

二、“营改增”概述

2011年我国财政部以及国家税务总局就联合下发了营业税改增值税试点方案。并在运输业以及服务行业进行了试点，取得了显著的成效。2016年我国加大了“营改增”的实施力度，“营改增”的试点范围和领域不断扩大，已经逐步延伸到其他经济领域，“营改增”的覆盖性更加全面。“营改增”税收政策的实行使得营业税退出了历史的舞台，增值税制度更加规范，“营改增”成为了财税体制的又一次深刻的变革。“营改增”税收政策的实行给我国税收征管模式带来了新的发展思路。

三、“营改增”对税收征管的影响

1.对税收征管环境的影响

受“营改增”政策的影响，我国税收征管环境发生了很大的变化，税收信息在汇总的过程中由于各种因素的影响使得企业准确性和真实性降低，税收部门征管工作难度加大。此外，由于增值税税率存在一定的差异，有些企业为了减轻税收负担，采取直接转移收入项目的方式达到减少税款的目的，使得国家税收利益受损。同时发票虚开、代开问题层出不穷，严重阻碍了地方税收的增长，企业或部门的业务真实性无法确保，大量税收无端流失，不利于国家经济的稳步发展。

2.对税收征管格局的影响

在“营改增”政策实施之前，我国税收税种征收工作是由国税和地税部门按税目不同分配的，双方任务量均等，协调合作，在税收分配总量上趋于平衡。但是随着“营改增”政策的推行，国、地税在税收分配量上随着“营改增”深入实施必将出现较大差异，税收征管的格局将日益变化，转而将多行业改增值税交由国税机关负责征收，使得国税机关的征管任务面广量多、工作强度及压力也随之增大，面临严峻的征管模式改革新思路的探索，“营改增”后在一定程度上可以有效避免重复征收营业税现象的发生，但是也给税收征管信息化建设和征收架构格局带来了新的挑战。

四、“营改增”后税收征管应对的新思路

1. 改进税收征管方式，提高信息管税能力

“营改增”政策的广泛实施，使得大量的税收信息汇集，为了提高信息的利用效率以及信息获取的准确性，应不断改进税收征管方式，强化信息管税效能，加强不同税种申报信息相关指标之间的核查力度提高税收征管信息数据的管理水平。

2.优化税收征管流程设计

税收征管是整个税收工作中的基础，但是面对“营改增”政策实施的新环境，我国税收征管面临新的任务和新的情况，需要进一步优化税收征管设计。完善各项征管的制度和程序，协调不同征管环节的协调性，确保税收征管的效率和质量。还要重视征管资料的管理，加大税收征管资料人力、财力以及物力投入，确保税收征管资料管理的准确性、有效性。

3.提高税收征管人员的综合素质

不同行业的纳税工作对税收征管人员的要求不同，这就要求税务机关从事政策法规人员及税收管理人员不仅需要熟练地掌握各种税收征管理论知识，同时还要具备超高的税收征管业务能力。因此，需要全面提升税收征管人员的综合素质，通过多种形式的教育培训活动，使他们充分的掌握和运用税收征管方法和技能。并根据培训教育的考核的结构对管理人员进行合理的分配使其专业技能切实满足工作岗位需求。同时，税收征管人员还应严格遵循“营改增”政策的新要求，依法办事，确保税收征管的公平、公正性。

4.改善税收征管环境

“营改增”政策的落实和深化给现有的税收环境产生了一定的影响，降低了地方税收总额，使得地方经济建设与发展面临巨大的压力。因此，为了尽快适应“营改增”政策，中央及地方税收部门应重新调整增值税分成比例，增值税比例适当的向地方税收部门倾斜，最大限度的确保地方经济发展的稳定性。此外，中央税收机构应根据现代税收征管环境的变化，整合现有税收服务资源，提高有限服务税收服务资源的利用效率，协调好中央税收机构与地方税收部门的关系，营造出和谐的税收征管环境，以促进规范化、高效化的纳税体系的形成。

五、结语

“营改增”政策的实施是顺应经济发展趋势的必要举措，同时也是调整经济发展结构的重要途径。面对“营改增”深入落实的新环境，我国相关部门和机构应结合所在区域经济发展的实际情况，适当的调整税收征管模式，实行不同行业、不同规模采用不同税收征管模式的办法，提高税收征管的效率，确保税收征管的质量。同时加大税收征管人才培养力度，不懂补充和丰富税务管理人员业务知识，提高他们的综合素质，并根据岗位要求分配税收任务。强化税收征管人员的责任意识，避免偷税、漏税现象的发生，确保国家税收收入的稳定性。此外，还要加快我国税收征管工作法治建设脚步，广泛的宣税法等相关法律制度，提高纳税人缴税的自觉性，严格执行国家税法规定，改善税收征管环境，不断完善我国税收征管工作，提高税收征管效率和质量。

参考文献：

薛景龙. “营改增”对地方政府税收征管的影响及对策分析[D].蘇州大学，2016.endprint