企业纳税筹划与财务管理的关系

刘炜

【摘 要】随着现代企业管理制度的发展以及运用，我国企业开始重视企业自身的财务管理，并引入了纳税筹划这一概念，文章就是研究企业的财务管理以及纳税筹划之间的关系，进而促使企业完善财务管理，促进企业的发展。

【关键词】纳税筹划；财务管理；关系

一、相关概念的解释

（一）纳税筹划的基本内涵

纳税筹划最早起源于西方国家，我国是最近几年才正式的提出了纳税筹划这一概念。纳税筹划，通俗的讲就是企业的合理避税，即企业在法律的范围内经过一系列的税务方面的操作，最终在法律范围内达到节约纳税的目的。企业出于自身利益最大化的目的，一般在经营时会采取纳税筹划，这就体现了纳税筹划的计划性以及目的性；除此之外，纳税筹划这一活动必须在法律范围内开展，一旦越过了法律的界限就会产生违法的行为，受到相应的惩罚，因此，这就体现了纳税筹划的合法性；一般纳税筹划的开展，需要专门从事税务方面的人员或者能够熟练的掌握税务操作的人员来操作，进而选择最佳的税务方案，这就体现了纳税筹划的专业性，总之，纳税筹划有益于增加企业的收入，对企业的经营以及发展具有十分重要的作用。

（二）财务管理的基本内涵

财务管理，是现代企业在其发展的过程中都会用到一种管理手段，通俗的讲就是，企业在经营发展的过程中，通过对自身财务的分配以及管理来达到效益最大化的目的。在现代化企业的财务管理中体现了三大特性：第一，科学性，即就我国目前企业的财务管理工作的开展情况而言，我国企业的财务管理日渐科学化，即运用学科的手段根据企业自身的发展需求，来进一步的合理的配置企业的资源，达到资源效能的最大化，从而促进企业发展；第二，广泛性，即企业的财务管理涉及企业发展的方方面面，包括生产前的准备工作，生产过程中，以及销售阶段等多个阶段，过个方面；第三，综合性，企业的财务管理是一项复杂的工作，涉及方面多就导致了企业的财务管理来从大局考虑，进而体现了财务管理的综合性。

二、企业纳税筹划与财务管理的关系

（一）相关关系

企业纳税筹划与财务管理具有一定的相关关系，两者会进一步的相互影响。一方面，纳税筹划受到了财务管理的影响，可以从企业财务管理的目标，企业财务管理的环境以及企业财务管理的内容这三大方面入手，由于企业纳税筹划的根本目的就是为了利益的最大化，这与企业财务管理目标十分吻合，就导致了企业纳税筹划受到了企业财务目标的影响；除此之外，一个企业的财务管理环境可以分为内部环境以及外部环境，而企业纳税筹划也正是处于这个大环境当中，因此，从这一角度我们可以看出企业纳税筹划受到企业财务管理大环境的影响；企业的财务管理涉及方方面面，内容十分广泛，而企业纳税筹划只是财务管理内容的一部分，所以在内容方面，企业纳税筹划受到了企业财务管理的影响。另一方面，企业的财务管理工作同样会受到企业纳税筹划的影响，由于企业纳税筹划的操作，会涉及到企业财务管理内容，进而会在企业财务管理的过程中开展一系列的变化，进而影响到企业的财务管理。总之，企业纳税筹划与财务管理相互影响。

（二）相离关系

企业纳税筹划与财务管理除了有相关关系之外，还具有一定的相离关系，即两者在实际操作中会有一定的原则方面的背离。譬如，企业纳税筹划工作的实际开展中会运用一些手段或者是税收的方案来进行避税，但是这些税务方案可能会和公司的财务管理工作的开展具有一定出入，严重时可能企业纳税筹划的工作与公司财务管理的工作原则相背离。因此，如何将企业纳税筹划工作与公司财务管理工作更好的融合是公司所面临的巨大问题，也是急需解决的问题，面对这个问题，则需要财务管理人员以及企业纳税筹划工作人员，两方进行及时的沟通，协商，争取将矛盾化小，最终促进公司更好的发展。

三、纳税筹划在企业中的运用

（一）融资方面的运用

企业的纳税筹划可以运用到企业的融资活动中，企业的融资活动其目的在于，一方面，加大企业的资金的投入，储备企业的资金，以保证整个企业在运转过程中资金的供应；另一方面，则是改善融资结构，从而进一步完善企业的资本构成。企业的纳税筹划使得企业在融资时就要多加的考虑资本的构成，进而有针对性的开展企业的融资活动，优化企业的资本构成，这样在纳税筹划工作的开展过程中才能简化工作程序，方便税务方面的操作，并与纳税筹划工作的开展，从而在法律范围内提高纳税筹划工作的效果，达到合理避税的目的，保证了企业的利益，对企业的发展而言是一项十分重要的财务操作手段，因此，企业要重视纳税筹划在资本融资方面的重要的作用，不能将之忽视。

（二）投资方面的运用

投资是企业获取收益的一种方法，企业的纳税筹划工作依然可以运用到企业的投资方面。由于企业的纳税可以影响到企业投资的现金流，因此，可以通过企业的纳税筹划来进一步优化企业的投资，使得投资多元化，进一步增加企业的收益。企业的纳税筹划可以影响到企业的投资方向以及投资方式，根据纳税筹划工作的开展，用节约下来的税来加大了企业的投资额度，根据节税的额度企业可以选择投资与长期收益产品还是短期收益产品，因此，企业的纳税筹划可以运用于企业的投资，企业自身也要重视起这方面的作用，进而将企业纳税筹划工作的最大效能激发出来。

（三）企业经营方面的运用

众所周知，公司一切经营活动的开展都是以公司的会计准则为基准，因此，企业的纳税筹划工作的开展也不例外。由于公司财务管理具有灵活性，因此，通常闻言纳税筹划就是利用了财务管理中的灵活性来进行财务方面的操作，进而科学的，合理的，合法的，来进行纳税方面的操作，使得纳税筹划与公司的财务管理更好的融合，两者能够协调的发展，最终实现两者的双赢局面，从公司的内部出发来进一步的提高公司的经营效益，在合理避税的同时促进公司的经营，因此，公司自身要重视纳税筹划在公司经营过程中的运用，并通过纳税筹划来更好的经营公司，实现公司又好又快的发展。

四、结束语

随着现代公司的发展，纳税筹划这一概念引入中国市场，并逐渐的被公司熟知以及运用，纳税筹划这一概念对于我国公司的发展具有十分重大的意义。文章就是以公司的纳税筹划与财务管理之间的关系为研究中心，并开展了三大方面的研究，其目的在于，一方面，突出纳税筹划的重要性，并且联系公司的财务管理，使得纳税筹划以及财务管理能够更好的融合，相辅相成的发展，最终实现双赢的局面；另一方面，呼吁我国的公司重视纳税筹划的作用，并支持我国公司在法律范围内，开展纳税筹划工作，从而进一步的促进公司自身的发展。

【参考文献】

[1] 张萌.陈博. 纳税筹划与财务管理的关系[J]商场现代化.2016年第1期.

[2] 宋麗丽. 中小企业财务管理中会计政策与纳税筹划的关系 [J].新财经（理论版）， 2013年第12期.

[3] 段炎霞. 关于企业纳税筹划与财务管理关系的研究[J] 现代经济信息. 2016年11月.