论集团财务公司资金管理研究

李婷婷

【摘 要】随着现代企业制度的发展，财务公司越来越注重运用先进的管理经验以及相关的科学制度来进行公司的资金的管理，文章就是以财务公司的资金管理为研究中心，进而开展一系列的研究，其目的在于促进财务公司资金管理的科学化。

【关键词】财务公司；资金管理；研究

一、财务公司的相关概念

（一）财务公司的基本内涵

我国的财务公司兴起于20世纪初期，其主要是从事中长期金融服务，一般而言，财务公司是商业银行的附属机构，但是，在我国境内，财务公司并非商业银行的附属机构，而是大型集团下面的非银行机构。我国的财务公司是在《公司法》的基础之上建立的，在集团公司发展到一定阶段时，其金融服务单靠商业银行已经不能得到满足，因此，财务公司就顺势而生，由集团公司的财务部门分化出来，专门从事与该公司有关的金融服务，使得财务公司的金融服务更加具有针对性。

（二）财务公司的特点

从大体上讲，财务公司有三大特点：第一，以该公司的金融服务为中心。财务公司的业务范围十分广泛，但都只能从事与该公司相关的金融服务，譬如提供结算，汇票，存贷款等业务；第二，具有严重的依赖性，由于财务公司是由集团分化而来的，因此，财务公司的运转的资金都是来源于集团的内部，因此，资金也就要运用到集团的服务上面；第三，财务公司的主体是集团，它除了接受集团的监督之外，由于其提供是金融服务，还要进一步的接受银监局的监督。

二、集团财务公司的资金管理分析

（一）报账模式

报账模式是母公司与子公司之间常用的结账的一种方式，子公司通过向母公司进行报账，进而进行统一的支付结算，一般而言，报账模式又进一步的划分为统收统支模式以及拨付备用金模式。统收统支模式，是最常见的报账模式，也是运用最广泛的一种报账模式，即每个子公司都不单独的设账，一切的收支活动全都集中在集团内部开展，集团具有绝对的控制权；拨付备用金模式，即体现了预算的概念，各子公司都严格的按照预算来开展活动，这样能进一步的优化企业的财务管理。

（二）结算模式

集团的结算活动一般在财务公司中开展，由专门的结算部门进行统一的结算，除此之外，结算部门还可以统筹资金的运转，短时间的调配资金，以达到资金能够更好的发挥其功能以及作用。结算模式一般的运转方式为：各个子公司分别的在结算部门进行结算，相互之间并不影响，再由结算部门进一步的在集团的内部银行进行最后的金融结算，一方面提高了各个公司结算的效率，使得整个账务一目了然，另一方面，完善了集团的财务管理，避免了相关工作人员的徇私舞弊。

（三）内部运作模式

一般而言，集团的内部运作模式一般为：集团在其内部银行开户，其下属的子公司也在内部银行开户，一方面，所有的现金的往来全都是在其内部银行中开展的，譬如母公司与子公司之间的现金的往来以及子公司之间的现金的往来；另一方面，内部银行将资金统一的下放到母公司中，再由母公司根据各子公司之间的实际的资金的运转的情况，将资金进行统一的分配，进而提高了母公司对其子公司的管理，同时也提高了资金的使用效率，促进母公司以及子公司的共同的发展。

（四）现金池模式

“现金池”的提出，依托了现代的科学技术，即互联网计算机技术。现金池模式，即是由母公司出面建立现金池，并完善相关的互联网平台，从而实现在不扰乱子公司正常经营的情况下，实现自己的同区域以及跨区域的调配，将资金从富裕的子公司重新调配到资金缺乏的区域当中，已达到平衡集团资金，提高集团资金的使用效率，从而促进同区域以及跨区域的子公司共同的发展，进而实现集团利益的最大化。

三、集团财务公司的资金管理的问题

（一）部门之间报账混乱

各个子公司在报账时都希望自身利益最大化，所在报账的时候就会有一些不合规的票据，甚至采取一些不合规的手段，利益的驱使使得子公司在报账时并不都是按照公司的报账制度来进行规范化的报账，这就导致了财务公司的报账工作十分的繁重，需要投入大量的人力以及物力来进行子公司的报账的审核，严重的话会导致公司财务的漏洞，进而影响公司的财务管理。

（二）财务人员专业素养欠缺

财务人员专业素养欠缺，体现在部分财务人员在进行财务工作处理时，工作的操作流程不规范，且票据的分类以及处理不能做到清晰明了，工作态度不端正，其主要原因在于部门财务人员是刚出门的大学生，其理论知识相当豐富，但是实际的经验却是十分匮乏的，不能很好的将理论知识与实际的工作相结合，这就导致了集团财务公司的工作效率不高，工作不严谨。

（三）相关制度不完善

相关制度不完善，一方面，是指财务制度的不完善，不能解决所有的财务问题，在实际财务工作的开展中可能会出现部分的财务问题，无章可循，这就导致了财务管理混乱，严重的扰乱了集团财务公司的秩序；另一方面，相关制度的不完善还包含了集团财务公司的用人制度，即财务公司的在用人方面要举贤避亲，从而避免将财务公司变成为“家族企业”。

四、促进集团财务公司的资金管理的措施

（一）完善报账流程

完善报账流程，集团财务公司可以从两方面着手，一方面，规范报账流程，严格的，规范的报账流程是财务公司对子公司的一种束缚管理，将报账过程中可能出现的问题进行假设性的预想，并及时的完善解决的措施，进而保证报账流程的规范化，即每一个问题都有章可循，有制可依；另一方面，加强报账的监督工作，从外部出发，加强报账流程的监督，对于违反财务公司报账制度的子公司给予一定的处罚，进而警示其他的子公司。

（二）加强相关工作人员的专业素养

加强相关工作人员的专业素养，可以从财务人员的岗前培训做起，一方面，加强新入职的财务人员的工作实际操作能力，并且采取一带一的培训模式，即经验丰富的财务人员与新入职的财务人员一对一配合，以老带新；另一方面，加强新入职的财务人员对公司财务条例的培训，使之能够清楚明白的熟知财务公司的规章制度，进一步的规范新入职财务人员的工作流程。

（三）完善集团的管理制度

集团应对其附属的财务公司做到严加管理，一方面，是其运营的管理，对财务公司的资金来源以及资金的使用严加管理，避免出现资金漏洞，进而影响到集团的政策经营；另一方面，定期对集团的财务公司进行考核，及时淘汰不适合集团发展的规章制度，并与此同时引进先进的科学的技术与财务经验，使之不断的进行科学化的管理，进而为整个集团提供更好的金融服务。

五、结束语

集团的财务公司的建立，对于集团而言是一次金融方面的突破，文章就是以集团财务公司的资金管理为研究对象开展了一系列的研究，主要研究了四大方面，并根据研究中发现的问题提出了有针对性的解决措施，其目的在于，一方面，促进集团财务公司更好的发展，进而为集团提供更多优质的金融服务；另一方面，呼吁集团重视财务公司的发展以及财务公司的资金的管理，进而实现集团的发展与财务公司的发展，实现双赢的局面。

【参考文献】

[1]丁石. 财务公司模式下的资金集中管理研究 —以 A集团为例[D]. [2]朱子安. 集团企业以财务公司为平台资金集中管理研究——以创元集团为例[D].

[3]唐忠良. 财务公司模式下资金集中管理信息化研究 [J].经济技术与管理研究.2015年第11期.