住房公积金财务管理创新途径分析与研究

徐永红

摘要：住房公积金是社会保障体系中十分重要的一部分内容，随着经济社会的不断发展，住房公积金的资金规模不断的扩大，住房公积金财务管理难度不断增大。本文对住房公积金财务管理创新途径进行了分析与研究，针对住房公积金财务管理中存在的问题提出了相应的解决途径，旨在不断创新管理模式，保证住房公积金的有序发展。

关键词：住房公积金；财务管理；分析研究

一、住房公积金财务管理中存在的问题

（一）没有建立起完善的住房公积金个人住房贷款损失准备计提制度

虽然每年我们也计提了风险准备金，但一直没有使用，没能很好发挥出它的作用。根据《条例》规定，住房公积金管理中心要承担贷款风险，所以住房公积金管理中心承担的风险比金融机构大，但是在住房公积金管理中心并没有建立贷款损失准备计提制度。根据相关规定可知，贷款损失准备主要包括三种，分别为：一般准备、专项准备以及特种准备，不同的贷款损失准备计提的比例不同。

（二）住房公积金管理中心缺乏统一的风险管理体系

研究住房公积金个人住房贷款风险的前提就是对风险进行预估和识别，但是目前住房公积金管理中心仍未形成统一的风险管理系统。没有对放出的贷款进行统一的分类管理，住房公积金管理中心也没有形成统一的资金链条。所以住房公积金管理中心要不断的完善管理工作，尽快建立统一的风险管理體系。

（三）住房公积金内部控制存在问题

我国大部分地区都是采用统一核算的方式进行住房公积金的核算，但是有一些地区依然存在不规范的问题，从而影响了住房公积金内部控制，导致住房公积金财务管理存在很大的漏洞，这样就影响了住房公积金核算信息的真实性。另外，住房公积金财务管理工作人员的综合素质也会影响住房公积金财务管理水平，导致住房公积金内部控制水平低下。

二、住房公积金财务管理创新途径

（一）制定呆账准备提取及核销管理机制

注重信贷资产质量，建立健全的呆账准备提取及核销管理机制，将住房公积金按照贷款风险程度分为五个大类，分别为：正常住房公积金、资级住房公积金、关注住房公积金、可疑住房公积金、损失住房公积金。并且按照相关的财务制度规定的坏账核销的方式，按照一定的程序对有问题的贷款进行核销。

（二）建立住房公积金贷款量化预警机制

对住房公积金贷款数据进行分析，了解借款人、开发商以及房屋的风险情况，这样就能够得知住房公积金贷款中的不良贷款与风险基金的比例，以及房产的市值与银行贷款余额的具体情况，通过这些信息能够在一定程度上掌握与风险有关的因素，从而准确的对住房公积金贷款资产进行安全性的评估。

（三）应用账龄分析法

住房公积金的贷款比一般商业贷款的安全性高，住房公积金贷款人群都拥有固定的职业，也就有着固定的收入，所以住房公积金贷款的还款率比较高。但是贷款的时间过长，在后面的还款中就会出现逾期问题，导致坏账等问题出现。针对此问题，住房公积金管理中心可以在每年的年末对未到期的账龄进行分析，通常情况下将未到期的账龄分为四个档次，分别为：五年以内、五年至十年、十年至二十年以及二十年至三十年。将账龄分档次之后，就按照档次与对应的贷款余额按照一定的比例提取贷款风险金。

（四）加强监督

相关监督部门及其监督人员要认真履行行政监督职责，对住房公积金进行监督管理，在履行行政监督职责时，拥有相关的权利。住房公积金作为被监督对象，也应该积极配合相关监督部门及其监督人员的工作，并享有相关权利。相关监督部门及其监督人员对住房公积金进行监督时要由两名以上监督人员共同进行，如果监督部门与住房公积金存在利害关系，应该回避，保证监督的透明公开，公平公正。对住房公积金进行行政监督时，主要采取两种监督方式，其中一种监督方式是现场监督，就是采取定期检查的等方式对住房公积金进行监督管理；另外一种监督方式是非现场监督，如果在非现场监督中发现问题，应该立即实施现场监督。

（五）建立健全的住房公积金内部控制制度

在任何一个单位之中都应该建立内部控制制度，健全的内部控制制度是保证单位工作顺利开展的重要因素之一。建立健全的住房公积金内部控制制度能够杜绝虚假信息，防止挪用资金等问题出现。住房公积金内部控制制度的建立需要做到以下几点：第一，加强对住房公积金资金的管理，让住房公积金财务管理人员定期与银行进行对账，了解住房公积金资金的使用情况，防止资金被挪用。第二，严格按照先关规定办理住房公积金支取业务，按照相关手续进行办理，如果手续不全或者手续过期不能进行业务办理，同时要严格控制住房公积金支取范围。第三，严格把控住房公积金支取业务程序，对业务受理、业务审查以及最后的批转进行监督和管理，保证程序正当，从而保证住房公积金的安全。

三、总结

综上所述，随着社会经济的不断发展，人们对住房的需求不断增大，住房公积金已经成为社会稳定发展的重要保障之一。本文对住房公积金财务管理创新途径进行了分析与研究，对住房公积金财务管理中存在的问题进行了说明，并针对相关问题提出了相应的管理创新途径，希望通过本文的研究能够提升住房公积金财务管理水平。

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（作者单位：江苏省南通市住房公积金管理中心如皋管理部）