对医院财务内控失控事件的反思

文/唐 琪，新疆医科大学第一附属医院财务部收费结算管理科

对医院财务内控失控事件的反思

文/唐 琪，新疆医科大学第一附属医院财务部收费结算管理科

医院财务内控制度在医院的管理体系当中起到了不可或缺的作用，是对医院经济管理的主要途径。本文以医院财务内控失控事件为例，重点分析了财务内控当中存在的问题并提出相应的解决对策。

医院财务；内控；失控事件

1 前言

对医院来说，财务内控是管理工作的一部分，在提升财务管理水平方面发挥着巨大作用，与医院的未来的发展密不可分。现如今，医疗行业随着改革不断深入，竞争愈加激烈。财务管理作为医院管理的重要环节，必须加以重视，以便顺应时代发展。但是在实际在内控事件中，医院时常会发生失控事件，因此必须加大控制力度。

2 医院财务内控失控事件

案例1：据中国青年报报道，原中国医学科学院肿瘤医院住院处主任石某以公谋私，在职期间，利用岗位职能，非法伪造变造一千余张医疗预交金退款证明。后与无业人员陈某配合，冒充患者及其家属，骗取医院退款，共计900余万元。石某还利用职务的漏洞，以医院住院交款外获取利息发奖金的名义，私吞住院款300余万元，后经多方追踪追回200余万元[1]。

案例2：南京某医院门诊收款员郑某只有初中文化程度，有一定的计算机基础，2013年6月在工作之余意外发现医院内部信息管理系统中存在漏洞，不由心生歹念，与另外一名计算机专业的同事侵入了医院门诊系统，利用黑客技术修改了收费记录，随之将修改记录打印报表去银行解款，二人整日大手大脚的消费被其他同事发现了端倪，并向医院举报。医院发现后向二人要求退回款项，但在取证过程中，发现所有被篡改的记录都已经被删除销毁。后在检察院计算机专业人员的操作下将记录还原，物证得以恢复，两人最终受到了法律的严惩。

3 医院财务内控工作存在的问题

从上文中的案例事件可知，医院中内控失控事件的发生是具有不确定性的，目前的医院内控制度中，存在许多漏洞以及问题，这些都极有可能成为失控事件的导火索。医院财务内控制度存在的问题主要有以下几点：

3.1 缺乏内控意识

目前我国医院中，很多领导阶层往往只着重于如何提升业务水平，而对内部制度建设方面有着严重的疏忽，不清晰内控给医院带来的重要意义。因此，医院的管理混乱现象时有发生。收费处是医院的一个重要部门，在实际工作中，收费人员没有按照收款单上交收取费用的情况屡见不鲜。医院对此应直制定一个完善的检查制度，采用定期抽查以及突击抽查的方式来进行检查。但是医院忽视了检查的重要性，那么极有可能出现部分现金不知去向的情况。

3.2 制度欠完善

部分医院并未建立相关的内控制度，或缺乏完整性，合理性。在实际管理中存在着诸多漏洞。还有一些医院在管理规定上完全模仿其他医院的制度，以自身实际情况不符，在事件中存在着不小的差距。

3.3 职责定位模糊

医院的部门需要各司其职，在岗位的设计初衷上要保持相互监督的准则，使得管理工作做到公开透明，在上文中的石某案例，明显的出现了岗位设置不合理的现象，由此导致了石某能够掩人耳目的作案且未被发现任何异常。

3.4 信息化水平偏低

现如今，大部分医院为了与时俱进，提升效益，引进了一些高新技术，利用信息化管理模式来储存海量的数据，但这种管理系统是建立在互联网的基础之上的，一旦医院的财务系统被不法分子侵入，导致系统丢失损坏，重要信息泄露，其造成的危害程度是巨大的[2]。

4 提升医院财务内控水平的策略

4.1 对内控制度加以控制，并予以完善

医院在日常的运作中往往伴随着一定风险，内控制度则是针对于此，利用完善的制度，通过科学合理的方式对风险进行有效控制，实现医院的发展目标。医院内部财务情况的好坏完全是由财务内部控制程度决定的。没有相对稳定的控制，假设在医药设备上出现问题，极有可能依法资金不足，资源流失等一些问题。因此，医院领导阶层应重清晰内控给医院所带来的重要意义，激发医院员工的内控意识。领导阶层应积极转变自身的传统观念，以身作责，提高内控意识在医院中的地位。同时应积极宣传财务内控等相关知识，让全体员工积极协助内控工作，尤其是直接参与内控工作的财务人员，必须全身心的投入到内控工作当中去。当然，上述意见是建立在一个健全的内控制度与完善的监督体系基础之上的。因此，应明确各自责任、妥善安排职位，将规章制度贯彻落实。

4.2 加强软硬件管理，提升信息化水平

在应用设备方面，各个系统专用的设备应保持执行各自的功能，不能随意挪作他用。如若硬件设备内部存有重要信息时发生故障损坏，在维修过程中必须有专业人员在维修现场进行监督，以免发生信息丢失或损坏。在软件方面，财务信息的记录情况完整的反映出医院的经济情况。因此，应禁止计算机管理人员直接进入信息数据库进行操作，需要对数据作出修改的，应通过与之管理的软件进行操作，不能直接进入数据库修改，当季度末操作人员提供数据明细时，在管理部门审核通过后移交计算机系统管理人员，由相关部门领导监督核实数据的准确性。

4.3 对人员管理与权限管理予以加强

应积极培养计算机与网络安全维护专业人才，财务软件必须有财务部门指派的专业人员进行操作，工作人员经过系统安全维护方面的培训，经考察合格后才能上岗操作，每个操作人员必有拥有唯一性的登录帐号与密码，并且严禁将账号密码泄露，因个人原因因账号密码泄露而导致医院发生严重不良后果的，要予以追究责任。

4.4 加大监督力度，做好内部审计工作

通过完善审计制度，让审计机构建立过程中的原则始终保持独立性，审计人员的工作禁止任何人员进行参与，保持审计工作的客观性，审计工作将财务内控工作中存在的问题及时采取对策予以解决，保证了监督工作的有效性[3]。

5 结语

综上所述，医院的财务内控问题的主要原因还是在于管理工作缺乏科学合理性，制度体制的不健全。因此，强化财务管理，改善内控的机制是医院做好内控工作的重要途径。

[1]周燕颖.医院财务内控失控事件分析[J].中国卫生经济,2012,04:85-86.

[2]蔡文洁.对医院财务内控失控事件的思考[J].行政事业资产与财务,2014,33:123-124.

[3]余彩娟.探讨医院财务内控失控事件[J].时代金融,2013,03:28.