中小型企业财务管理存在的问题与对策

易嘉宏+么娆

摘要：文章针对我国中小企业财务管理存在的融资能力薄弱、财务管理制度不健全、会计从业人员素质偏低、企业成本控制方法滞后等问题，提出了应建立良好金融环境，拓宽中小型企业间接融资渠道；政府应加强对中小企业的财政补贴和政策支持；中小企业应加强内部财务管理和技术创新等对策。

关键词：中小企业 财务管理 资金运用 可持续发展 解决途径

革开放以来，尤其是上世纪九十年代以来，随着我国经济和社会不断发展，中小型企业迅速崛起，产业规模逐渐壮大，发展势头更加迅猛，已然跃上了一个新台阶。然而受2007年美国次货危机、2008年全球金融危机、2011年欧洲债务危机，以及国内自身银企借贷关系的影响，大多中小型企业发展受限，再加上企业自身资金实力并不雄厚，同行业内缺乏核心竞争力，对企业未来市场发展不能进行有效的预估判断，当金融市场出现大幅度波动后，中小企业财务出现资金融通难、资金链断裂、融资渠道窄、财务管理模式僵化、财务管理体系不健全等问题，严重影响到中小型企业发展。

一、我国中小型企业财务管理存在的问题

（一）中小型企业资金融通难，融资渠道窄

目前，我国中小企业融资渠道可以分为两类：（1）债权性融资。中小企业因为自身综合实力有限，获得银行借贷难度较大，为了能够在市场竞争中高速发展，企业创业者不得不转向民间借贷，民间借贷较比银行借贷少去了不少繁琐的程序，灵活性很高，尽管利息费用支出较银行借贷高出很多，且民间借贷不受国家法律保护，安全性较低，风险大，为维持企业发展，广大中小型企业也别无选择。（2）权益性融资。主要是以风险投资为主，公司会通过发行有价证券，或企业创业者出售自己公司的所有权，通过权益来谋取资金注入。这种方式对于实力不足、信用率低的民企而言，门槛很高。

（二）政府对中小型企业相关政策安排存在不足

为推动企业的发展，我国政府出台了一系列融资、税收优惠、土地使用优惠等政策，但这些政策大多向大型企业倾斜，导致广大中小型企业得到的政策扶持和支持力度存在明显不足，此其一；其二，政府和相关部门对于中小企业投放的补贴资金不足，无法满足中小型企业当下经济发展的需要；其三，对于中小型企业的发展缺乏全面、系统、科学、合理的政策法规体系，政策体系不健全。上述问题的存在，使得中小型企业在市场竞争中常常处于劣势。

（三）财务管理人才培养和团队建设存在困难

1.财务管理人才匮乏，缺乏引进优秀人才体制机制。目前而言，大多数中小型企业在财务管理、會计核算上缺乏健全的和行之有效的管理制度、核算制度，财务人员胜任能力不足；尚未建立起会计人员继续教育以及电算化人才的培养、培训机制。由于缺乏长远发展战略，企业人力资源存在滞后性、局限性，现有人员对工程技术、企业管理理论等相关领域的专业知识了解不够，缺乏财务管理、金融投资领域的知识和经验，导致业务能力、综合技术水平满足不了市场要求，无法帮助企业对市场做出正确预测，企业经营团队整体实力下滑。更严重的是，部分中小企业“家族式”管理，风险投资团队建设大多“任人唯亲”，对市场判断存在偏差，制定的风险投资策略质量不高，无法使企业向“精、特、优”方向迈进。

2.财务人员综合素质偏低。中小企业会计从业人员综合素质水平不高，对一些基本的会计理论、会计处理、会计计量方法、资产评估方法等理解的不透彻或不准确，直接导致在实际工作中运用出现偏差或不到位，难以对企业当前财务情况进行公允判断与科学评估。更有一些职业素质差、道德水平低的会计人员，擅自泄露、买卖企业商业机密，严重损害企业的经济利益与社会利益。此外，由于大多数中小型企业对财务人员缺乏健全的激励和约束机制，致使会计人员在日常工作中存在懈怠思想，财务管理和会计核算工作不及时，严重影响了企业进一步发展。

（四）中小型企业投资过程中存在的问题

1.对外投资缺乏可行性调研论证，信息掌握不充分。中小企业的对外投资大部分项目存在靠主观判断，缺乏对项目的全方位了解，对市场的细致调研及全面论证，对实际项目投资缺乏可行性、周期性、回报率的分析与研究，导致投资回报率低，甚至投资无法按期收回。

2.投资观念陈旧，资金运用缺乏创新性。部分“家族式”管理的中小企业，决策层对企业资金应用规划墨守成规，投资创新意识不够，投资应用缺乏创新性，缺乏健全的改革措施。对现实中发生的变化无法做到快速、高效的反应，普遍存在“创新恐惧”；投资运用往往是“模仿”“追随”大企业，不能结合企业自身实际情况，投资配置自己独特的技术以及核心技术，错失市场发展良机。

二、对我国中小型企业财务管理存在问题的解决对策

（一）建立良好金融环境，拓宽间接融资渠道

1.建立良好的银企关系。要解决目前中小企业自身融资难的问题，首先，要解决银行借贷问题。一方面，中小企业在市场经济发展中应充分发挥自身的优势，投资自己熟悉的行业，或与自身产品相关的领域，以便在行业竞争中保持一定的核心竞争力。企业发展具有一定实力时，要注意协调好与银行之间的关系，促使企业与银行之间达成一种平等互惠的合作信念。使银行相信，中小企业借贷是安全的，有投资回报的。另一方面，银行应对民营企业的发展进行全面的了解和分析，与中小企业间建立互助互信的沟通桥梁和合作平台，可以通过第三方金融中介机构进行资金借贷。其次，给予中小企业资金支持和信贷支持，大力扶持民营企业发展。

2.借鉴国外中小企业先进的融资模式。美国的融资模式是直接融资模式为主间接融资模式为辅。高度发达的证劵市场为中小企业提供了良好的直接融资平台。日本的融资模式是在国家政策体系下全面监管扶持完成的，逐渐形成直接融资、间接融资、信用补充多方共同作用的融资模式，这种融资模式风险比较低，即使市场出现波动，健全的融资模式也可以促进中小企业平稳过渡。中小企业融资模式的选择与我国历史文化背景、市场经济体制、金融管理制度息息相关。本文认为，就目前我国复杂的经济环境而言，中小型企业采取的融资模式，主要包括近期过渡融资模式与未来目标融资模式两种。

（1）近期过渡融资模式。中小企业融资可以采用以银行融资为主体的融资模式。主要做法：效仿美国中小企业建立的企业发展中心，结合我国本土中小企业资金管理特点，建立起全面、科学、符合我国国情的发展结构，对中小企业提供财务分析、资本市场融资、财政援助、人才培养等服务，提高中小企业之间信息交流，切实推进中小企业财政发展。

（2）未来目标模式。随着国际环境趋于稳定，国内市场经济体制逐步完善成熟，可以借鉴欧美等发达国家的直接融资模式。中小企业向目标模式迈进是建立在“四化”（经济市场化、银行商业化、企业公司化和利率市场化）的基础上，外部环境竞争愈发激烈，因此我国中小型企业融资不会是单一的融资模式，而会走向多元化融资模式，大大增加了中小企业商业融资和证券融资的机会。因此，中小企业实际融资过程中，可采取股权融资、债券融资、信托融资、发行债券等多元化融资方式，优化资本结构、债务结构。同时针对企业资本利用的灵活性、风险性、限制性、期限等，可以将银行借贷、民间借贷、经营性融资、商业信用等融资方式科学融合，根据企业不同发展阶段、不同开发项目，不同资金运转周期，合理利用多元的融资方式，优劣互补，减少融资过程中出现的短板。

（二）政府应加强对中小企业的财政补贴和政策支持

1.政府应对中小企业资金借贷、资金融通等方面加大监管力度。政府应加大对中小企业监督管理力度，重点监察那些具有高风险的民营借贷。政府、工商管理、审计等有关部门，应当全面了解中小企业财务管理体系，与银行或第三方担保机构合作，完善中小企业信用担保体系，改善对中小企业的金融服务，发挥信用信息服务在中小企业融资中的作用。

2.政府应出台相关政策，进一步拓宽中小企业融资渠道。政府应进一步整合结构、优化配置资源，为中小企业发展营造出一个健康、公平的发展环境。颁布开放性政策，为“银企”间搭建合作的桥梁，鼓励银行与民营企业合作，使资金融通速度加快，企业资本运作形成良性循环，运营发展迈向新的台阶。有关部门应当仔细评估民营企业股权融资和债权融资，在合理合法的情况下，对中小企业放宽政策，促使中小企业稳步向前发展。

3.政府和相关部门应扩大财政预算，为中小企业提供专项资金。重点支持中小企业技术创新、产业结构整合，发挥财政资金的引导作用，带动社会资金支持中小企业发展。地方财政也要加大对中小企业的支持力度；政府应落实和完善税收优惠政策，根据当前国内外市场和金融环境，适当按比例减免中小企业的税收，进一步減轻中小企业社会负担，全面整顿当前中小企业所要缴纳的各种不规范的行政和中介费用，净化中小企业运营环境。

（三）中小企业应加强内部财务管理和自身技术创新

1.“求实创新”是企业发展的关键要素。中小企业要发展就要大力进行技术创新，增强自身在同行业的核心竞争力，有效增加与大中型企业合作发展的机会，减缓自身对外部金融环境的依赖性。“求实创新”主要发展的方向有：人才培养、企业运营管理、技术创新、增加自身核心科技成果等，全面提高企业综合实力。鼓励中小企业进行研发投入，政府可以在“研发投入抵扣”方面加大扶持力度。良好的研发投入不仅可以提高企业自身的核心竞争力，为迎接未来多变的市场环境打下良好的基础，企业也可以通过超额抵扣的方式得到资金补贴。

2.加强中小企业内部财务管理，优化中小企业管理模式。提高财务人员的综合素质，从根本上解决中小企业账目不清、信息失真、财务管理混乱的问题。定期对企业内部财务管理人员进行培训，学习国外中小企业先进的财务管理经验。企业领导人自身应强化法律意识，严格按照相应的政策法规对企业进行财务监管。中小企业应建立企业愿景，一年规划、三年规划、乃至长远一点的五年规划、十年规划。对企业未来财务发展要有目标，无论从管理方还是员工方，都对企业未来的前景发展有憧憬、有抱负。建立明确的规章制度，坚决清除企业内部蛀虫，使企业健康、可持续地发展。

（四）中小企业应构建合理投资的战略方针

1.分析投资环境，掌握市场信息。中小企业合理运用资金，应首先分析投资环境，切实了解企业自身投资项目实际情况。对于整体的宏观环境，包括市场环境、金融环境、市场竞争力，做出研究、分析。熟悉投资环境、投资要素，变化趋势及发展方向，掌握市场信息，进而透过市场环境现象，看到本质。提高自身对环境的应变能力，使投资更具科学性、合理性；利用大数据支持，制定投资方向。

2.树立创新意识，培育企业核心竞争力。中小企业应具备良好的创新意识，应紧密关注国家产业结构调整和经济发展布局，投资于国家重点扶持发展的领域，以巩固和发展自身在行业领域内的核心竞争地位。利用先进的计算机技术，大力支持研发投入，推动企业结构调整转型升级，可设立“企业科技投资专属基金”等，使企业服务质量、整体水平得到资金支持并快速提升，培育企业核心竞争力。

3.合理运用投资方式，有效降低投资风险。中小企业应构建科学的投资决策方式，摒弃主观决策，强调投资决策的民主化和科学化，降低资金运用风险。建立健全激励机制、岗位责任制度，对于给企业发展带来重大利好的信息、建议、行为给予相应的物质奖励、精神奖励，对给企业带来重大损失的行为进行责任追究等。通过健全资金运用、投资管理制度，降低企业投资风险，推动企业稳步向前发展。

（五）强化财务管理人才培养体系与团队建设

1.提高财务人员的职业素养，强化法制教育。随着我国市场经济的不断发展，新的会计政策、法规不断出台，财会人员必须与时俱进，加强新会计知识、新会计理论的学习，以提高自身专业素质。熟练掌握会计制度的最新变化，并在实践中很好地加以运用。企业应对会计人员定期开展素质教育、法制教育、岗位“应知必会”教育，消除日常工作中存在的不良习惯和陋习。同时通过绩效考核制度和健全的激励机制，有效提高会计人员的工作积极性，促进会计人员提升业务水平，使中小企业的财务管理工作上升到一个新的水平。

2.强化团队意识，提升团队凝聚力。口、才为团，人、耳为队。一个好的团队建设，就是一个思想深远，具有战略眼光的领导者，带领一群有理想、有抱负、有责任心的下属；高级经理人对企业发展有着准确的科学观、全局观；高学历、高素质、与时俱进的经理人更能把握企业发展走向，广纳科学、合理发展意见，结合企业发展特点，采用新型财务管理与投融资模式。中小企业财务人员应是具备“企业财务管理理论、风险投资理论、融资实践经验”的“复合型人才”。为全面提升综合素质和员工业务水平，应实行“绩效考核制度”“评优评先”制度。分月/季/年对员工进行绩效考核，考核内容包括财务管理理论、会计核算理论、融资实践经验、道德品质等。通过考核成绩，评优评先。财务管理人员选拔任用应秉承“公正、公平、公开”的原则，“能者上、弱者下”，切实改善传统中小企业家族式“任人唯亲”的不良习惯。同时中小企业应切实加强人才培训，加强高级经理人员、财务评估专家的聘用与团队建设，优化人力资源结构。

三、结论

伴随全球经济一体化进程加快，外部金融环境、内部政策条件对于我国中小企业发展、财务管理能力提出了新的更高的要求，我国中小型企业唯有不断提高财务管理能力和企业管理水平，才能在激烈的市场竞争者中不断开拓进取，蓬勃发展。本文对我国中小型企业财务管理出现的问题进行了全面分析，并针对中小企业财务管理中存在的融资能力薄弱、财务管理制度不健全、会计从业人员素质偏低、企业成本控制方法滞后等方面的问题提出了相应的对策，以期为我国中小企业的发展助力。

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