集团公司预算管理制度设计浅析

陈斌 重庆红星美凯龙世博家居生活广场有限责任公司

集团公司预算管理制度设计浅析

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预算管理在当前时期企业管理上非常重要的管理模式，从而对公司的资源通过经营管理上进行优化分配也是对经营活动的开展中展开整体上的管控进而使得集团公司能够取得战略上的目标的实现。所以，伴随着我国市场经济的快速发展，企业规模也逐渐的扩大，对于预算管理上的需求变得越来越重要，并且也逐渐成为当前企业特别是集团企业在管理上极为重要的环节。

企业管理 预算管理 柔性管理 动态预算

虽然预算管理在我国企业管理上的运用有着长期的历史存在的然而在我国企业和集团在预算管理上普遍存在着问题，进而预算管理为企业管理上所带来的影响未能达到其在预期使用使得效果。

一、我国企业集团在预算管理上的问题所在

数显是预算相对于整个企业集团的经济活动上的覆盖未能达到，在企业集团在运营中帮助以及监督上未能达到预期的影响。同时我国预算相较于是侧重于短期目标执行的，对长期目标关注程度往往是不够的，年度预算于长期目标联系上有所欠缺，影响到公司在战略意图上的推进。其次预算管理上精准度上的不足，我国企业集团在预算管理上倾向于指标尤其是业务成效的考核指标的制定和价值量的分解，未能做到与企业生产经营活动进行合理的联系精准程度不足，过程控制的效果没有充分的体现出来。而却预算管理相对来严谨程度不够，再对预算进行编制和审核时数据来源主要依据的是经验和历史，未能对预算编制建立起与企业实际情况有密切关联的模型，因此出现对全面预算管理和精确管理上要求存有着较大的差异的存在的。除此以外预算的执行上力度不足。尽管我国集团公司在预算管理上有了初步上的建立，然而在预算管理进行工作时，还有这出了预算以外的因素的存在的。同时预算管理上的不完善。如今公司还未建立起完善的预算操作体系，预算的基本的数据来源通常基于财务报表数据和对历史数据的分析，在外部环境改变上未能敏锐的反馈出来，预算在精确度存在着。同时预算管理在奖励限制以及动态优化机制上的缺失，各层所接受的信息不匹配。

二、预算管理制度的建立

对于我国企业现如今在预算管理方面的缺陷，联系预算管理方面的理念上的最新完善和国际上以及国内在预算管理上优秀的企业从而做好预算管理上的建立工作。

首先在新时代的环境下信息化程度不断的深化发展，集团公司对信息掌握上不断增加，因为信息接受延时从而影响到决策上出现问题的情况变得极为少见。其次是是对预算管理上管理内容上的定位在于对企业集团的资源进行分配上的还有信息数据的反馈和操作控制上以及对业绩评价的机制上。除此之外还有就是预算管理上的组织结构上的建立，在权限较为集中的管理模式的建设预算机制要求其也具有较强的功能性。所以，需要建立的预算管理机构拥有相对的独立性。

三、从整体出发建立预算管理

从整体出发的预算是包括了投资、运营以及财务等企业集团的经济活动的各个环节。这样的预算机制才能够对整合了企业集团在各环节上的作用，有利于企业的管理方面由粗放型逐渐向集约型方向过渡。这样首先要对全面预算的整个流程进行科学合理的设计，先要依据企业集团在战略上做出合理的规划，听取各层的意见反馈。还有就是对总部和子公司上的联系在一起明确的指出预算的目标，是预算管理的功能得到充分的发挥。再者就是依据公司的战略布局上进行预算管理上的设定。此外还是依据企业集团在管理环境上的基础上进行预算上的操作，对于集团企业在业务范围极为广泛的情况下因此存在着不同单位有着管理环境下进行预算操作上进行科学合理的设计编制。

四、建立科学合理模型

对于预算编制模型的建设中，关键点在于对企业集团的各单位主要影响因素的确定。这样的考量不但包含了这些单位的历史数据还包含这些单位生产经营的影响因素。从公司全局出发，对其历史数据的分析外还要对各单位在以往的工作指标上的完成情况进行分析，还要对企业集团子公司的影响因素进行确定将预算管理上提高准确度，然后依据预算经营模拟的结果做出合理的调整，从而提高预算编制模型与企业集团的适应性。

五、对预算管理进行柔性化实施，编制长期动态预算

对于企业集团而言未来的发展是不能预期的，因此这些不确定因素对于预算编制和实施上有着极大的阻碍的，同样，公司预算编制的数据来源与企业集团的历史数据和年度业务指标的完成度等多元素的，这样造成预算在实施中带来了极大的阻碍。对预算管理进行柔性化的执行有利于特殊事件的解决。对预算管理进行柔性化的实施便是增加编制预算过程中上的弹性，依据具体的单位各层的特点进行确定预算上数据的完善。预算编制单位需要依据预算实施中具体情况的变动，经过动态预测，不断的调整策略经营生产计划，从而规避潜在的风险。

六、结束语

集团公司进行全面预算管理以后，因为公司的规模不断的扩大，信息量不断的增加，对于数据的分析有严重的需求性。通过预算管理的实施于建立从而为集团企业的发展做好科学合理的规划，有利于集团战略上能够得以实现。研发科学合理和可操作性强的预算管理信息系统对于集团的发展有着显著的意义。通过预算管理加强对集团的管理。

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