试论企业合同评估

2017-07-12马海生开滦集团有限责任公司

消费导刊 2017年16期

关键词：原则部门评估

马海生开滦（集团）有限责任公司

试论企业合同评估

马海生开滦（集团）有限责任公司

合同评估是提升企业合同业务水平的有效途径。企业应坚持合法合规、实事求是、客观公正、全面深入等四项原则，按照业务流程开展合同评估工作，采取有效措施加强合同评估管理。

企业合同评估

合同评估是指企业对合同业务进行全面评测，查找、分析在合同签订、履行以及争议处理等方面存在的问题或不足，有针对性地进行整改、完善，全面提升企业合同业务水平。

一、企业合同评估的原则

1.合法合规原则。合法合规原则是合同评估的核心原则，其他原则不得与其相抵触。企业进行合同评估时，要依据国家法律法规，以及企业规章制度，包括合同制度、涉及合同的业务制度。适用合法合规原则，有助于提高合同业务人员、评估人员的法律意识，在企业内部营造合规文化氛围，引导业务人员依法经办合同业务。

2.实事求是原则。实事求是原则就是依据合同业务形成的资料，包括尽职调查材料、合同文本、会议纪要等，进行合同评估，让“材料介绍情况”，不偏信口头介绍。坚持实事求是原则，有利于培养合同业务人员的证据意识，引导其积极主动搜集、形成、整理合同业务资料，规范办理合同业务，为有效应对合同纠纷奠定基础。

3.客观公正原则。客观公正原则就是要求企业在进行合同评估时，要尽可能还原合同行为事项当时的环境及场景等，从而判断是否存在问题或不足。对发现的问题或不足，不回避不掩盖，客观揭示且不带主观倾向。适用客观公正原则，保证了评估结果的准确性、权威性，也能保护合同业务人员工作的积极性。

4.全面深入原则。全面深入原则就是要求企业在对合同业务情况进行全面了解、仔细核查、深入细致分析的基础上，形成合同评估结论。坚持全面深入原则，有助于企业及时、准确发现合同业务存在问题或不足，采取有效工作措施，弥补工作失误，防止失职被骗。

二、企业合同评估的常见形式

1.自我评估与委托评估。自我评估是合同评估的基本形式、主要形式。自我评估由企业合同评估主管部门组织，相关业务职能部门包括财务、法务等部门参与，或由合同承办部门组织并实施，对合同进行分析、评测。委托评估是由企业出资人或企业委托外部中介机构如会计师事务所，借助外部力量对合同进行评估。

2.追踪评估与随机评估。追踪评估，或称阶段性评估、连续性评估，是指企业每隔固定时间，对重大、复杂合同，以及问题尚未整改到位的其他合同进行评估。在进行追踪评估时，企业只对该阶段的合同情况、整改落实情况等进行评估。随机评估，或称临时性评估，是企业在不特定的时间，按照一定的标准，在一定范围内随机抽取部分合同，并予以评估。

三、企业合同评估的程序

企业合同评估，以自我评估为例，一般按以下流程办理：

1.拟定实施方案。企业合同评估主管部门启动评估工作，编制合同评估实施方案，明确评估目的、划定合同范围的标准、参与评估部门及评估形式、评估标准等事项。

2.选定评估合同。合同承办部门将符合标准的合同基本情况，如合同对方、合同名称、标的额，以及最新进展等，报送合同评估主管部门。根据业务需要，合同评估主管部门选定部分或全部合同作为评估对象。除重大、复杂合同，以及问题尚未整改到位的其他合同外，选定的合同尽可能与前一次评估的合同不一致。

3.内部预先评测。以合同业务承办档案为依托，合同承办部门先行对合同情况进行详细梳理，组织相关人员（非经办人员）根据评估标准进行预测；对预测中发现的问题或不足，及时形成应对方案。

4.合同现场评估。合同评估部门通过听取介绍、核验资料、现场核查、对应评测等方式，对合同尽职调查、会审审批、授权委托、文本内容、履行进展、合同争议事项及处理、应对方案等方面的全部或部分内容，进行系统评估，形成初步意见。

5.形成评估报告。合同评估部门与合同承办部门交换评估初步意见，并在此基础上形成正式评估报告。

6.督导整改到位。针对评估报告中揭示的问题，合同承办部门及时形成整改方案，将贯彻落实情况予以反馈。合同评估部门对涉及本部门的整改事项进行督导，确保整改到位。

四、加强企业合同评估的对策

1.建立、完善合同评估制度。各企业应当建立合同评估制度，对合同评估的管理架构、目标任务、方式方法、组织实施与督导落实等事项进行规定，让合同评估工作制度化、规范化。已经实施合同评估制度的企业，应针对执行过程中发现的问题，予以修改完善。各企业开展合同评估时，要严格执行制度规定，严禁人情评估、避重就轻、形式评估、选择执行等不规范的行为和做法。

2.明确合同评估的职责分工。各企业应当明确合同评估主管部门、参与部门，以及合同承办部门在合同评估中的责任分工。其中：合同评估主管部门是合同评估的主办部门，负责合同评估的组织、协调；依据部门职责对合同进行评估，对涉及本部门的整改事项进行督导。

3.抓好重大、复杂合同的评估。重大、复杂合同是企业合同评估的重中之重。企业应对投资合同、工程建设合同、大额购销合同，以及其他标的额较大且对企业发展有重大影响的合同，实施追踪评估。在进行追踪评估时，企业应对合同内容、履行行为等进行全面分析、评估。追踪评估的时间间隔不宜过长或过短，一般不低于一个季度、不超过半年。

4.采取适合企业的评估方式。各企业应当采取符合本企业实际的评估方式。企业合同评估应以自我评估为主，自我评估可采取部门互评、科室互评、专家组评估等方式。合同业务确有必要时，可以委托外部中介机构进行评估。

5.建立整改长效机制。合同承办部门进行问题整改的同时，要从问题源头进行剖析，积极完善合同业务制度，规范办理程序，形成同类合同的应对预案。此外，合同承办部门还应组织内部科室，对部门经办的其他合同进行评测，发现同类问题及时整改。