基于财务风险管理的企业内控体系构建

吴霞钦

摘要：随着市场经济的深入发展，市场竞争逐步加剧的同时，其中隐含的不稳定因素和不可预期因素也越来越多。此时，处于激烈市场竞争中的企业，唯有做好充分的财务风险管理工作，才能有效规避市场中的风险因素，应对市场的跌宕起伏。从这一层面来看，现代企业构建基于财务风险管理的内控体系，就显得尤为重要，并已经成为现代企业做大做强的基本前提。基于此，本文立足风险管理这一宏观目标，对现代企业内控体系的构建进行了简单分析，希望对相关的企业管理者有所启示。

关键词：财务风险管理 企业 内控体系 构建

财务风险管理，指的是在有效识别财务风险因素和有效评估财务风险状况的基础上，有目的地对企业财务活动施加影响或进行调节，以便实现计划所规定的财务目标，规避风险的企业自主管理工作。在财务风险管理过程中，企业内控体系发挥着至关重要的作用，犹如一扇坚固的门，在发现财务风险的时候即马上闭合，将财务风险紧紧隔绝于企业之外。现代企业中内控体系的最主要作用，就是防范企业的各种不确定风险，但实践也表明，内控体系只有在有效构建和科学运用的基础上，才能达到良好的风险防范效果。因此，基于财务风险管理而开展的企业内控体系构建，需要结合实际情况进行更多的探讨。

一、财务风险管理和企业内控体系的紧密联系

在企业的运营过程中，财务风险是客观存在的，且影响重大，做好财务风险管理工作，是每一个现代企业发展过程中的必经之路和必备策略。企业内控管理即通过内部控制工作完成的企业管理，是现代企业的一项基本的管理制度，可以在充分利用企业内部资源的情况下，结合外部的市场信息，通过在企业内部进行灵活调控，使得企业的经营保持良好的状态。企业内部控制管理是防范企业财务风险的重要手段，科学开展企业内部控制管理，可以有效规避各项风险造成的经济损失，并可以有效加强企业内部各部门、各单位之间的相互联系，提升企业内部信息传递的效率和政策执行的力度。

对于任何一个企业来说，其财务风险管理和内控体系都是紧密联系的，具体表现为：一是企业内控体系可以强化企业的财务风险管理，通过超高的企业内部执行力，有效将风险因素控制在一定的范围之内，以此保证企业的经济利益不受损失，推动企业的可持续发展；二是通过企业内控体系在应对企业财务风险的过程中，可以于无形中开发企业的自身潜力，使企业内部存在的潜在发展因素暴露出来，这对于企业的发展是具有非常大的经济意义的，有时甚至可以在短时间内转化为企业的经济增长点；三是财务风险管理可以给企业内控体系带来良好的反馈，不断推动企业内控体系进行优化，在和企业内控体系共进退的同时，可以帮助企业内控体系变得更加强大，更加能够应付未来复杂的市场状况。

二、现阶段企业财务风险管理暴露出的问题

不少企业在实际进行财务风险管理的过程中，暴露出了很多问题，如财务风险管理专业从业人员缺乏、财务风险管理意识较低、财务风险内部监管力度不够等。一些企业在财务风险管理工作岗位上，任用的是专业能力较差甚至完全没有财务风险相关专业能力的人，很容易由于财务风险管理不力而给企业带来较大的经济利益损失。一些企业的财务风险管理从业者风险意识较差，没有认识到财务风险管理工作对于企业发展的重要意义，一旦发生较大的财务风险，很容易由于应对不力给企业带来负面后果。一些企业虽然建立了工作能力较强的财务风险管理工作队伍，但缺乏行之有效的内部财务监管工作机制，导致执行财务风险管理的工作人员工作散漫、执行力差，甚至完全失去对财务风险的敏锐嗅觉，很容易使企业的财务风险管理沦为形式的空壳，对企业的发展埋下隐患。

三、基于财务风险管理的企业内控体系构建策略

（一）搭建科学有效的组织形式

企业的内部控制建设是一项系统工程，建立科学的治理结构和议事规则以及构架适应公司业务特点的组织机构，能明确职责权限且授权合理并能有效制衡，才能有效保证企业管理的良性运行机制和高效的执行力。企业应当秉承科学、精简、高效、透明、制衡的原则，考虑企业的发展战略、文化理念等各因素，合理架构各职能机构。只有这样才能保证公司的各项重大决策和经营决策得到有效执行，否则可能导致企业经营失败、难以保证企业的资产安全及盈利水平，财务风险的防范无法得到保证。

（二）严格任用专业人员

现代企业的财务风险管理工作，是一项专业性较强、影响很大的工作，对于企业的发展进步可谓影响深远。因此，基于财务风险管理进行的企业内控体系的构建，必须遵循严格任用专业人员的基本原则。从人员招聘方面来说，企业应当严格招聘金融专业、会计专业等相关专业的具有充分的财务风险管理能力的人才，并招聘在该行业内拥有充分的工作经验的专业人才作为部门的领导者，以此建立一个基本的专业人才工作体系，为企业财务风险管理工作定下“专业化”的基调。为保证所招聘的人才的专业性，企业应当对应聘者进行全面考核，考核内容包括其在校期间的专业成绩、实习期间的具体表现、毕业之后学士和学位证书取得与否等，尤其对于财务风险管理相关部门的领导者的招聘考核，更要慎之又慎，并设置一定时间的试用期，在确保其能力足够后，再将其正式聘用到企业当中从事财务风险管理工作。从人员培训方面来说，企业应当采取定期化、灵活化、多元化的方式进行。对于新入职的财务风险管理岗位的员工，要进行岗前培训，对其工作能力、风险意识进行全面强化，并在培训后设置一定的考核，以打分的形式考查其培训成果；对于入职一段时间的财务风险管理岗位的员工，应当进行定期培训，将市场上新出现的财务风险因素即使通过培训的形式让大家知悉，逐步强化每个人的财务风险防控意识，随时保证每个财务风险防控岗位的工作人员保持较高的专业水平和良好的工作状态。除此之外，对于在工作中出错较多且态度恶劣的财务风险管理工作人员，要及时予以辞退，维持企业财务风险管理工作队伍的纯洁度。

（三）持续强化风险意识

对于现代企业来说，风险意识的有无以及风险意识的高低，在很大程度上决定了企业防范财务风险的实际能力和执行效果。无论是企业决策者还是企业财务风险管理执行者，都应当充分了解并持续强化自身的风险意识，保持清醒的心理状态和对于风险的灵敏嗅觉，正确认识财务风险管理对于企业发展的重要意义，全身心地投入到企业的财务风险防控工作当中。为持续强化相关人员的风险意识，应当做好以下几方面的工作。一方面，要持续开展有效的宣传，通过发放宣传手册、开展知识讲座、举行知识竞赛、树立典型人物等方式，在企业持续营造一个人人重视财务风险方法、人人参与财务风险防范的氛围，以良好的、持续的宣传，让企业员工尤其是财务风险管理岗位的员工，从内心中真正重视财务风险，形成良好的、坚定的风险意识，以此作为其工作的有效推动力，推动企业的各项财务风险管理工作顺利、有效、持续地开展。另一方面，要坚定执行处罚制度，对于在工作当中风险意识差，尤其是在财务风险管理过程中责任意识缺失、工作效率低下的人员，要通过再培训、扣工资、上展板等方式进行适当处罚，以此达到警示的作用，让每一个企业员工都认识到风险意识的重要性，在财务风险管理工作中形成高度的风险意识，推动财务风险工作的高质量开展。

（四）完善内控管理制度

完善企业的内控管理制度和内控管理体系，是强化企业财务风险管理的关键性环节。内控管理制度的构建，应当集思广益，充分吸取企业内部员工的意见建议，尤其是企业内部财务风险管理专业人员的意见建议，有效发现决策者在决策过程中容易忽略的问题，在宏观和微观层面上都做到良好把握、全面应对，根据当前经济市场的最新风险因素和风险动态，建立较为完善的、执行力较强的企业内控管理制度。小型企业由于缺乏专业人员和足够的财务风险管理经验，在进行内控管理制度构建的过程中，可以充分吸取其他企业尤其是行业内先进企业的内控管理制度的建设经验，结合自身的实际状况，通过灵活采纳和科学改进，形成一套适合自身的、和当前的经济市场状况匹配度较高的内控管理体系，推动企业财务风险管理工作的高质量开展。大型企业在完善内控管理制度的过程中，重点应当放在完善风险预警和快速反应机制上，通过信息技术设备和先进的分析软件，对市场中潜在的风险进行快速识别，对风险的具体情况进行全面监测，以此作为企业制定经济决策的有力依据，并实现逐步完善内控管理制度的目的，最终形成闭环式的、集约式的强大的内控管理体系，彻底理清内控管理当中的不稳定因素，推动企业以良好的内控管理效果赢得财务风险管理的硕果，保证企业的运营长期处于稳定的、可控的状态。

参考文献：

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[2]王珏.财务风险管理与企业内控问题的研究[J].财会学习，2016，（6）：56，58.

[3]陆煜，詹骥.基于财务风险管理的内控体系建设[J].新会计，2012，（4）：27-28+20.

（作者单位：锐奇控投股份有限公司）