加强煤炭企业资金管理提高企业资金利用效率的探讨

王海燕

摘要：煤炭企业是我国的资源生产性部门，一般为国有或者半国有性质，具有规模大、营运资金高及发展周期快等特点。资金管理问题是煤炭企业财务管理的重点问题，关乎其运营安全和发展前景。因此，加强对煤炭企业资金管理问题的探讨具有重要价值。本文首先对煤炭企业的发展背景及资金管理现状进行了有效梳理，接着对加强煤炭企业资金管理的有效意义进行了深入探讨，最后针对性提出在当前形势下煤炭企业提升资金利用效率的措施及建议。

关键词：煤炭企业；资金管理；资金利用效率

据联合信用评级（公司）的数据显示，2015年，中国煤炭企业产量继续回落，全年生产原煤37.50亿吨，同比下降3.31%。形成这个局面的原因主要有两个：一是受供给侧改革的影响，去产能及规划相关实施；二是受下游需求挤压的影响，这主要表现为钢铁、建材等市场的进一步萎缩。这些趋势对煤炭企业的经营管理和实现集约化、规模化经营提出了新的要求。资金管理问题是伴随着企业规模的扩大逐步产生的，尤其是企业实现集团化经营之后，资金管理问题变得更加多样化与复杂化。因此，在新形势下积极探究煤炭企业的资金管理问题，对于提升转型后煤炭企业的发展水平和管理效率具有重要意义。

一、加强煤炭企业资金管理的有效意义

（一）有效的资金管理有利于煤炭企业实现发展的战略目标

一般而言，企业的发展战略目标具有长期性、导向性和发展性的特点。资金管理水平的高低与企业的长远发展战略目标相关联。煤炭企业的发展形式多样化，而由于其国有化或者半国有化的性质，决定了其集团化管理的现实性。具体来说，煤炭企业集团需要将总的战略发展目标传递给各子公司，在传递的过程中需要将全局性的战略目标进行细分，划分的依据可根据会计年度，也可根据业务发展部门，亦或是将总体战略转化为各子公司的发展目标。通过层层细分，将煤炭企业集团宏观的企业发展战略转化为可执行的年度计划和落地性工具，从而在企业的运用发展中得以实现。资金管理状况是企业年度报告的重要内容，有效的资金管理可提升资金利用的效率和粘性，保证企业年度经营目标的实现，从而促进煤炭企业集团长期发展战略目标的达成。

（二）有效的资金管理有利于提升煤炭企业的经营管理效率

煤炭企业经营管理效率的有效性体现在以下两个方面：一是煤炭企业集团下属各单位或者部门沟通的顺畅性和协作的统一性；二是煤炭企业集团内部及各业务部门政策执行的可靠性和完成度。对煤炭企业集团经营管理的两个方面进行有效管控的重要方式就是有效的资金管理。资金管理将集团与下属各单位或者部门进行有效连接，即煤炭企业集团将相关运营发展资金以特定方式转入各部门、各业务发展单元内部，并实施有效管控，实现两者之间的统一协作，并确保煤炭企业集团经营目标的实现。此外，煤炭企业集团实现资金管理的有效性，离不开各部门的协作和配合，即构建信息化的沟通渠道，消除专业壁垒及对业务发展流程进行优化，以实现煤炭企业集团内部的数据融合和信息共享，并以此为契机，确保业务的拓展性和资源的有效利用性，提升煤炭企业的经营管理效率。

（三）有效的资金管理有利于防范煤炭企业经营中产生的综合风险

当前，我国正面临调结构、促发展的关键期，形成以侧供给改革為主要特色的政策导向。对煤炭企业来说，由于其属于资源型企业，必然会在新一轮的改革中面临转型。从相关统计数据看，在国家去产能的政策引导下，煤炭企业的生产能力一再下降，实现煤炭企业转型升级，实现集约化生产成为所需。另外，与国外的相关企业相比，我国煤炭企业的资金管理水平相对较低，这在一定程度上增加了煤炭企业经营中产生的综合风险。受经营能力和监管条件的限制，我国煤炭企业要想在转型机遇和管理落后的条件下实现有效发展，就必须对资金进行系统管理和彻底优化。具体来说，煤炭企业经营中产生的综合风险包括坏账损失风险、流动资金不足风险、资金链断裂风险等，对运营资金进行有效管理可最大限度地防止这些风险的产生和扩散。

二、新形势下如何提升煤炭企业营运资金的利用效率

（一）严格预算流程，加强决算管理

加强煤炭企业的资金管理，提升营运资金的利用效率，首先要严格预算决算的编制和执行。这主要表现在以下几个方面，第一，煤炭企业集团要负责整体预算的编制，并将各分公司、部门及业务单元的预算情况进行界定，实现总体目标的平衡。值得注意的是，在资金的流转过程中，要对各发展环节进行有效管控，据实制定资金预算，对各子公司没有制定预算计划或者预算计划与实际运营状况不相符的预算计划，要进行严格审批并限制现金流出，尽可能减少资金的占用；第二，各子公司根据煤炭企业集团的整体预算目标，按照规定程序进行分解，最大程度落实到部门和时间序列中，并根据责任目标进行深化。煤炭企业集团负责对各子公司的现金支出状况进行审核，并将资金需求量与制定的预算数额进行有效对比，作出相应安排。

（二）建立系统完善的制度体系，提升系统机能

加强煤炭企业的资金管理，提升营运资金的利用效率，也可以在完善企业的制度体系上有所作为。具体来说，可以在机构设置、内部控制评价体系构建、风险预警机制的建立和审计监督体系的健全等方面进行深化。就机构设置而言，煤炭企业尽可能减少机构设置的重叠性，将财务等部门设置放到集团进行统一规划，通过设置相匹配的财务岗位，健全的财务管理制度和高水平的财务管理人员，实现对财务资金的有效管理；就内部控制评价体系来

说，加强煤炭企业内部控制是为了实现对业务活动的有效监督，防止各种违法违规行为，如设置“钱账分离”制度，防止资金流失；就风险预警机制而言，建立风险预警机制主要是对资金管理和资金流转中的各种风险进行管控，包括筹资风险、投资风险、利率变动风险和汇率波动风险等，通过系统评估，建立预警机制，实现风险的分散和转移，提高运营资金管理效率；就审计监督体系而言，煤炭企业要实现内部监督和外部监督的有效结合，对企业整体的预算、运营及决算状况进行审计监督，以保证企业运行的健康有效。

（三）依据业务考核指标，构建资金管理的量化体系

加强煤炭企业的资金管理，提升营运资金的利用效率，要致力于构建资金管理考核指标。从财务管理的角度上来说，资金管理的考核指标主要是指业务发展考核和资金成本考核。业务发展考核是以业务的发生为基础的，即煤炭企业每发生一笔业务，都要参照相关的利润率进行评价。保持较高的利润率是煤炭企业实现盈利的有效基础。当然，业务发展考核指标除了有效的利润率指标之外，还要参照业务的周转率。同时资金保存量、（流动）资产周转率、营业利润率等指标也可以客观评价煤炭企业的业务发展状况。资金成本考核即煤炭企业资金的使用成本和在一定条件下发生的损失成本。煤炭企业资金的使用成本往往伴随着资金的筹集行为而发生，此时控制资金成本的有效方式即尽可能扩展煤炭企业的融资渠道，实现筹资行为的丰富、多元化。在一定条件下发生的损失成本，如坏账损失等，此时应在应收款监管、回收期调整及回款方式变动等方面进行深化。

（四）加强对煤炭企业内部财务人员的培养

加强煤炭企业的资金管理，提升营运资金的利用效率，最基础最为有效的方式就是建立对煤炭企业内部财务人员的有效培养机制。具体来说，对于煤炭企业内部基层的财务管理人员，要通过考核制进行限定，并将考核成绩与自身绩效相联系。当然，实现基层财务人员的专业能力的提升，企业要积极组织基层财务管理人員参加财务管理培训，提升资金管理水平。对于煤炭企业内部的高层财务管理人员而言，一般是总会计师或者财务经理，要建立财务责任负责制，在提升其业务处理水平的基础上，更加强调责任和担当意识。此外，煤炭企业还可以通过社会招聘的方式，从企业外部吸纳高水平的财务管理者，处理内部的资金管理问题，以实现企业效益最大化。

三、结束语

侧供给改革的持续推行和去产能政策的限制性要求，对煤炭企业的转型升级及管理提升提出迫切性要求。资金管理问题是煤炭企业财务管理的重点，关乎企业的发展效益和方向。本文试图通过对新形势下煤炭企业资金管理问题进行系统分析，并提出资金管理的优化举措，以期为煤炭企业的持续健康发展提供借鉴。

参考文献：

[1]高开阳.企业资金管理问题探讨[J].企业研究，2012（4）.

[2]张萍.深化企业财务管理全面提高经济效益[J].中国外资，2013（2）.

[3]李卫.加强煤炭企业资金管理的几点措施[J].现代经济信息，2013（9）.

（作者单位：淄博矿业集团有限责任公司）