如何加强基层营业机构内部控制建设

郑志元+姜维权

随着银行具体柜面业务的作业与管理模式的集中力度深入推进，商业银行基层营业机构内部控制虽较以往有所改进，但内控管理上的还有诸多漏洞，管理真空、执行弱化甚至内外勾结等问题，各类风险事件与案件时有发生，无论从涉及金额还是社会反响都需引起高度重视，基层营业机构亟待加强新常态下内部控制管理，以保证业务经营的持续健康发展。

当前基层营业机构内控管理存在的问题

风险防控意识仍需增强。在市场经济条件下，员工的思想非常活跃，其价值观在经济利益的驱动下容易发生动摇，加强职工思想内控教育十分重要。一些基层网点负责人思想认识滞后，跟不上形势发展的需要，重业务、轻教育的现象仍较为突出，有的对一些违规情形听之任之，缺乏担当精神，少数的还存在不能以身作则，在执行制度不能率先垂范，使得职工思想内控和防范工作成为薄弱环节，极少数思想意志薄弱、道德基础稍差的人员在金钱和物欲的诱惑下，产生犯罪动机，加大案件发生的可能。同时，个别网点负责人和部分员工仍不能自觉理解、正确把握业务发展和风险防控的关系，风险意识不强，对加强内控促进业务持久健康发展，仍停留在口头、停留在表面，有的甚至将加强内部控制与加快发展简单对立起来，把业务开拓不力、业绩上不去归咎于上级行政策规定束缚太多、控制太严。

内控制度执行不够到位。一是制度办法积极主动学习少。基层网点员工在制度学习上走马观花、应付上级行检查的现象比较突出。二是制度办法执行不力。个别基层网点在执行内控制度上，以种种理由加以变通和回避，甚至视内控制度为绊脚石，流于形式而不执行。三是执行制度办法原则性不强。存在经验代替制度、情感代替理性、人情大于法规的观念，个别员工违规操作时，碍于情面，重感情，轻制度，当老好先生，事不关已，不过问、不制止、不报告，置规章制度于不顾，用感情和信任代替原则，导致有章不循、违规操作现象时有发生。

监督检查工作存在不足。监督檢查不得力，存在检查内容不全、检查面不宽、检查工作不深、检查质量不高、检查效果不好等现象，尽职监督工作未完全履责，特别是在督促被查单位及时整改和后续跟踪检查方面往往不到位，发挥不了应有的监督管理作用。

违规行为责任追究不严。合理的处罚手段是规范基层营业网点业务经营行为、员工操作行为和内控建设的重要保证，对经常发生的违规违纪行为和各类检查发现的问题，管理行没有严格按照内部有关规章制度对责任人进行从严处理，尤其是对业务经营业绩较好的营业网点和拓展能力较强的“能人”，存在说一说了事、罚点款结束的现象，即使处理也没有起到很好的威慑作用。由于处罚不力使有些业务违规行为屡查不禁、同一问题重复违规的现象严重，给案件风险埋下了隐患。

员工行为分析不够扎实。员工行为分析是及时发现员工异常行为、及时分析原因并采取针对性措施的有效途径之一。但在实际工作中，不少基层网点在员工行为分析管理方面，存在走形式多、细致分析少，就事论事多、全面分析少，工作时间段分析多、八小时外分析少等现象，难以从根本上达到分析效果，进而导致员工行为管理存在漏洞，极少数内部员工极其容易利用银行在公众心目中的良好信誉进行非法行为，“打着银行的幌子，做着自己的生意”，极易给社会资金提供者和银行带来巨大的财产和声誉损失。

基层营业网点内部控制存在问题的原因剖析

风险管理理念存在偏差，业务发展的指导思想不端正，重业务发展、轻风险防控的思想依然存在。个别管理行虽然强调内控优先，但是在具体的业务管理举措与内控管理思想差距较大，内控管理“说起来重要、做起来不要”。没有形成正确的风险管理观，没有树立防范操作风险和执行制度的天职理念，在日常管理中缺乏如履薄冰的危机感、居安思危的风险防范意识，对案件发生存在侥幸心理，不能对系统内外发生的案件视同己出，警示教育不到位，导致员工风险防范意识不强。

员工的制度执行意识、风险防范意识、自我保护意识差。部分基层网点操作人员对风险防范形势的严峻性认识不清，对违规操作的危害性认识不足，自我保护意识不强。部分员工受利益驱动或碍于领导、同事、亲戚、朋友情面，“以习惯代替制度、以信任代替监督、以人情代替管理”，对违规业务视而不见，不敢或不主动抵制、制止、报告。个别行考核机制不健全，导致员工在考核指标的驱动下，为完成任务或获得计价奖励，不惜违规操作，潜在风险较大。

队伍建设不适应内控建设要求。随着产品不断推陈出新、业务迅猛发展，业务经营风险也越来越大，对内控管理要求越来越高，内控合规工作任务也更加繁重。但当前我行内控合规人员少、专业结构不合理、年龄老化的现象日趋严重，内控合规队伍建设远远不适应内控管理要求。同样，基层营业机构在不断增加业务量与工作强度的同时，风险控制力度却在弱化。业务品种的更新未能及时进行合理的人员调配，人员少且年龄老化，使得岗位制约与人员牵制的控制机制失衡；管理层以业务经营指标和创绩效为主，容易忽视员工思想道德建设和业务操作管理，不可避免地产生操作风险和管理漏洞。

检查监督流于形式，内控手段有弱化之势。从各类检查问题来看，许多违规问题长期存在，例如自办业务、代客户办理业务等，反映出内勤主管监督职能存在缺位的问题；不能及时发现薄弱环节和漏洞，奖惩措施不到位，检查整改成效甚微，导致问题长期存在而未得到纠改。同时，管理行各业务经营与管理部门的尽职监督作用未能有效发挥。由于受人员、精力等原因限制，检查人员为了在规定时间内完成检查任务，甚至只是为了应付检查频次要求，经常会利用一天时间对同一线路上的多个营业机构进行检查，“走过场”行为突出，存在检查内容不全、检查面不宽、检查质量不高、检查效果不好等现象，“0”问题底稿时有发生，业务部门尽职监督的力度和效果难以得到保证，未能切实履行条线监督的职责。

此外，在监督检查成果利用与违规行为整改和追究上，也存在对纠偏认识不到位的问题，片面地就问题纠正谈整改，责任追究落实不到位，督促被查单位及时整改和后续跟踪检查方面往往不到位，各类违规行为屡禁不止的难题得不到根本性的解决，发挥不了应有的监督管理和威慑作用。

加强基层网点内控建设的几点建议

严格责任落实，提高内控建设意识。一是强化网点负责人的责任意识教育。基层网点负责人特别是“一把手”要从长远利益、大局出发认识内控建设工作的重要性和紧迫性，增强责任感和使命感，严格落实内控责任制。二是强化全员内控教育。进一步细化各岗位工作职责，制定出台相关制约措施，加强岗位之间的相互制约，避免管理漏洞、制度悬空的状况，切实增强岗位防范能力。要将内控教育与业务经营有机结合起来，加大干部员工利益挂钩力度，成为遵纪守法、严格执行各项规章制度成为全员的自觉行动。三是强化案件防控“举一反三”意识。时刻保持“无案当作有案防”意识，认真研究和剖析上级行及银监部门通报的他行案件，分析案发原因，从中吸取教训，有针对性地采取相应措施，避免同质同类案件的发生。

坚持以人为本，夯实内控建设基础保证。一是基层营业网点要树立科学的发展观和正确的业绩观，把风险防范放在首位，坚持稳健、审慎经营，不搞违规经营，不急功近利，不弄虚作假。二是增强员工凝聚力。要实行人性化的制度管理，避免简单生硬说教，多从员工角度想问题，使员工自觉、自愿地执行各项规章制度。三是坚持民主管理和员工参与力。通过实施民主管理，接受员工监督，能够有效调动员工的积极性，提高员工的满意度，增强员工向心力，从而使员工积极主动地执行制度。四是营造良好内控环境。保证基层网点人力资源，注重员工队伍素质提高，尤其是年龄较大员工的再培训，使之与业务发展和内控要求相匹配，并且要加大自助设备的投放进度、减轻员工柜面工作压力。同时，解决好基层员工切身利益问题，在生活上关心、工作上交心，尽力解除他们的后顾之忧，形成一种“心齐、气顺、劲足、风正”的内控大环境。

强化制度执行，筑牢制度防线。对基层网点而言，关键在于正确理解和执行制度，要充分认识到执行不力、执行走样的危害，加强执行情况的跟踪督查。对于执行到位的单位和个人，要给予一定的物质奖励和精神鼓励，对于那些违规操作的员工，要严惩不贷，达到处罚一部分、教育一大片的目的，真正在全行上下形成自覺执行规章制度的良好氛围。

狠抓监督检查，构筑监控防线。一是加强岗位制约和监管，明确管理部门监管职责，切实把好重点岗位风险关口。二是抓好尽职监督制度落实，真正做到“谁主管、谁负责”和“谁检查、谁担责”。业务管理部门在开展检查后要及时通报相关情况，督促被查单位分析存在的问题及原因，帮助制定整改措施，限期整改。同时，建立评议制度，对业务管理部门尽职监督工作质量情况进行考核，对工作质量存在问题的要给予必要的处罚。三是改进监督检查方式。注意检查内容的针对性、检查手段的多样性、检查方式的突然性、检查结果的真实性和检查整改的及时性，变事后检查为事前预防、事中控制，变定期检查为突击检查，变专项检查为综合检查，变被动检查为主动检查，确保风险隐患得到有效控制。四是建立整改机制。做到检查处理到位，责任追究到位，问题整改到位，建立依法合规经营的长效机制。五是加大案件风险排查力度。切实加强对各重点业务领域、各重要环节、各要害岗位人员进行经常排查，对排查出的风险隐患要要及时进行有效化解。六是切实加强分支行检查监督力量，有条件的可设立专职检查大队，发挥其“就近监督、贴身监督”的作用，增强经营行自我“免疫力”。

抓实员工行为分析排查，提高内控管理能力。一是全面管理，即员工行为管理覆盖网点所有员工，涵盖员工工作期间的所有履职行为和八小时工作外的个人异常行为。二是分级负责，落实直线经理负责制，即按照“谁主管，谁负责”的要求，实施网格化管理。三是抓实分析排查。把员工行为分析排查作为内控工作的重要手段，做到思想上高度重视、执行上坚定有力、方式上切实有效，确保员工行为排查工作抓到实处，尤其是抓好营业网点的柜员、客户经理（理财经理）、大堂经理及网点负责人等关键岗位风控管理，有效震慑违规行为，重点防范员工监守自盗、内外勾结、参与非法集资等案件，对发现行为不端的员工，及时调离敏感岗位，并对员工行为排查工作不力的要严肃责任追究。