灵活就业人员选择养老保险基数的分析与思考——以河北省为例

程孟广

摘要：目前，随着我国经济的发展以及经济体制的转变，就业方式不断完善，灵活就业的方式在我国就业方式上所占的比重越来越大。随着灵活就业人数的增加，我国推行了针对于灵活就业人员的养老保险以解决其养老问题。灵活就业人员在选择养老保险时呈现“低参保率，低档次”的特点。本文希望针对灵活就业人员选择养老保险的特点，提出自己的分析和思考。

关键词：灵活就业人员；养老保险；投资分析

一、河北省灵活就业人员选择养老保险状况与分析

灵活就业是指在劳动时间、收入报酬、工作场地、社会保险、劳动关系等一个或者几个方面不同于传统的主流就业方式的就业形势的总称。【1】灵活就业人员即从事上述工作的从业者。近年来，随着我国经济的快速发展，我国灵活就业人员数量庞大。根据“差值法” 计算，我国2014年城镇灵活就业人员有1.1458亿人，占城镇就业人员的29.1%。如何解决这个群体的养老问题，是对于我国基本养老保险制度的严峻挑战。

（一）灵活就业人员养老保险缴费状况

1.有分析指出目前灵活就业人员的缴费基数大部分都处于最低档，即职工月平均工资的60%，只有少部分灵活就业人员选择了更高的缴费档。【2】当然灵活就业人员选择最低档的原因有很多，比如说经济原因，工作原因，年龄原因。本文的分析侧重于从灵活就业养老保险的激励性来论述灵活就业人员选择低缴费档次的原因。

2.灵活就业人员的养老保险对于灵活就业人员来说相当于一种投资，即现在缴纳的钱未来通过一定的时间可以收回成本甚至可以盈利，盈利的水平和成本回收的时间直接影响值灵活就业人员如何缴费。本文通过灵活就业人员缴纳养老保险总额与退休后能够获得的回報比较，来分析影响灵活就业人员缴费低档次的原因。

（二）灵活就业人员养老保险状况分析

1.假设一个今年45岁的灵活就业人员，从2015年按照缴费基数60%或者100%的缴费基准，在河北省每月按照20%的缴费比例参加社会养老保险。设平均工资增长率为10% ，银行利率为2.75 ，养老金设定每年上调3% 。60岁退休。在缴纳保险时不存在换挡或者断缴、补缴的状况。

2.设置变量：

统筹账户=（全省上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资）/2*缴费年限*1%

本人指数化月平均缴费工资=全省上年度在岗职工月平均工资*本人平均缴费指数

个人账户=个人账户存额/（男性139，女性179）

全省年度职工平均工资：Xt（以2000年为基期，初始t=1）

本人平均缴费指数：Y（0.6、1）

缴费年限：n（n=15）

银行利率：r=2.75%

灵活就业人员寿命：L

全省年度职工平均工资增长率：m=10%

灵活就业人员缴纳养老保险累计额M：

M=0.2

= *（1+k）^（t-1）

灵活就业人员养老金月领取额=个人账户+统筹账户

统筹账户： Xt-1*/12

个人账户：0.08*Y/139

退休后第一年领取养老金

Q= *（1+Y）/2*n*1%+0.08*Y/139*12

养老金领取总额P：

3.根据模型，我们的到了图五中的相关数据。图五是在缴费档次为60%，缴费年限为15年相关假设条件所得到的。其中“统筹账户”代表灵活就业人员每年能够领取到的统筹账户资金，“个人账户”多代表是灵活就业人员每年能够领取到的个人账户资金。每年领取总额表示个人账户和统筹账户的总额。收益表示累计的养老保险领取额与养老保险缴纳累积额的差值。我们可以从中分析得到，在缴费基数为60%，缴费年限为15年的前提下，灵活就业人员大概在退休6年后能够收回资金成本，在退休6年后能够有所盈利。在缴费基数为100%，缴费年限为15年相关假设条件下，我们从图一发现灵活就业人员大概在退休8年后能够收回资金成本，在退休8年后能够有所盈利。

同时对比缴费档次在60%和缴费档次在100%的收益。在图一我们可以发现在灵活就业人员退休10年之内，60%的缴费档次的收益要高于100%的缴费档次收益；在灵活就业人员退休14年之后，100%的缴费档次收益要高于60%的缴费档次收益。

通过对比缴费档次为60%和100%缴费状况，收益状况，我认为灵活就业人员选择低档次缴费水平的原因有如下几点：

低档次缴费的短期收益高。我国社会保障体现了向弱者倾斜的原则。目前，河北省的人均寿命为74.5岁。灵活就业人员选择低档次的缴费水平，能够更早的获得资金收益。同时由于随着缴费水平的提高，灵活就业人员收回成本的时间变长。虽然高档次的缴费水平会使灵活就业人员在未来获得更高的收益，但是所需要的时间过长。比如缴费档次为100%的收益会在灵活人员退休后的10年高于缴费档次为60%的收益。如果拿男性来说，在70岁的时候能够会的更高的收益，但是河北省的人均寿命为74.5岁，灵活就业人员并不能充分的预测自己的寿命，因此也会选择更低的缴费档次，

低档次缴费要求更低的缴费额。灵活就业人员工资不稳定、收入普遍较低的特征，导致其更原意希望缴纳低档次的养老保险以缓解其经济压力。同时，河北省灵活就业缴费采取按年缴费的方式，对于灵活就业人员来说，一次性拿出一年的养老保险资金是比较困难的。

三、关于灵活就业人员选择养老保险档次的思考

（一）思考

1提高灵活就业人员收入水平

“低参保率，低缴费档次”的根源在于灵活就业人员的低工资和工作不稳定性。因此，河北省政府应当采取有效地措施提高灵活就业从业者的收入水平，为从业者创造更多的工作机会，增加更多的相应培训项目，提高从业者的技能水平，完善相应政策法规保障灵活就业者的合法权益，调整最低收入标准等方法来提高灵活就业人员的收入水平。同时，为从业者提供专门的职业培训，提高他们的工作技能和社会竞争力，提高收入水平的同时，也能更好地融入到社会的发展中，同时也能减轻政府在社会保险方面的压力。

2改变缴费方式，可以按月、按季度、按年份缴费。

如果按照2015年的在岗职工平均工资，灵活就业人员如果选择最低档次缴费，一年需要支付6110元。对于灵活就业人员来说，一次性拿出6110元，无疑是很有经济压力。但是，如果按月缴费，一个月仅需要支付509元。虽然需要缴纳的总额没变，但是相对于一次性交纳6110元，一个月支付509元会轻松很多，有利于提高参保率以及缴费档次。

参考文献

[1]360百科.灵活就业人员[OL].http：//baike.so.com/doc/2305424-2438712.html.

[2]王小利.灵活就业人员社会养老保险参保率研究[D].四川：西南财经大学，2014

注释：

1.灵活就业人员数量=灵活就业人员的数量=城镇就业人口的数量-正规部门就业单位的数量

2.考虑到2000年到2015年河北省平均工资增长率为13.3%以及当前经济形势

3.2016年中央银行五年存款利率

4.考虑到最近几年来养老金增长率有10%减少到5%。

5.数据来源于2016年中央银行5年存款利率