关于集团公司建立资金结算中心的探讨

刘婵

（深圳市路桥建设集团有限公司，广东 深圳 518001）

[摘 要]资金是公司运行过程中不可或缺的一部分，资金管理水平对集团公司的流动性以及盈利状况有着直接影响。资金结算中心在企业经济的宏观调控以及资金合理使用上具有重要的作用。建立资金结算中心，能够促使企业发现资金的使用潜力，促进资金周转，防止资金损失和资金沉淀，解决资金短缺问题，以达到资金“循环”的本意，提升资金使用效益。本文通过对资金结算中心的意义及作用的研究，探索了集团公司建立资金结算中心过程中出现的问题，并提出了解决措施。

[关键词]集团；资金；资金结算中心

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2017.10.018

[中图分类号]F275 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2017）10-00-02

1 资金结算中心建立的意义

企业不断完善组织结构和制度体系，建立集团资金结算中心，主要是将各下属单位分散的资金聚集起来，通过统一的收支管理，改变原来集团公司本部和各所属单位资金各管各的分散局面，形成了集团对各资金账户统一管理与监督的大监管格局，这不仅确保了资金结算的安全，资金规模效益也会得到极大的提升，从而为公司的正常运营和稳定发展提供了有力保障，使企业相关领导人员更加重视资金的使用效率以及时间价值、时间成本。

此外，企业建立资金结算中心在一定程度上拓宽了企业的资金渠道。企业从银行获得贷款主要取决于企业是否具备偿还能力。各企业的发展状况并不一致，有的企业业务能力强，具有良好的经济效益；而有的企业资金跟不上发展速度，效益不能及时显现，或因为行业原因受限于政策制度，难以得到银行的认可，从而很难拿到银行贷款，在很大程度上会影响到企业的发展。集团成立资金结算中心，一方面可以在下属各单位间进行资金调拨，另一方面以集团实力也更容易获得资金，再对内进行分配，从而解决企业发展过程中的资金问题。

2 资金结算中心建立的作用

2.1 归集资金，调节余缺

为各下属单位开设资金结算中心内部账户，首先将各实体账户资金进行归集，形成规模效应。各下属单位之间收付通过内部账户进行结算，减少了资金的实际流动，使各级单位之间的结算以及资金结算中心与各级单位之间的结算变得更加快捷、安全。对资金紧张的单位也更加方便，可由资金结算中心出面进行资金的调节，不用预留大笔备用金，只有在实际需要时才进行单位之间的拆借。

2.2 内部监控，资金安全

在集团建立资金结算中心，统一了集团的各项收入与支出，该中心除了正常行使收付职责外，还可对各单位的资金支付合规性进行审查，确保资金的使用按照规章流程，保障了资金的安全。同时结算中心还可以对全集团的资金进行实时监控，对资金缺口进行及时预警，对资金安全进行防范，特别是关注大额资金的支出，保证了集团的资金流动都在集团的完全控制下。

2.3 增加收益，降低成本

集团资金结算中心通过归集各级单位的实体存款，将各企业的闲置资金与分散资金进行集中，更有利于与银行协议调高存款利率，或是在制度允许的范围内做一些短期理财，以提高资金收益。另外，当资金集中程度比较高时，企业对银行的话语权也在增加，对企业与银行相关的业务往来，也更容易与银行达成调低收费标准的协议，以降低企业生产过程中的一些资金成本，从而提高企业效益。

3 资金结算中心运作过程中出现的问题

3.1 法律环境问题

集团建立资金结算中心统一收付，对负连带法律责任的母公司与分公司影响比较小，而对于对外独立承担法律责任的子公司的影响相对复杂，涉及收付法律主体的问题，需要额外考虑实际操作问题。另外，对于结算中心与各级单位之间的存贷利息，涉及税务方面，需要在税法上找到相应的制度支撑，譬如发票问题、纳税问题等。因此相关人员需要保证结算中心的正常运行不与法律制度相冲突。

3.2 公司管理问题

目前，大多数集团公司的主要监管机构包括股东会、董事会与监事会。在结算中心的实际操作中需要明确各管理权责，以避免资金使用过程中出现的违规情况。企业既要实现当初建立结算中心的目的，又要保证其在正常的管理环境，同时还要不能影响企业的正常运营。

3.3 风险控制问题

（1）或有风险。如果资金结算中心中的某一成员因法律纠纷而被强制制裁，比如结算中心在银行开立的账户单一，资金并没有分散至各成员单位，可能会有总账户被冻结，导致资金无法使用的风险。

（2）由于结算中心的监管职责，是否会导致各级单位放松对支付的审查，而资金结算中心在保证大量支付监管的情况下，无法监管到每笔支付的合规性，而导致支付风险。

（3）由于结算中心资金权力过大，对业务人员的要求会相对较高，存在业务人员素质上的操作风险。企业需要加强对业务人员的培训以及监督，建立健全多级审批支付流程，确保资金安全。

4 针对资金结算中心存在的问题的对策

4.1 适应法律环境

资金结算中心应根据相关的政策法规，及时制定并修改企业资金结算中心管理办法，并尽快从政策上规范其业务，使其具有法律依据。企业需要对员工进行及时的解释与宣讲，以得到大家在工作上的支持，同时也应与相关财税部门多沟通，了解政策上的实际操作方式，避免出现法律错误，以实现资金集中管理的目标。

4.2 完善制度建设

完善企业资金管理的内部控制体系，加强内部管理。企业的内部控制是由企业管理层与员工一起，为提高企业运营效率、财务报告的可靠性和遵守相关法律、法规体系的目标达成的一致，并提供合理保证的过程。企业资金结算中心的内控制度包含资金审批权限、审批程序、财务票据管理、结算收支系统、资金流跟踪反馈系统、银行账户资料以及对外投资担保、贷款等内容，企业应在这几方面加大工作规范性，完善制度建设。

4.3 强化资金管控能力

资金结算中心对资金支付进行监管，对贷款模式进行控制，从而实现风险的有效管理。集团公司建立资金结算中心的主要目的是保障资金安全，提升企业效益，并向集团内部执行贷款业务，即进行资金余缺调节。集团结算中心应本着为集团总体目标服务的原则，在强化资金管控的前提下，考虑闲置资金的效益问题，强化资金的管控能力。

5 结 语

企业资金结算中心是在企业集团发展过程中形成的一个经济管理机构，也可以作为一个成本利润中心。企业集团由多个基层单位构成，而资金结算中心是企业集团中负责财务的操作中心。企业资金结算中心的目的是将企业集团中的所有资金聚集在一处，从而提供给企业一个完善的资金循环系统，企业集团可以企业的自身条件以及投资目标为前提，选择性地进行资金使用，避免出现资金短缺等情况，同时避免企业集团内部一些部门盲目使用资金，而带给企业投资风险。在实践活动中，资金结算中心不仅体现着资金管理以及集中调整的作用，且企业集团中的各级单位应分别注重资金使用的监督管理情况，从而阻止因资金管理监督问题对企业经济利益造成的不必要损失。要做到这一点最重要的便是，充分发挥资金结算中心的各项功能、完善企业集团的制度，只有这样，集团资金结算中心才能给企业带来最大的经济效益。

主要参考文献

[1]张云亭.顶级财务总监[M].北京：中信出版社，2003.

[2]袁琳.資金集中控制与结算中心[M].杭州：浙江人民出版社，2001.

[3]陈泽明，徐华.资金集中管理的层次与策略[J].企业改革与管理，2006（1）.