民营企业财务管理问题与优化研究

彭超

摘 要：民营企业在我国市场经济体制改革不断深化和供给侧改革行进中不断发展壮大，已经成为国民经济发展和解决社会就业的有生力量。完善的企业管理是促进民营企业可持续发展的关键，而财务管理是民营企业内部管理的重要组成，可以科学地对企业发展进行规划，合理配置企业的资金流量，不断提高市场竞争水平。本文对民营企业财务管理存在的问题进行探讨，并提出相应的优化方案来促进民营企业财务管理水平的提升。

关键词：财务管理 民营企业 优化与对策

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2017）06（a）-099-02

1 财务管理在民营企业中的重要意义

改革开放以来，民营企业不断发展壮大，在市场经济体制改革不断深化和供给侧改革进行中已经成为国民经济发展的最重要组成部分，但在企业管理等方面的弊端制约着民营企业的可持续健康发展，财务管理是民企企业提升内部企业管理的重要途径，是企业提升市场竞争力的关键因素。从财务管理的内涵和对民营企业发展的意义来看，综合性地对企业发展中的财务进行管理可以有效地指导企业的生产经营活动，通过合理配置企业资金提升企业的市场抗风险能力，实现市场竞争中的有利地位。财务管理是企业管理的重要内容，存在管理上的独立性和具体性等特点，一方面财务管理需要对企业生产经营及物资控制进行严谨的规划，同时也需要企业财务部门与其他部门协作实现财务管理的目标。

从企业财务管理的过程和目标来看，企业生产经营中的资金控制是财务管理的主要任务，通过财务管理中的控制、分析、核算及收支分配等财务环节实现财务管理目标，为企业生产经营活动提供保障。财务管理对民营企业的健康发展具有十分重要的意义，通过优秀的财务管理可以为企业资金链的使用提高效率，提升企业资金的抗风险能力，保护企业的资产安全等。

2 民营企业财务管理存在的主要问题

民营企业受其发展中的历史局限性影响，在财务管理中一直存在众多不规范的问题，总体上看民营企业在财务管理上的薄弱现象主要体现在以下方面。

2.1 财务资料存在不完整和失真问题

财务资料的完整性和真实性是任何企业进行财务管理的基本条件。财务资料在客观上可以充分体现民营企业发展中存在的财务问题，进而通过财务问题的发现和解决来指导企业生产经营，因此财务资料对完整性和真实性要求十分严格。财务资料的不完整和失真主要反映在财务统计中的数据丢失、财务项目手续不完善及财务资料来源不可靠等方面。民营企业在财务资料上的问题导致了企业生产经营中的财务账款核对工作无法正常开展，无法保证企业资金的合理性配置及企业管理层对企业发展的正确判断，不利于企业健康发展。

2.2 财务管理内部控制不完善

民营企业在发展中的历史局限性及企业内部管理认识上不足体现在财务管理上是内部控制的不完善问题。根据相关民营企业财务管理中内部控制的调查，众多中小型的民营企业在财务内部控制上十分涣散，财务资产的收支账款核对及发票费用的报销使用问题都存在形同虚设的问题，增加了企业内部财务舞弊的可能性。另外，在财务管理内部控制的审批、经办等工作环节中的制度建设不足和要求不严格也是导致财务管理内控问题的重要因素。

2.3 财务人员的财务工作责任不明确

财务工作是一项专业性较强的工作，对工作人员有财务专业知识的较强责任感的要求。民营企业在财务管理上的财务人员队伍建设往往是简单地从一般工作人员的培训中选拔，忽略了财务工作的高要求。财务工作需要专业知识的财务人员在对企业发展比较了解的前提下具有较强的企业责任感，相对于国有企业的财务管理来说，民营企业在监管上缺乏一定的外部监督，导致部分专业性不强的财务工作人员在财务管理中责任感不强，对企业的财产管理缺乏责任心，导致企业财务管理中的资产登记及管理虚设，损害了企业的利益，甚至发生以权谋私等行为。

2.4 投资决策定位不准确

企业生产经营中通过财务管理目标指导企业的发展，而企业发展中的投资决策等经营行为对财务管理也产生显著的影响。民营企业在生产发展中的投资决策与国有资本的投资相比存在一定的信息劣势，对投资项目的把握和风险的识别等都处于劣势地位，往往产生冲动型的投资行为。在民营企业融资途径短缺和融资成本居高不下的环境下，企业投资决策中的失误必然给财务管理带来严重的影响，不仅增加了企业的财务风险，甚至直接影响企业的生存发展问题。在投资决策上，民营企业的多元化经营发展投资需要审时度势，通过科学的财务管理目标对投资行为进行一定的约束，把握好企业的资金安全和财务风险，不能盲目地以多元化经营为目的进行过渡的负债投资发展。

3 民营企业优化财务管理的途径

3.1 降低融资成本，控制财务风险

尽管民营企业比国有企业在融资渠道上劣势较大，但企业生产发展中的负债从财务管理的角度仍需要通过扩大融资渠道，降低融资成本来保障企业的健康发展。民营企业在生产规模及流动资金方面的劣势决定了财务风险控制的关键目标，企业需要在控制财务风险的基础上合理的配置生产利润，有效地把利润结余及未分配的利润进行企业自有资金的储备，在通过银行金融机构的间接融资渠道上权衡时间成本，实现融资成本的可控性。

3.2 采用适当的财务管理体制

目前民营企业财务管理体制一般是集权式的管理机制。相对于大型国有企业中的分权型财务管理体制来说更增加了企业发展中的财务灵活性和自主性。民营企业在财力上的不足需要对有限资金进行严格的管理和监督，避免企业资产的浪费和流失，因此集权型财务管理体制在民营企业中的应用可以实现企业生产发展的统一筹划目标，在多元化的监管和约束下对企业财务活动进行监督和管理，保障企业健康的财务行为。

3.3 建立科学的决策程序

企业生产投资决策的合理性是财务管理的重要内容，应在企业自有资源的基础上建立科学的决策程序。从管理学角度来看，科学的决策程序需要企业决策中避免无谓的干扰，通过企业完善的制度保障决策程序的合规性，在决策制定中遵循民主与科学的原则，对决策的风险进行充分的考量，从企业长远期的发展角度进行决策行为。

3.4 培养专业的财务人员

财务管理需要财务工作人员既有专业的财务管理知识，又要有强烈的责任感，因此企业财务管理水平提升的关键因素之一是培养专业的财务人员。在财务人员专业知识培养上可以通过招聘专业财务管理人员和企业自身员工的财务知识培训来实现，在工作中对财务管理人员实行严格的激励制度，提升员工工作的积极性和责任感。现代企业管理是以人为中心进行的管理，加强现代企业财务人力资源的开发和管理，才能充分挖掘员工的内在潜力，最终实现财务管理的组织目标。

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