银行分支机构建设项目后的评价内容及方法初探

杨丽春 高峰 沙锦南 张慧芳 李华东

摘 要：银行分支机构是银行经营活动的主要场所，是其发展扩张的物质基础，银行分支结构建设项目投资支出较大，影响持续性相对较长，因此银行分支机构建设项目后的评价工作具有重要性与必要性，对于投资优化控制、加强投资项目全过程管理具有重要意义，但该研究专业性强、研究领域新，研究具有一定困难。本文基于对银行分支机构建设项目特点的分析总结，以项目后评价的基本方法及原理为依据，结合目前分支机构建设的实际情况，对银行分支机构建设项目后评价内容及方法进行了初步探索。

关键词：银行 分支机构建设 评价 方法

中图分类号：F832.2 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2017）05（b）-030-02

分支机构建设项目是银行投资支出的重要组成，该类项目投资数额较大、影响持续时间较长，其项目建设目的是否达成、执行过程是否规范、预期效益是否实现都是项目建设方重点关注的问题，因此对银行分支机构建设开展后的评价工作具有必要性及重要性。而银行分支机构建设项目具有明显的银行业属性特征，对银行分支机构建设项目后评价研究不仅丰富充实了现有后评价管理工作成果，完善了后评价工作体系，同时该研究为银行投资优化控制，加强投资项目全过程管理，提高投资项目决策水平和投资效益提供有力支撑。

1 银行分支机构建设项目的特点

银行分支机构建设项目是银行开展经营活动的基础工程，由于银行业的行业属性与经营特征，该类建设项目具有以下几个突出特点。

（1）与周边环境联系紧密。银行分支机构以具有潜在金融需求的机构或个人为目标顾客，以提供存贷款业务及其他金融服务为主要经营方式，且由于分支机构经营场所具有固定性的特征，因此目标顾客及经营方式决定了银行分支机构经营水平的高低与区域经济发展水平及周边商圈发展成熟度间具有较强的相关性。

（2）具有独特的投资结构。与常规投资建设项目相比，银行分支建设项目投资主要分为房屋购置或租赁费用、工程费用、设备购置费用，作为网点经营的基础，该类项目中房屋购置或租赁费用是构成项目投资的主要部分，而工程费用及设备购置费用占比相对较小。独特的投资结构为银行分支建设项目后评价工作提出了更高的要求。

（3）具备网络辐射性特征。银行分支机构建设属于系统性投资建设项目，单网点自身虽具有一定的服务辐射范围，但受到市场环境及竞争环境的影响，仅凭单一机构难以产生有效竞争力。银行分支机构常具有网络性特征，网点辐射区重叠的分支机构将发生互动连锁反应，形成有机的服务网络系统，由此建立起优势互补、制衡竞争的发展支撑体系。

2 银行分支机构建设项目后的评价范围

银行分支机构建设项目后的评价范围与一般建设项目有所区别，分支机构的建设地点大部分是租赁的方式，那么项目的经营活动是在租赁合同期间开展的。在确定后评价范围时，应注意与可行性研究报告及租赁合同的一致性，若有区别，应对其原因进行说明。

3 银行分支机构建设项目后评价的重点

分支机构是商业银行为高效，便利地满足客户对金融产品和服务的有效需求与潜在需求设立的营销站点及服务窗口，是商业银行发展的硬件基础。近年来，为提高市场竞争力，国内商业银行竞相加大分支机构建设项目投入，每年都有大批量的分支机构进行搬迁和装修改造。从实践来看，有一些银行的投资冲动比较强烈，在个别分支机构建设项目的决策上存在着一定的随意性、盲目性和主观性。为避免重复建设和盲目投资，银行迫切需要建立分支机构建设项目后评价机制，通过及时有效的信息反馈，进一步落实投资决策责任制，促进未来新项目决策水平的进一步提高。

所以，银行分支机构建设项目后评价的主要目的是评价决策的正确性、预期效益的实现与同业指标的对比，以及总结建设的经验和教训等几方面。

4 银行分支机构建设项目后评价的内容及方法

4.1 项目目标评价

将批复的建设目标与项目实际实现的程度进行对比，详细说明目标实现程度，并作出详细分析。选取存款偏离度、贷款偏离度、拨备后利润偏离度等银行业专用评价指标作为评价依据，详细说明各年度平均偏离度情况；负偏离需要深入从个人存、贷款和公司存、贷款逐项深入比较，对于评价期末仍为负偏离的网点需简要分析产生偏离的原因。

4.2 前期工作评价

从以下方面评价项目可行性研究报告编制、评估和批复等阶段是否符合规定、决策程序是否合规，评价项目前期工作的规范性和科学性。

（1）可行性研究评价

描述可行性研究报告的主要内容，网点装修方案设计要点。评价可行性研究报告编制单位是否符合银行投资管理的相关规定；评价拟建网点所在地及周边情况、地理位置、网点周边客群情况、网点周边同业情况等环境，分析是否内容齐全、数据准确，可研报告中得出的初步认识是否客观可靠；评价拟建支行功能定位及初步设计方案。评价网点类型、拟配备的各岗位员工数量是否客观、准确，从功能分区、规划面积、内部配置等方面评价初步设计方案是否合理、可行。

（2）前评估评价

评价评估单位资质的符合性。简述前评估的过程和评估报告的主要结论，评价可行性研究评估单位是否对可研報告进行了深入研究，评估报告内容是否全面，结论是否客观、公正、明确，对评估报告意见的落实情况，建议的采纳情况。

（3）项目决策程序评价

评价项目可行性研究报告编制、评估、批复等环节是否符合银行有关规定和要求。前期工作各个阶段的进度，如有超越审批程序或审批程序不规范的情况，说明原因，并分析对项目的影响。

4.3 建设实施评价

（1）招标及合同管理评价

招投标工作评价需简要说明设计、施工、监理、设备采购等是否通过招标选定，说明招标范围和方式。从招标准备与发标、评标准备、评标和授权签约等方面说明项目供应商等招标程序和方式。评价招投标工作是否符合银行招标管理办法，是否出现重要问题及其对项目的影响，评价供应商的相关资质。

（2）施工图设计评价

评价项目施工图设计合理性、施工图设计是否符合进度要求、施工图单位资质、工作质量与可研批复方案的符合性，若存在重大差异或变更，应说明原因及审批手续并评价其变化的合理性。

（3）工程建设管理评价

评价项目建设的管理方式、施工单位的资质和服务水平、监理单位的资质和监理是否规范，评价项目工期、工程质量等。评价工程进度控制目标的实现情况，如发生较大变化，应分析原因。简要说明工程建设质量控制措施及制度的执行情况。评价工程质量控制目标的实现程度，如发生较大问题，应分析原因。

（4）验收评价

简述验收报告主要结论，评价验收方式和程序是否符合银行有关规定。说明项目验收报告提出的问题及其整改情况。

4.4 业务运营评价

（1）开业准备评价

评价营业机构开业备案情况、组织机构及岗位配备、培训情况、岗位操作规程、规章制度、事故应急预案。

（2）网点设施条件评价

评价网点场所、设施是否满足实际运营需求。

（3）运营绩效评价

运营绩效评价主要通过网点坪效和日均人均业务量等指标考核网点实际提供服务能力，综合评判网点运营效率。相关运营指标与分行平均水平比较，与周边一公里内同业网点规模比较，判断该网点实际提供服务能力，对于低于分行平均水平的要简要分析原因。

4.5 投资与效益评价

总结网点建设过程中各阶段、各环节投资控制的经验和教训。通过分析网点经营至后评价时点前实际盈利能力，评价网点经济效益是否达到预期目标，总结影响网点经济效益目标实现的经验教训。

（1）投资变动分析

为全面反映分支机构建设投资控制情况，后评价从投资总额和分项费用两方面将项目实际竣工决算与批复的可行性研究报告投资估算进行对比并计算差异程度，分析和说明发生变动的原因。设置投资变动阈值对投资变动项目进行针对性分析，对投资差异进行分析说明。

（2）经济效益分析

经济效益是银行分支机构建设的根本目的，该部分将作为核心部分予以重点关注。后评价从经营及效益情况、经济效益后评价、盈利分析等方面展开工作。一是经营及效益情况，按照作用机理的不同将经营及效益评价划分为运营成本、经营效益两部分，选取对公存款日均余额、各项贷款日均余额、储蓄存款全口径日均余额、利润坪效等银行业典型业务指标以刻画网点建设经营效益情况；二是经济效益后评价，主要考核创效和成本控制能力，结合网点自身发展定位，选用人均拨备后利润、成本收入比、静态投资回收期等银行业特征指标，与分行内其他网点、同区域其他同业网点以及项目的预期目标比较，寻找经营短板和发展空间；三是盈利分析，计算后评价时点上一年末网点人均拨备后利润，与分行平均人均拨备后利润水平比较，与分行内同类型网点人均拨备后利润水平比较，与周边同业网点比较，判断该网点经营情况。对于低于分行平均水平、同类型网点水平的要简要分析原因，对于低于同业平均水平的网点简要分析差距。

4.6 影响与持续性评价

通过分析和评价项目对企业的影响、社会影响，分析项目的竞争力，对影响与持续性进行综合评价。

（1）影响评价

从对企业发展及对当地经济社会发展两方面评述银行分支机构建设的影响。

（2）持续性评价

银行分支机构建设项目持续性评价主要以市场容量及成长性分析、网点竞争力评价两方面为切入点。一是市场容量及成长性分析，结合辖区经济发展状况，充分考虑周边客户群、居民区、企业等相关因素，合理预测辖区内银行业务的增长趋势，并评价分行的人员素质和管理水平能否支持分行的持續发展。二是网点竞争力评价，从对公存款、个人存款、开业年限、网点类型等方面与主要竞争对手对比，分析网点在辖区内的竞争水平。从对公存款日均规模、个人储蓄日均规模、对公贷款日均规模和个人贷款日均规模等因素分析网点对未来市场变化的适应能力和竞争力。

参考文献

[1] 朱纪宪.海外油气收购项目后评价内容及方法探讨[M].北京：石油工业出版社，2012.

[2] 中国石油天然气股份有限公司.销售项目后评价[M].北京：石油工业出版社，2014.