浅谈资金安全的管控措施

吴蓉蓉

摘 要：资金是企业生存和发展的重要基石，是企业维持生产经营的血液。资金安全是企业管理的重要部分，是企业内部控制的主要风险点。本文探讨了如何通过有效的管控措施保障资金安全，发挥资金规模效益的最大化。

关键词：资金安全 管控措施

中图分类号：F272 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2017）12（b）-043-02

资金是企业开展各项业务活动的重要基础，是企业资产的重要组成要素。防范资金安全，能有效确保资金的完整、降低资金在使用过程中的风险、提高资金的利用价值，促进企业健康发展。

1 防范资金安全的意义

1.1 资金安全是公司生存发展的“生命线”

（1）资金活动贯穿于企业生产经营的每一个环节。企业生产经营活动的开展离不开各种不同种类的资金资产的支持；而生产经营的过程和结果也是以各种不同种类的资金活动体现出来的。因此，企业财务管理的核心内容就是资金管理，是企业经营管理的重要环节。（2）资金安全是企业内部管理的关键点。由于企业涉及资金活动的因素多、范围广，对影响资金安全的不确定性强。资金的管控需要企业对自身业务活动作出科学、合理的判断；需要企业相机抉择，正确处理企业内外部的关系和矛盾。一旦出现资金安全的漏洞，轻则会给企业带来巨额损失，重则可能给所处的行业带来致命打击。因此，资金安全对企业的经营管理影响深远。

1.2 资金安全是企业长久发展的有力保障

资金活动涉及企业内、外部， 不仅涵盖企业内部各个层级的部门及人员，还涵盖外部的业务往来单位，只要其中任何一个环节出现差错，都可能影响资金安全、导致企业损失。因此资金安全在企业经营管理中起到举足轻重的作用，只有不断强化资金安全，才更有利于企业及时发现问题，解决问题；才更有利于促使企业规范地开展业务活动，实现长期可持续发展。

2 现阶段企业资金安全存在的问题

随着我国企业体制的转变，企业的资金安全的问题也日益突出，对于一些组织机构不完整、管理措施不完善的企业，所体现的资金风险日趋明显，主要体现在以下三个方面。

（1）资金管理意识有待提高。有些企业管理者缺乏资金时间价值观念，对资金的使用没有制定详细的计划，资金分配欠科学，影响了企业的整体经营目标。（2） 资金管理的信息不清晰。企业的资金管理信息出现严重失真，就会使企业制定的经营决策目标偏离。信息的真实可靠需要企业管理人员通过市场洞察力在收集大量信息过程中进行去伪存真，而如果企业内部之间出现信息不互通，不透明，仅仅考虑部门利益，造成信息独立，就会使企业经营管理者获得的资金信息不准确，从而影响企业经营发展。（3）企业内部资金监控不到位。有些企业管理者对资金缺乏有效事前、事中的监督和事后的控制，使得资金的流向与控制逐渐脱节，不利于企业经营管理。有些企业尽管意识到资金监控的重要性，制定了资金监控制度，但由于制度制定缺乏科学性和实操性，使得监控制度的执行流于形式。

3 强化资金安全管控措施

资金管控的目的有两个，第一，使企业生产经营各个环节的资金供求的动态平衡。企业应当将资金科学合理的安排到物资采购、生产经营、营销等各个环节，确保实物流和资金流的相互协调。第二，使企业资金合理循环和周转，提升资金使用效率。资金的价值是在不断流动的过程来体现出来的。资金的管控，就是要促使资金正常周转，提高效率。

（1）企业管理层应充分有资金安全的意识，作好表率作用，在企业内部发动全员学习资金安全知识，认识资金安全风险点，避免出现资金安全事故。并且要将资金安全管理作为企业党风廉政教育和法制法纪教育的一项重要内容。

（2）严格执行资金流预算机制。企业实行资金预算管理可以使得各项业务活动有序开展，保证各项业务活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序中。第一，根据资金流预算总目标，统一筹划，合理使用资金，调剂资金余缺，确定经济科学的资金余额，并将资金预算层层分解，将年度内发生的各项收支严格控制在年度资金流预算内。超预算项目应通过相关审批流程，未履行审批流程的项目及费用，不得超预算办理。第二，将年度资金流预算目标分解到月度资金流预算来体现，加强月度资金流的监控，保证经济业务发生的合理性，有效监控各业务部门的经济行为，从而使经济业务的发生符合企业经营管理的总目标要求。第三，在执行资金预算的过程中，可能会出现实际资金流与预算的偏差。企业财务人员应每月编制資金收支月度报表、项目预算执行情况报告、月度资产经营指标和管理指标分析报告等，由财务负责人在企业月度经营例会上进行反馈，让企业各个专业部门负责人了解财务指标与各专业的关联性，并且与各专业部门负责人进行深入探讨，找出实际与预算的差异，剖析原因，如有必要，通过适当调整经济业务的安排，实现月度经营目标。

（3）严格执行资金管理的相关制度，一切按制度办事，确保资金收支工作的开展符合制度化、规范化。第一，执行不相容岗位制度。将某些不相容的岗位职责特别是资金支付业务，严格遵循不相容岗位相分离原则，为资金支付业务设置不同的岗位，并为不同岗位授予不同的业务权限，不同岗位人员要恪尽职守，认真履职，以规避差错和弊端。第二，执行资金支付审核制度。对资金支付业务严格执行审核制度，保证审核与执行相分离。资金业务应按照流程支付，如图1所示。第三，及时做好资金流入业务。对企业不同种类的资金流入业务要准确划分，及时入账，对查明不清的资金流入，要及时反馈给企业管理层，要确保每一笔资金来源清晰，记账有依据。不能以任何理由隐瞒、挪用资金。第四，做好银行存款余额的对账工作。企业应安排除出纳以外的财务人员进行每月至少核对一次所有银行账户的余额，并编制银行存款余额调节表，避免出现3个月以上的未达账项。第五，加强财务系统软件的安全管理。对安装有财务系统软件的计算机安装杀毒软件，进行定期或不定期的扫描病毒，使财务系统软件的应用处在安全范围内。

（4）执行好各项资金管理制度的同时，要强化企业全体人员的职业道德的教育。如：通过定期邀请公、检、法单位的骨干人员到企业为管理层及关键业务岗位人员进行资金安全教育讲座。在讲座中，授课老师结合近年来的一些资金安全方面的典型案例，向听课人员讲解在日常工作中可能碰到的法律问题，如何避免和消除所产生的资金安全隐患以及面对突发情况应采取的处理方式等。通过大量的案例教学，形象直观地向听课人员宣传了资金安全知识，提高了企业全体人员的整体素质，为保障资金安全提供强有力的堡垒。

（5）加强资金监督与控制。通过建立健全企业内部审计制度，提高企业的资金风险管理水平，对资金业务进行全方位监督，规避不同程度的资金风险。内部审计制度作为企业资金管理的重要部分，在企业资金预算管理方面、资金监督约束方面等都起到了有力保障。要发挥内部审计制度的科学有效性，需要配备专门内部审计人员，要明确其内部审计职能，提高内部审计的独立地位，并制定相应的内部审计监督考核制度，使内部审计制度的执行真正的落到实处。同时，要加强企业内部管理规章制度和重大经营决策执行情况的过程性审计和监督，将“事后监督”改为事前、事中监督。

4 结语

总之，加强企业资金管理，重在防范资金风险，确保资金安全，发挥资金效率，有利于企业掌控资金筹划、合理运用及动态管理，促使企业经营业务长久发展。

参考文献

[1] 孙宝民，柏卉.企业资金管理存在的问题与对策[J].中国农垦经济，2004.

[2] 朱荣恩.建立和完善内部控制的思考[J].会计研究，2001（1）.