浅析中小企业财务管理中存在的问题和解决措施

刘宁飞

【摘 要】中小企业的财务管理对于中小企业的生存与发展具有重要的意义，科学合理的财务管理制度与方法能够帮助企业管理者认清中小企业发展的现状以及存在的问题，可以促进企业对各种资源进行充分利用，为企业带来更大地经济效益和社会效益。目前中小企业的财务管理已经成为帮助中小企业发现问题、解决问题的一大法宝，在企业财务管理过程中依旧还存在一些问题。对此，本文提出中小企业财务管理的解决措施，旨在促进中小企业的可持续发展。

【关键词】中小企业；财务管理；问题；措施

一、中小企业财务管理内涵

随着市场经济的快速发展，我国的创业型企业越来越多，在市场经济环境中，中小企业面临的机遇和挑战都同时增加，中小企业不仅需要掌握自身经营状况，还需要掌握本行业其他从业者和市场环境等信息，知己知彼才能更好地适应市场环境的变化。单从财务管理的角度来讲，财务管理的内容十分广泛，财务的预测、决策，资金的筹集、运用与分配等，都是企业财务管理的重要内容，财务管理也需要适应当前复杂的经济形势，而且企业财务管理水平的高低，直接影响其竞争力和发展潜力。在我国一些较为大型的企业，一般都有一套较为成熟和完善的财务管理方法和体系，但是对于中小企业而言，受到企业规模、市场经济环境等多方面限制，其财务管理工作受到的阻碍较多。中小企业往往将企业的财务会计信息作为财务管理的主要内容，这种单一的数据内容对财务管理水平产生影响。

二、中小企业财务管理的意义

财务管理属于企业管理的范畴，在企业管理中占有十分重要的地位，中小企业财务管理主要是通过对中小企业的各种財务关系、会计信息等进行综合管理的过程，对企业的财会数据进行采集、分析，并且发现中小企业在发展过程中存在的问题并加以解决。财务管理在企业发展过程中具有十分重要的意义，主要表现在以下几个方面：

1.可以提高企业应对市场压力的能力

在市场经济环境中，中小企业面临的机遇和挑战都逐渐增大，由于中小企业规模不大，容易受到市场经济环境的影响，特别是市场经济的波动，对企业发展产生了一定的限制和影响。因此在市场经济发展过程中加强财务管理，有助于中小企业对自身的财务状况进行分析，对企业的资产资源进行优化配置，并能及时对企业的各种债务债权问题进行解决，从而提高企业的经济实力，积极应对市场竞争压力。

2.拓宽融资渠道

在中小企业发展过程中，资金不足是影响企业规模化发展的重要因素，尤其是一些规模较小的企业，融资渠道不顺畅，有的企业初始资本来源于个人积累、借款，而且由于企业的规模较小，一些金融机构融资门槛较高，对中小企业的限制较多，因此导致企业融资困难，对企业的发展会产生严重影响。为了扩大企业规模，必须要充足的资金基础，在各种融资方式中，银行信贷是最主要的资金来源，为了拓宽银行融资渠道，中小企业必须要积极加强对自身信誉度的提升，科学合理的财务管理有助于提高企业的信誉度和名声等级，从而以更好地信用优势获得银行贷款，解决中小企业的资金难题。

3.提高企业的风险应对能力

在企业发展过程中，尤其是规模较小的时期想要实现快速发展，所承受的市场风险必然会增大，如果企业对市场发展预估不准，进行盲目投资，则很有可能会导致企业发展受到重创。在企业发展过程中加强财务管理，有助于提高企业的风险应对水平，科学合理的财务管理可以提高企业的内部控制水平，对企业发展过程中出现的各种问题进行规避和解决，从而不断提高企业的综合能力水平，减少市场变动带来的冲击。

三、中小企业财务管理存在的问题

1.对财务管理的认知不足

当前很多中小企业的发展过程中，管理体系不够健全，是一个十分严重的问题，大多数的中小企业都比较重视各项经营活动，重视生产、营销等，对于经营过程中的财务管理的重视程度不够高，有的中小企业财务部门对财务工作的认知也不够清楚，认为财务工作就是简单的财务会计报表处理、会计信息处理，没有认识到财务管理的核心与本质，因此导致企业财务管理水平不高。

2.债权债务管理比较粗放

现阶段我国大部分中小企业在管理过程中，对财务管理的重视程度不够高，导致财务管理比较粗放，对资金没有进行科学合理的规划，因此在债权债务管理过程中很容易受到各种财务风险的影响。比如中小企业该收账目闲置或者周转期限比较长，很难按时偿还债务，中小企业复杂的三角外债，这样就很容易产生呆账、死账以及无法消化的成本费用，使得企业的资金无法得到真正有效的利用。另外，对企业的债权疏于管理，在企业债权管理过程中没有形成明确的目标，比如对于企业应收款项的管理，没有专人负责，因此导致中小企业发展过程中很多应收账款的催讨不及时，给债务人营造了一个十分松散的氛围环境，让债务人感觉不到还款的压力和必要，对中小企业发展产生严重影响。

3.内部控制质量不高，会计信息质量较差

会计信息是对企业经营过程、运营状况、经营成果的表述，也是外界对企业内部的经营状况进行分析，为改善经营管理作出决策的依据。企业的内部控制是财务管理中的重要内容，内部控制制度的不断完善和健全，其主要目的是保护资产的安全性、完整性，降低企业的风险，从而提高企业的管理效率。但是当前很多中小企业发展过程中对内部控制的重视程度不够高，导致企业管理过程中出现了一些会计信息失真现象，会计信息质量降低，一方面会对中小企业管理者以及与企业有联系的利益相关者产生错误的判断，导致企业决策失误；另一方面，会对经济发展产生影响，严重时甚至会导致经济发展紊乱。

4.中小企业财务管理信息化程度不高

在信息时代，加强中小财务管理模式的创新，结合各种信息技术对财务管理工作进行创新是一个必要的过程，但是当前很多中小企业日常管理还面临着很多问题，比如管理理念比较落后，管理方式比较陈旧等，对各种信息技术的认知不够，因此在财务管理过程中没有积极加强对信息技术的应用，导致企业财务管理过程中对财务会计信息的分析不准确，不能为企业管理者做出决策提供准确的信息资料。

四、中小企业财务管理的解决措施

1.加强对中小企业财务管理的重视

当前很多中小企业在发展过程中，领导人员对中小企业财务管理所持有的观念还比较传统，使得财务管理缺乏系统性管理制度，工作比较分散，使得财务管理变成“纸上谈兵”。中小企业的财务管理能够帮助中小企业的管理者有效的认清中小企业的现状， 然后将其作为决策的依据，只有全面深入的分析，才能够对中小企业进行全面正确的评价，结合市场发展的规律来对中小企业财务活动进行管理，进一步提升中小企业的管理水平。在新时期，财务管理已经不单纯是各种企业的财务、债权债务、会计信息的管理，企业管理者应该要加强对财务管理内涵与本质的了解，将财务管理工作与中小企业的全面发展工作统一起来，使得各自能够保持一定的独立性，但同时在两者之间又能够实现统一，对中小企业财务管理工作进行细分，并且财务管理部门各个成员的工作内容进行确定，激发工作人员的积极性，确保财务管理工作得到落实。

2.强化债权债务管理

在中小企业的发展过程中，缺乏资金是一个十分严重的问题，债权债务管理则是对企业的各种债权债务关系进行梳理，对债权债务问题进行解决的途径，对中小企业的资产整合有重要意义，可以促进中小企业的资产得到充分地利用，为中小企业提供更多资金，不断提高中小企业的竞争力。在中小企业的发展过程中，其债权债务关系是不可避免的，而且关系十分复杂，债权债务管理中，應该要注重加强对应收账款的管理，在应收账款管理过程中要践行横向管理理念，要根据企业的发展方向、业务特点、交易金额的大小等，联合涉及债权债务关系的部门，组建特定的管理机构，从而对单位的债权债务关系进行全面管理。落实到具体的工作中，产生债务关系的部门就是参与部门，例如企业营销过程中，购买企业产品的企业资金困难，出现赊账，此时营销部门就是参与部门。企业应该要将债权债务交易事项划分到具体的责任部门，责任部门要与参与部门之间进行合作，及时与企业的债权关系进行清理，并且与有债权关系的企业进行联系、洽谈，解决相关事务问题。另外，应该要对部门职责进行划分，积极发挥各个部门的作用，债权债务的发生管理要确定具体的责任部门，要按照部门的责任大小来确定具体的工作，在中小企业中，产品营销部门、物资采购部门、财务部门、有关业务部门、合同管理部门等是债权债务管理过程中的主要参与部门，在中小企业债权债务管理过程中各个部门要对自己的工作职责进行明确，及时对债权债务工作进行跟进，确保企业的资金能够及时追回，为企业发展提供充足的资金需求。

3.加强企业内部控制，提高会计信息质量

在中小企业财务管理过程中，建立健全内部控制制度，加强对财会管理过程的监督、约束，可以对中小企业的会计失真问题进行有效解决。在具体工作过程中，首先应该要对企业的内部会计制度进行完善，在对企业的各项物资进行审批、领报的时候都要根据企业制定的相关制度与规范，同时要建立严格的财产清查制度。其次，加强中小企业内部会计控制，需要建立科学的内部牵制制度，要对企业内部控制、财务管理人员的职责进行确定，使得每个人都能各司其职，在工作岗位上完成相应任务。例如企业内部的财务审批人员、财务经办人员、财务保管人员等，要明确职责权限，实现对企业的资金、物资以及账目的分开管理，提高管理水平。再次，在中小企业内部要建立科学的内部审计制度。内部审计是对企业财务管理工作进行监督的重要过程，由于一些不规范的会计行为时有发生，对企业发展带来严重影响，对于中小企业而言，必须要加强内部审计，对企业的各种物资的使用情况进行监督，确保企业的资金用在相应的工作中，并且要及时对企业的会计信息进行核查，减少会计失真现象。

4.加强中小企业财务管理信息化水平

在信息化高速发展的时代，应该对传统的管理制度进行改革，要结合信息化时代的特征，对中小企业的财务管理制度进行重新设计，从而使得中小企业的财务管理水平得到有效提升。首先，应该要对硬件设施进行完善，要加强中小企业信息管理系统的构建，配备更多计算机设备，搭建信息网络平台，对中小财务管理工作进行统一的规划和管理，实现信息化、智能化管理，提高财务管理的准确性、公平性。其次，要对财务管理软件进行应用。在企业内部要加强财务管理信息系统的建立，对财务管理信息系统中的各项内容进行完善，例如财务管理、财务工作监督、财务信息传递等工作，都可以通过财务管理信息系统和计算机设备得以完成，提高财务管理效率的同时还可以有效减少财务会计信息失真问题。再次，加强对财务管理人员的信息技术水平的提升。财务管理人员必须要积极加强对各种现代化技术的学习，对财务管理软件进行应用，在工作过程中逐渐摒弃传统的人工管理模式，实现财务管理信息化、智能化和现代化发展。

参考文献：

[1]吴继梅.浅析我国中小企业财务管理存在的问题及对策[J].商场现代化，2016（17）.

[2]于海霞.浅析中小企业财务管理工作中存在问题及改进[J].全国商情，2016（04）.

[3]王超君.浅析中小企业财务管理重要性、问题与对策[J].经营管理者，2015（09）.

[4]刘光明，刘璐.浅析中小企业财务管理困境及其对策[J].商场现代化，2016（19）.

[5]陈建国.浅析企业财务管理在企业发展中的重要作用[J].科技展望，2015（06）.