企业资金流管理难点及管理对策研究

吴燕萍

摘 要 对于企业而言，资金是其命脉和根基，资金管理在很大程度上决定了企业的经营情况，资金管理的效率与企业的运行情况和未来发展息息相关。因此，企业资金流管理作为一门重要学科所受到的关注度与日俱增。但是，现阶段，企业普遍存在着对资金流管理效率低下、组织混乱的问题，基于此，本文从企业资金流管理的难点入手，就如何提高资金流管理效率提出了一些肤浅的看法，以期对促进企业进一步发展有所裨益。

关键词 资金流 管理 难点 效率

随着我国经济上行压力的增大和经济结构的调整，企业的生存环境有所改变，融资难的问题日益突出，从而导致企业资金紧张的现象越来越频繁。在此背景下，企业应当更加注重资金流管理，解决资金使用中存在的种种问题，用活、用好企业资金，提高资金使用效率，促进企业的良好健康发展。

一、企业资金流管理的作用

（一）有助于提高企业核心竞争力

企业的市场竞争力，取决于其产品质量、服务态度和企业规模，而企业规模则与其资金情况息息相关，只有在资金充足的情况下，企业才会想方设法扩大经营规模，提高生产效率。例如，在智能手机发端阶段，魅族手机果断把握商机，创新推出多款产品，一时间，魅族M8、M9占据了中国国内智能手机市场的半壁江山。但是，受限于公司的经济实力，魅族公司本身并没有垄断市场的能力，加之资金管理出现问题和对外部融资的抵触，魅族科技公司很快因资金问题放缓了产品更新的速度，从而在市场竞争中败下阵来。由此可见，企业若想从市场中脱颖而出，就必须合理管控公司资金，用资本打造核心竞争力，确保企业的健康发展。

（二）有助于降低企业财务风险

受限于国际市场经济的整体不景气，生产经营难度增大，亏损甚至倒闭的企业比比皆是，其中，部分企业是因为经济体制转型、产品缺乏市场从而倒闭，但是大部分倒闭企业都是因资金管理不善从而导致企业资本无法偿还债务，甚至还有部分企业因资金周转中出现问题，流动资金无法偿还短期债务，从而在仍然保持盈利的情况下倒闭。从中可以看出，资金管理是企业的命脉，资金管理一旦出现漏洞，如资源浪费、盲目投资、过度举债等等，企业的发展乃至生存都将遭受巨大的威胁。

二、企业资金流管理的难点

（一）管理制度不健全

目前，比较普遍的一个现象是，企业对资金的使用和管理随意性大，常常不按计划使用资金，资金浪费的现象比较严重。这是因为很多企业无法认识到资金流管理的重要意义，或是缺乏订立资金流管理制度的专业人员，只能依靠财务管理相关制度进行管理，因此在实际操作中，或是因与企业实际情况不符合，企业不能根据当前的经营运行情况来创造收益，或是管理制度对资金协同和资金效益等方面的工作没有明确，不能满足资金流管理需求，从而导致资金流管理混乱，效率低下，漏洞百出。

（二）管理人员素质偏低

管理人员的业务能力和素质修养决定了相关规章制度的落实情况，能够对资金流的管理产生重要影响。但是，许多企业中没有专业的资金流管理人员，一般都是由普通财务人员兼任资金流管理。这些人一方面要在自己的本职业务上兼顾此类工作，压力大，难免忙中出错；另一方面则缺乏资金流管理所必需的业务素养，不能根据企业的实际情况来调整资金的使用和流通。而由此造成的后果就是，企業管理层对资金流管理的不信任感与日俱增，对资金流管理越来越忽视，从而进一步削弱了资金流管理的效果。

（三）内部控制缺乏重视

随着管理学研究的不断深入，企业在日常经营之中，越来越多地应用了内部控制机制。但是，大部分企业还没有认识到资金流控制的重要性，因此往往在实行内部控制机制时，会忽略对资金流的管理和调控，特别是在对资金的规划和使用方面，内部控制机制的缺失往往会导致企业资金使用的混乱和无序。资金往往被浪费在了并不是最需要使用的地方，或是有大量的闲置资金没有被动用，企业的资金管理效率、利用率低下，从而对企业的发展壮大有所阻碍。

（四）监督工作不到位

与管理制度和内部控制方面的问题类似，企业往往忽视了对资金流管理的监督和控制，仅将其纳入一般性的财务管理监督体制之中。一方面，财务管理监督机制并不完全适用于资金流管理监督，从而导致了监督的低效和无用；另一方面，缺乏专业人才，则进一步放大了制度缺失带来的影响。因缺乏对资金流管理的监督，资产安全问题变得非常突出，对于企业管理非常不利。

三、提高企业资金流管理效率的有效路径

（一）建立健全资金流管理制度

若想确保资金流管理工作的顺利开展，首先就要建立合理而高效的工作机制。企业必须改变错误认识，提高对资金流管理的重视程度，结合企业实际和相关经济管理政策，制订资金流管理制度。

资金流管理制度应当突出两个特点，一是全面性。其内容必须涵盖各个方面，包括资金的流动、预算的制订、结算的流程等等，对各个工作环节都有详细的解释说明。第二是专业性。资金流管理制度要避免个人主观意愿的影响，遵循市场规律来制订，并及时修订完善，确保资金流管理工作的有序开展。

（二）提高管理人员综合素质

企业必须对管理人员的综合素质进行培养和提高，并积极引入专业人员，避免让普通财务人员监管资金流。管理人员要具备足够的业务素质、交流沟通能力和端正的品行操守，对达不到要求的人员要及时调出业务部门，确保资金流管理队伍的专业化。

（三）加大资金流管理内控力度

企业必须进一步扩大内部控制机制的覆盖范围，及时将内控机制引入到资金流管理工作之中。相应的内控工作要贴近企业实际和资金流管理工作的业务需求，重点针对资金的使用和流动加以管控，明确相关责任范围，确保各个环节有据可查，用公平、公正、公开的资金流动方式来避免违规行为的发生。

通过内部控制工作，整合企业资金，加强资金管理，最大限度利用好资金。通过对企业未来发展战略和社会经济环境的分析，合理规避风险，为企业的良好健康发展奠定基础。

（四）优化资金流管理监督工作

为了确保工作效率和工作质量，对资金流管理进行有效监督必不可少，同时，对其进行监督还可以及时发现工作中存在的不足并进行整改，对企业发展的作用很大。

对资金流管理工作的监督主要分为内部监督和外部监督两个部分。其中，内部监督主要是企业自行组建监督部门、划拨工作人员、明确工作机制，监督部门直接对企业的管理层负责，将所发现的问题直接向管理者汇报；外部监督则主要是社会和政府的监督，尤其是政府部门有着较完备的审查机制和专业的监督人员，企业可以借此完善自身，发现自身资金流管理工作中存在的问题，及时优化相关工作，提高工作效率。企业还可以借此明确责任主体，一旦发生问题就追究到个人，进一步提高监督工作的效率。

四、结语

随着经济的发展，企业的经营环境发生了很大变化，对资金流管理的要求也在发生着变化。因此，企业要紧跟时代发展的步伐，及时吸纳外界对资金流管理的最新举措，建立行之有效的机制，培养踏实能干的员工，切实改善资金流管理工作中存在的弊端和不足，满足企业的实际需求，为企业的发展壮大提供动力。

（作者单位为中国电信九江分公司）

参考文献

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