用友ERP—U8.72软件固定资产减少业务处理分析

摘 要：用友ERP-U8.72软件的推出大大方便了各方信息使用者，在满足了对业务核算需要的同时，也有助于管理的进一步实施。然而该软件的固定资产子系统在进行固定资产减少业务处理时，存在与总账子系统对账结果不平的情况，这对固定资产的核算与管理都产生了影响。本文通过案例分析的方法，研究了其产生的原因并探讨了解决办法。

关键词：用友ERP-U8.72；固定资产；对账；折旧

用友ERP-U8.72软件的推出大大方便了各方信息使用者，在满足了对业务核算需要的同时，也有助于管理的进一步实施。用友ERP-U8.72软件以其强大的处理功能以及便捷的操作界面吸引了大量的用户。固定资产作为企业拥有的长期资产，其重要性不言而喻。故ERP-U8.72软件的固定资产子系统也起着至关重要的作用。该子系统集核算与管理为一身，其中包含固定资产的增减及折旧等相关处理。然而，该子系统却存在某些自身的缺陷，这与用友ERP-U8.72系统整体的优秀性显得极不协调。

用友ERP-U8.72的固定资产系统会在进行相关处理后进行对账处理，即将固定资产系统的结果与总账结果进行对比，这么做是为了确保子系统的数据与其传到总账系统上的一致。固定资产的增减、折旧、处置等账务处理都会从固定资产系统传递到总账上，当系统提示“对账结果不平衡”时，表明两个系统的数据有所出入，这时就需要进行处理如查看是否录入错误等。

目前，有不少对用友ERP-U8.72固定资产问题的研究与讨论。陈晓红（2010）指出，在当月固定资产减少的处理中会出现系统提示无法操作的现象；高建立等（2011）的研究表明，用友ERP-U8.72固定资产系统出现的与总账对账不平衡的问题需要通过人工修改“累计折旧”账户金额来解决；周莉（2015）详细地分析了用友ERP-U8.72在固定资产减少处理过程中的问题并提出了解决方案。

借鉴前人经验，本文对固定资产子系统在进行固定资产减少业务处理时存在的与总账子系统对账结果不平的情况进行了研究。本文通过案例分析的方法，研究了其产生的原因并探讨了解决办法。

一、案例简介

本文运用案例分析的研究方法以便更加清楚地阐释固定资产减少业务处理中存在的问题，具体案例如下：

2009年8月1日，某企业的固定资产名称、开始使用日期、使用年限、原值、累计折旧等信息如表所示。当年8月末（即31日）又发生了下列业务：①计提本月折旧费用，②毁损微机一台。

原始数据给出了固定资产原值、累计折旧等信息，因此依据其数值在固定资产子系统直接录入固定资产卡片中的相关信息。此时，固定资产子系统的累计折旧与总账一致，即期初数据两个模块是不存在差异的。

在固定资产的期末处置处理之前仍然需要计提折旧。在本例中，提折旧后系统自动生成计提折旧的凭证，经检验该凭证没有错误。在这之后，在进行固定资产减少业务处理前我们查看折旧清单。

在折旧计提完之后，下一步即对固定资产减少进行处理并生成相应的凭证。根据内置的程序，固定资产系统自动进行下一步处理，即自动进行数据采集以及记账凭证生成等处理。随后，生成的记账凭证由程序自动传递到总账系统，继而进行对凭证进行审核、记账等处理。

用友ERP-U8.72的固定资产系统会在进行相关处理后进行对账处理，即将固定资产系统的结果与总账结果进行对比，这么做是为了确保子系统的数据与其传到总账系统上的一致。我们发现在对账时出现了一些问题，此时系统提示对账结果不平衡，这也就意味着固定资产子系统与总账的数据存在出入。

二、对账结果不平衡的原因

对系统对账结果数据进行分析可知，结果不平衡是由固定资产账户的累计折旧（49362.98元）和账套累计折旧（49466.82元）不相等造成的。账套的累计折旧金额是49466.82元，比固定资产账户的累计折旧金额多了103.84元（49466.82-49362.98）。对二者的金额分析可知，账套累计折旧金额（49466.82元）是由原值减去月初的微机的累计折旧（1246.08元）即未计提本月折旧（103.84元）的金额。而固定资产账户累计折旧金额（49362.98元）是由期初累计折旧金额（47120.91元）加上本月计提折旧额（3591.99元）减去当月的毁损微机的累计折旧（1349.92元）而得，所减金额不同导致了最终结果的不同。

通过上述对两个账户最终数据计算过程的具体分析，再结合我国的会计准则，我们发现账套的处理是符合准则的，而固定资产模块的处理流程出现了偏差。

再进一步分析可得到，生成固定资产减少凭证的时候，固定资产模块采集到的是月初的数据，即未计提本月折旧的固定资产金额。而我们知道，会计准则明确规定，当月减少的固定资产当月仍需要计提折旧，下月才停止折旧。故当前科目所对应的应当是计提本月折旧后的全部金额，而不应该对应尚未计提折旧的金额。具体来说，在该案例中，固定资产模块累计折旧金额应为1349.92元而不是1246.08元。前文所述的对账不平衡现象正是由于固定资产模块的减少凭证中采用了月初的折旧数据而产生的。

三、方案与对策

通过以上的详细分析，我们总结出如下对策：

方法一：人工修改数据金额。在固定资产减少凭证生成的时候，操作人员对累计折旧的数据进行修改。具体而言，应当在计提折旧后首先将折旧清单或者固定资产卡片上的累计折旧金额抄写下来，下一步生成减少凭证，此时把累计折旧的金额手动修改为记录下来的金额。在上述案例中，应当将累计折旧自动生成的1246.08元修改成记录下来的1349.92元。经此操作后，再按正常程序进行接下来的处理，我们发现此时再次对账时便显示对账结果平衡。

方法二：修改数据库数据。张文福（2014）指出，产生不平衡的原因是由于用友ERP-U8.72软件在运行时发生了错误，即当月尚未计提折旧的月初累計折旧金额被错误地转入了“累计折旧转出”的字段，随后固定资产临时分配表录入了该字段的数据。这就导致了固定资产模块的减少凭证提取了月初的折旧数据。在进行业务处理时，在固定资产减少后，如果在生成相应凭证之前先把数据库的错误数据改成正确的，然后再执行凭证生成操作，就可以解决这个问题了。具体到上述案例的操作方法是：修改数据库的fa_Cards表中的dblTransOutDeprTCard字段、fa_Cards_Detail表中的dblTransOutDeprTCard字段和fa_Total表中的dblTransOutDeprTotal字段。把折旧金额由错误的金额修改为正确的1349.92元。另一方面，在“固定资产分配凭证临时表”中重复同样的操作，即将资产减少的md字段的累计折旧由错误的金额改为1349.92元。此方法虽然较为复杂，但犹如釜底抽薪，能够从根本上解决对账不平衡问题。

参考文献：

[1]高建立，陈小明，马丽萍.用友ERP-U8.72环境下固定资产减少业务之处理.财会月刊，2011：10.

[2]周丽.用友U8.72固定资产减少业务处理中存在的两个问题[J].财会月刊，2015（16）.

[3]王新玲，汪刚.会计信息系统实验教程（用友ERP-U8.72）.北京：清华大学出版社，2009.

作者简介：茅钰璇（1996.03- ），女，籍贯：江苏省盐城市，单位：南京师范大学，本科在读