ERP环境下企业财务内控制度问题研究

吴敏

【摘 要】ERP （Enterprise Resource Planning），即企业资源计划，它既是一个有效利用与共享企业资源的系统，也是现代企业为适应信息化社会而衍生出的先进管理模式。为了提高管理效率，企业必须在ERP环境下不断优化内部控制体系，以保证合理配置企业资源，促进企业持续、健康、稳定发展。本文阐述了ERP系统与企业内部控制的关系，对ERP环境下企业财务内部控制制度问题进行剖析，提出解决策略。

【关键词】ERP系统；财务内部控制；问题

一、引言

随着经济的快速发展与社会的不断进步，ERP在企业管理中发挥着越来越重要的作用。它的主要功能除了处理传统会计系统的记录、分析、汇总、分类等基本业务，还可以及时准确的进行信息传递，统筹规划企业包括采购、生产、销售等方面的业务，合理配置与利用企业内部资源。然而，在ERP系统提高了会计系统的工作效率的同时，对于企业财务内控制度也提出了更高的要求。

二、ERP系统与企业内部控制的关系

1. ERP系统助推企业完善内部控制

ERP作为一种与时俱进的信息管理系统，需要依据不同企业的自身实际情况以及开展内部控制工作的总体目标，利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升，专门设计出满足自身需求的服务系统，定制个性化服务，以帮助企业实现精准化管理等目标。由此可见，ERP是企业完善和健全内部控制的有效工具和手段。

2. ERP本身也需要企业内部对其控制

虽然ERP的实施能够有效实现企业的内部控制，但它终究是由人设计和进行具体操作的。人的行为具有主观性，若在操作过程中输入了错误的数据，会给整个企业带来不利影响，甚至造成整个管理决策的错误；此外，ERP在提高企业管理效率的同时，也不可避免的面临着诸如法律责任、财产安全等风险，其本身也需要企业对其进行有效的控制。

三、如何在ERP环境下完善企业财务内控制度

对于ERP环境下企业财务内部控制制度的合理化建设，要从资金活动、资产管理、购销业务活动等几方面来进行分析，找出其中存在的问题，进行针对性解决，这样才会保证财务内部控制的有效性。

1. ERP环境下企业资金活动面临的风险及解决方案

资金是企业生产和发展的重要基础，被视为企业生产经营的血液。ERP系统对产、供、销全过程的资金活动形成了动态管控，集成度较高，但是在资金活动过程中也存在一定的风险，主要有以下几点：一是运用ERP系统进行资金活动管控，信息识别和判断不足，资金管控不严，可能导致出现舞弊行为。二是可能存在的决策不当，引发资本结构不合理或盲目扩张，导致企业债务危机或资金链断裂。三是资金活动属于一种动态行为，市场环境变化快且影响因素多，项目繁杂，资金调度不合理可能导致企业陷入财务困境。针对这些问题，提出如下解决措施：一是财务部门要加强监督和考核，建立和完善严格的ERP授权、审批制度，明确职责权限，对ERP环境下的资金活动进行定期、不定期抽检和重点项目重点审核的模式，增强对资金活动的控制。二是财务人员要通过ERP参与决策，做好资金活动的风险识别工作，针对性的进行防治措施的制定，保证决策的时效性与合理性。三是利用ERP系统服务于财务管理工作，做好资金预测与预报工作，综合平衡协调组织，定期组织召开资金调度会，及时发现问题，及时解决问题。

2. ERP环境下企业资产管理面临的问题及应对措施

在企业管理过程中，资产管理是其中的重要组成部分，尤其是财务工作者更要对其进行有效的管控。ERP环境下的企业资产管理要不同于传统模式，要注重于市场动态对资产价值的影响，在管理过程中的主要问题有以下几点：一是企业资产会随着市场态势不断的发生增值和贬值，为管控过程带来了一定的难度；二是一些资产会出现积压或短缺，导致流动资金占用过量或生产中断等问题；三是企业资产品种、规格繁杂无序，容易出现管理上的漏洞。根据实际情况给出以下应对措施：一是财务部门要定期对资产进行盘点，盘点时要根据市场态势，准确的进行资产评估，这样盘点结果会更加贴近实际；二是对于流动资产在管控时，要根据实际情况并结合ERP系统对其进行数据的整理和分析，确定最佳库存状态；三是资产分类要利用ERP系统对其进行详细划分，采取针对性的管理模式，进行实时的信息采集、记录、更新，通过该系统，加强财务部门与各资产管理部门之间的联系，对部门资产实施动态监管。

3. ERP环境下企业购销业务的主要风险及控制措施

在ERP环境下对企业购销业务来说，可以获取大量的产品及企业信息，扩大了选择性，有利于优质产品的采购；建立健全客户档案，有利于防范信用风险。通过实际的工作经验，笔者总结了ERP环境下企业购销业务活动中的风险，主要有以下几点：一是采购招投标或定价机制不科学，可能导致舞弊现象或遭受欺诈。二是销售策略不当，市场变化预测失真，渠道管理不当，可能导致销售不畅。三是客户信用调查不到位，结算方式选择不当，可能导致账款回收不力。针对以上情况，笔者给出以下建议：一是使用ERP系统进行采购价格信息的汇总与分析，降低采购成本，重要采购业务组织专家会议论证，财务部门对采购流程实施全过程的管控。二是利用ERP分析行业态势，为产品销售政策提供依据，进行销售方案的优化，提高销售业绩。三是在ERP环境下加强各部门之间的交流与信息共享，关注客户资信变动情况，财务部门成立专门机构负责询证并监督款项回收。

四、結语

ERP系统对于完善企业内部控制体系发挥着举足轻重的作用，它不但可以作为通讯系统及时进行企业信息传递，还可以合理配置企业资源，推动企业持续、稳定、长远发展。企业应当充分意识到ERP环境下财务内部控制的重要性和存在的问题，依据自身实际情况，实施最适合企业的内控策略，提升内部控制管理水平，助推企业快速稳定发展。

参考文献：

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