养老金制度存在的问题和改革建议

高雪华

摘 要：近些年，我国出现了一种新型企业关系，这是一种职工退休管理模式，建立退休职工养老金制度是维护老年人权益的表现。根据目前现状，我国养老保险制度需要进行改革，由于替代率较低，资金缺口较大，导致养老保险基金收支失去了平衡。本文针对养老金制度存在的问题展开分析，并提出相应的措施和建议，以期为相关工作者提供借鉴。

关键词：退休职工 养老金制度 替代率 改革建议

养老金也称退休金，是一种根据劳动者对社会所作贡献及其所具备享受养老保险的资格，以货币形式支付的保险待遇，用于保障职工退休后的基本生活需要。

目前我国企业职工基本养老保险往往都是采取“社会统筹”与“个人账户”相结合的模式，该模式由企业主导，将职工工资总额的20%缴纳到社会统筹基金账户中，再将职工个人工资的8%缴纳到个人账户。这两个账户的结合，就是养老保险基金。

养老金替代率指的是，劳动者在退休时，其养老金领取水平与退休前工资收入水平之间的比率。作为一种衡量指标，其目的在于衡量劳动者退休前后生活保障水平的差异。一般来说，影响养老金替代率的因素主要有以下几种：社会平均工资；个人在职时的工资收入和企业缴费工资总额；工作年限和缴费年限；退休年龄等等。

养老金的发放与两方面有关，一是职工在职时的工资，二是社会平均工资，两者都会对养老金产生直接影响；另外，经济增长与工资的增长息息相关，两者呈正比且相互影响。养老保险基金收支是否处于平衡状态，关系到社会和谐稳定。

按照国家对基本养老保险制度的总体思路，未来基本养老保险的目标替代率确定为58. 5%。替代率的高低与退休职工的生活水平成正比，如果代替率过低，职工生活水准就低，养老资金就出现了缺口。这对于我国现行养老保险制度的运行会产生不利影响。因此既要达到目标替代率，又要维持养老保险基金收支平衡，缩小资金缺口，是我国养老金制度改革的目标。

一、目前养老金制度存在的问题

1.職工养老保险参保数量不足。主要原因：一是困难群体中断缴费比较多，主要是部分个体、灵活就业人员收入低且不稳定。二是部分人员对养老金计发“多缴多得、长缴长得”等政策不够了解，缴费年限累计满15年就不愿再继续缴费。三是一些人在多地就业过程中未能及时接续养老保险关系，因而即使在新就业地已经参保也可能被原参保地统计为中断缴费人员。

2.养老保险费收缴率不高。主要原因：一是“故意拖欠”，寻找各种理由述说企业困难，另一方面正常开支，就是不想缴费。二是企业经营者短期行为严重。只顾自己在任时的日子好过，不顾企业和职工的长远利益，认为缴纳养老保险费会加大人工成本，会使企业经济效益降低，从而有的企业领导为保利润、保“位子”而不愿按时足额缴纳养老保险费。三是企业职工自觉监督的主动性不强。在现实中，如果企业因效益不好而拖欠职工工资，马上就会引起较大反响，而不少职工明知道企业未缴纳社会保险费，可就是视而不见。四是由于各种原因，一些企业经济效益下滑，缴费能力减弱，企业为了减少财务支出，通常会延迟缴纳养老保险费，甚至拖欠缴纳。

3.法定退休年龄较早。在同样的替代率情况下，退休年龄较早时，一方面意味着在职劳动力的减少，劳动者的缴费年限较短，从而为养老保险制度缴纳养老保险费的人数减少，造成基金积累的规模缩减；另一方面，退休队伍规模扩大，领取养老金的人数增多，支付规模扩大，社会养老相对更多依赖于国家财政转移支付和企业的缴费率。

二、养老金制度改革的建议

1.增加职工养老保险参保数量。完善养老保险相关政策，包括完善养老保险关系转移接续的政策，吸引和鼓励更多的企业和个人参加或者接续养老保险关系；完善养老保险待遇的计发办法和待遇调整办法，激励更多的人长期缴费、多缴费；加大对缴费困难人员的扶持力度，比如落实社保补贴政策等。要想方设法提高职工的参保数量，当期收缴水平上升了，养老保险资金问题迎刃而解。

2.提高养老保险费收缴率。一要加大宣传力度。虽然思想观念的转变不是一朝一夕的事情，但加大社会保险的宣传力度，才能有助于营造良好的社会保险征缴氛围。二要增强全社会的社会保险意识。使职工懂得缴纳保险费时间的长短和金额多少是今后职工享受退休待遇的重要依据，督促企业按时足额缴纳养老保险基金，以形成强大的社会保险促缴力量。三要宣传养老保险的重要性。算清“保”与“不保”的利弊帐、缴与不缴的社会效益帐、近期付出与远期受益的经济效益帐，增强企业和职工缴纳养老保险基金的紧迫感和责任感。四要发挥舆论监督作用。对生产经营正常、能发放工资而不缴纳养老保险的企业适当予以曝光，充分发挥舆论监督作用。

3.提高法定退休年龄。职工从踏入工作岗位开始工作，到法定退休年龄退休，假定其他因素不变，随着工作年限和年龄的增加，养老金的缴费年限就会相应的减少，总供款额、进入个人账户的供款额，以及个人账户储存额都会减少，在领取年限不变的情况下，总额款项与工龄成反比。因此，推迟职工的就业年龄，有利于减轻职工的养老负担。从宏观上来讲，延迟退休年龄，一方面意味着在职劳动力增加，工作周期也随之增加，有利于人力资源的积累，从而缴纳养老保险费的人数增加，进而增加制度的收入；另一方面则意味着退休人数的减少，领取养老金的人数减少，减少制度的支出。经验研究表明，提高退休年龄5岁，则退休金支出可减少一半。

4.建立养老金替代率自动调整机制。随着经济的发展，人民的生活水平不断提高，生活需求也日益增加，物价也呈持续上涨的态势，在这种大背景下，养老金替代率的高低就显得至关重要，它直接影响着企业职工退休后的生活水平。如果养老金周转不畅甚至出现了较大的资金缺口，政府将承受更大的压力，会影响到社会的稳定，针对这一问题，建立养老金替代率自动调节机制，养老金替代率随着物价水平、职工工资水平的变化而变化，与此同时，不断调整职工退休工资与退休年限，进而确定出一个符合实际情况的养老金替代率。

5.建立健全法律法规。目前，我国养老保险工作在诸多方面还只能靠政策和行政推动，虽加强了养老保险基金征缴的一些措施，但不能从根本上解决问题。因此，国家要充分发挥引导作用，不断完善养老金基本制度，要加快立法进程，为社会保险基金征缴尽早提供强有力的法律保障。另外，为人们提供社会保障也是政府的基本职能之一，政府相关部门应当重视养老问题，有效管理社会养老基金，并加以监督。尽管《社会保险费征缴暂行条例》已经出台，但约束力还不强，处罚力度还不够，当务之急应及时制定统一的、适用范围较广的社会保险法律制度。同时，尽快制定并颁布与该法相配套的一系列条例，逐步建立对法人代表履行养老保险缴费义务的法律约束机制，通过立法这种明确、权威的方式，加快社会保险法制化进程。

三、结语

结合以上观点可知，养老制度的改革对维持社会稳定具有积极作用。加强有关法律法规建设，不断更新和完善养老保险运行机制，根据经济形势的变化适当调整养老金替代率，目的是为了改变当前养老金收支不平衡的状态。与此同时，政府各部门应进行有效的监督，采取相应对策缩小养老金缺口，加快推动养老金制度的改革，促进养老金制度合理、稳定、健康发展。

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