浅谈小额贷款公司的内部控制管理

张卫萍

【摘要】内部控制管理是现代企业管理的一项重要内容，它是一个企业内部管理控制系统，为保证企业正常运行所采取的一系列的管理措施。企業内部控制制度涉及企业的方方面面，建立和实施一套统一和高质量的内部规范体系，有助于提升企业内部管理水平和风险防范能力，促进企业正常持续发展，小额贷款公司以经营风险和防范风险为主业，有效的内部控制系统对小额贷款公司来说意义尤为重要。

【关键词】企业 内部控制 风险防范

一、企业内部控制存在的问题

（一）内部控制体系建设不完善

小额贷款公司大都是由民间资本出资成立的民营企业，在内部控制的建立健全上或多或少都存在着这样或者那样的问题，有的只有财务管理方面的内控制度，对业务层面的控制、公司治理结构建设等方面不规范不完善，导致各部门各岗位职责分工不明确；有的公司风险意识差，事前不能进行风险识别，事后出现问题不能及时应对解决；有的对重大投融资业务、重大事项、重大人事任免及大额资金支付没有明确的审批权限规定，经理层权力过大，容易导致决策失误，公司蒙受重大损失；有的企业信息沟通渠道不畅，当企业经营出现重大问题时，信息不能及时传递，管理层不能及时了解情况，贻误解决问题的关键时机，在目前整体经济不景气的大环境下，很多小贷公司由于内控制度不完善导致资金链断裂，由此面临巨大的生存危机。

（二）管理层重视程度不够

小贷公司的股东大部分是私营企业主，大都有自己的家族式企业，在小贷公司的经营中，更看重公司的眼前利益，对公司的长远发展缺乏规划，对企业的内部控制了解不多，不够重视，例如董事会对重要岗位的人事任命虽然也进行了相应的审批程序，但是没有考虑不相容岗位相互分离的原则，在关键岗位上不注重内部牵制，引发舞弊行为发生，管理制度和措施形同虚设，公司蒙受重大损失。

（三）内部控制执行不到位

有的小贷公司虽然有相关的制度和规定，但是不能够得到充分的落实，金融办规定小贷公司每笔贷款最高不能超过资本金的百分之五，目的就是为了小额分散经营风险，这也是每个小贷公司内部控制必须恪守的信条，但有些公司为最求高额利润，想尽各种办法规避限制，违规操作，因此经营风险也大大超出公司的可承受范围，在经济不景气时，企业的风险显现，不良贷款率大幅飙升，有的企业甚至举步维艰，难以开展正常经营业务，极大的危害了企业的可持续发展。

（四）监督机制不完善，监督工作落实不到位

公司内部控制在监督环节上未能有效的落实，如在很多的小贷公司都没有内部控制工作团队，也没有内审部门，在公司经理层或董事会出现问题时，监事会无法及时了解情况，未能发挥出其监督的作用。

二、完善企业内部控制措施

（一）完善内部控制机制，强化风险意识

所谓的内部控制，指的是合理保证企业经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。它是贯穿决策、执行、监督的全过程，覆盖企业及各部门的各种业务和事项，是全过程，全员性的控制，不存在内部控制的死角。

小贷公司应根据自身的特点，建立健全内部控制组织机构，根据小贷公司普遍人员少，机构精简的特点，成立内控工作小组，制定全面的内部控制制度，组织落实内控工作，聘请兼职审计顾问，定期不定期对内部控制的有效性进行评价并提出改进建议。

在进行全面控制的基础上，根据小贷公司的业务特点，在风险高发区的重点领域采取严格的控制措施，如小贷公司的贷款的发放，贷前对客户的审查，贷中对风险的把控，各种保障措施的制定，贷后管理都是风险的高发区，应重点关注，对重大投融资、大额资金支付等重大事项上报由董事会集体决策审批，避免由个人决策失误给公司带来灾难性损失。

（二）加强内部控制的落实

提高公司全体员工的风险防范意识，公司应加大宣传和教育培训力度，把内部控制的执行落实到位。组织员工学习公司制定的各项内部控制制度，让每一位员工都理解和熟悉公司的各项内控制度，加强风险防范意识，教育员工自觉遵守公司的各项制度，学会在工作中进行风险识别、风险应对，合理运用风险应对方法化解公司的各种潜在风险，从而保证公司内部控制运行的有效性。

建立规范的公司治理结构和议事规则，明确董事会、监事会和经理层在决策、执行和监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制，落实各本门各岗位的职责权限，责任和权利落实到各部门，保持信息传递畅通，有效提高管理效能。

建立绩效考评机制，制定奖惩措施，引导和规范员工行为，奖优罚劣，提高经营管理效率和效果，促进公司良性发展。

建立风险预警机制，对可能发生的重大风险或事件，制定应急预案，明确责任和处置程序，确保突发事件能够得到妥善处理。

（三）强化企业内部监督

建立不同层级的内部监督机制，层层把关，确保内部控制执行到位。包括经理层在日常工作中对内控实施工作的自我检查；内控工作小组通过指导内部控制与其他经营计划和管理活动的整合，对内控建设中存在的问题及时提出建设性意见，不断完善内控制度；内控审计部门以独立的视野对公司内部控制的有效性进行评价，从专业角度帮助企业进行整改；监事会作为最高层次的监督，确保经理层和董事会保持正常合理运作。

内部监督从两个方面开展，首先是日常监督，它是常规性的、持续性的监督检查。包括小贷公司日常经营活动中检验内部控制的设计和运行效果如何，相关的经营风险是否得到有效控制和规避，是否有舞弊行为的发生等等，通过不同方面对内控的有效性进行持续监督。其次是专项监督，在公司面临发展战略、组织结构，重要岗位人员调整等方面发生重大变化或调整时，对内控的某一方面进行的监督检查，作为日常监督的补充。

完善和良好的内部监督落实，是实施内部控制的重要保证，为促进企业健康发展奠定基础。

三、结语

内部控制制度是企业内部管理的重要组成部分，建立有效的内部控制制度，内部控制是风险管理的手段，对维护公司正常运营，保证公司健康发展，从源头上预防企业重大风险的发生，减少公司由此可能遭受的各种损失，不断完善企业内部控制，加强经营管理，提高经济效益，增强企业市场竞争力，有着不可替代的作用。

参考文献

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[2]宋宝连.浅谈我国企业内部控制制度存在的问题及应对措施.特区经济，2012年10期.

[3]俞雪花，阳建芳.企业内部控制有效性评价指标体系研究.会计之友，2011年16期.