试论企业内控管理中的弱点及应对策略

陈光美

摘要：近年来，各大企业发展趋势比较好，但是因为企业的自身发展受限，需要企业强化内部控制，根据企业自身情况制定发展计划，严格控制企业自身行为与员工行为。因此，企业应确保企业资金的收回可靠性以及安全性，尽可能避免发生贪污舞弊的情况，确保企业资金安全性。本文主要分析了企业内部会计控制中存在的各种问题，提出企业内部会计的控制制度优化对策，以促进企业的发展与进步。

关键词：企业 内控问题 优化策略

内部控制主要是控制企业会计信息与会计活动，控制方法包含财务风险的控制、信息系统的控制与预算控制等。通过制定会计内控制度，不仅可以防范企业财务风险，而且能够促进企业长久发展。笔者将分别从：影响企业内控管理相关因素、企业内部控制存在各种问题、企业内控管理应对策略，三个方面来阐述。

一、影响企业内控管理相关因素

（一）高层领导

企业内部制度、运营目标及会计的管理、应用系统等，这些都是由高层领导决定的。因此，在选择与运用会计系统时，也需高层领导进行控制及管理。但假如企业领导过于专制，企业的规模就极难扩大。对此，在颁布决策时还是要求企业中的高层领导及管理者共同商讨。假如企业领导注重会计信息系统的创建，则企业中的这个系统就能够被所有员工所注重，就可以被更好地创建；但如果企业领导缺乏对该系统的注重，该系统就无法获得及时有效地更新，从而给企业的会计工作造成阻碍。因此，企业中高层领导的态度对会计信息系统的内部控制有着很大的影响。

（二）人员素质

企业会计工作中，会计人员是极其重要的组成，在实际运用会计信息系统期间，因为会计人员自身的专业技能及素质较低而造成的失误是影响会计工作正常进行的重要原因。随着信息化时代的来临，信息系统的逐步发展需要会计人员持续提升自身的综合素质，才可以使会计工作更顺利地开展，假如不进行创新，不注重自身的综合素质，就无法跟上社会发展的脚步。因此，企业会计人员的综合素质会直接影响到运用会计信息系统的内部控制的成效。

二、企业内部控制存在各种问题

现阶段，企业在内部控制方面存在许多问题，如：内控意识薄弱、内控管理水平低下、管理人员素质不高，笔者将从三个方面来阐述。

（一）内控意识薄弱

部分企业，管理层领导在财会内控方面缺乏足够的意识，导致内控管理得不到足够的重视，甚至有个别领导不仅没能做好内控管工作，没有做好带头作用遵守单位的内控制度，而且遇到财会问题时也从来不分析问题原因等，只是一味地强调灵活处理，导致单位原有的内控制度缺乏威慑力，失去了严肃性，久而久之，单位的其他职员也对此缺乏重视。另外，由于内控意识不足，这类单位往往没能在单位长期发展计划中融入财会内机制，最终造成整体职员内控意识十分薄弱。

此外，管理人员对内部会计的控制体系缺乏了解，主观认为应用政府宏观调控方式可以防止发生违规违纪的情况，继而导致内部会计的控制制度得不到落实。

（二）内控管理水平低下

由于很多企业管理人员的专业技能有效，内控管理水平低下，使得企业的内控管理缺乏真实性、可靠性。在经营管理过程中，很多企业过分重视产品的销售额与企业的利润额，而对内控制度不重视，没有定期对企业的内控管理人员进行技能的培训，使得内控管理者的综合素养缺乏，管理水平低下，不具备财务数据的分析、处理能力，也不能为企业政策上的制定提出可靠的意见，进而致使决策上的失误，为企业带来较大的经济损失。

（三）管理人员整体素质不高

目前，管理人员弄虚作假事件是越来越多，主要原因是我国相关法律法规不够完善，以及管理人员的综合素质低下，给我国企业经济的发展带来了严重的打击。此外，一些工作人员没有把工作职责与利益之间的关系处理好，无视职业道德，私吞、作假和徇私舞弊以及挪用公款等事件频频发生。还有部分管理人员之前没有接触过专业会计或是学习与培训会计知识，缺乏专业技巧与管理知识，不能为企业的经济业务作出正确的选择。

三、企业内控管理应对策略

（一）完善内部控制监督机制

要想企业内部的会计控制作用得以发挥，需要把良好监督机制作为保障。为了有效发挥企业内部会计的控制作用，需要企業对内部的审计制度进行完善，同时设置专门内部审计的部分，确保内部审计的部门可以独立行使监督功能，以了解企业内部会计的控制缺陷与不足，同时给企业管理层决策提供相关的参考。此外，企业还要融合内部会计的控制和内部审计，构建内部审计的制度，使得内部会计的控制作用得以有效发挥。

（二）加强内部风险控制意识

在市场竞争日益激烈的背景下，企业更需严格落实企业内控制度。很多企业由于管理人员与部门风险控制意识不高，导致企业的内部会计控制得不到有效落实。所以企业应该强化内部会计制度的执行，提高工作人员内部会计控制意识，贯彻落实内部会计的控制制度。企业管理者应该充分发挥带头作用，全面分析风险存在可能性，同时主动积极承担相关责任，强化政策可操作性与有效性，进而提高全部工作人员内控与风险控制意识。此外，企业应该大力宣传内控体制，组织企业工作者了解与学习内部会计的控制作用与优势，加强企业员工内控意识，贯彻落实企业内控制度。

（三）积极引入ERP软件

ERP软件的全称为Enterprise Resource Planning（企业资源计划）软件，它是一种基于信息技术为平台，对于企业从销售到生产到采购到物流的各个步骤，以及企业内部的人、财、物等要素进行管理和调配的管理手段。它能够对企业的一切资源进行有效的配置，使企业的管理效率、生产效率和市场运作效率都得到提升。我们对于ERP的正确定位应当是：一开始要建立正确的管理思想，在此基础上再谈管理手段与信息系统。现实中，因企业内部信息泄露而导致的悲剧并不少见。所以我们要积极采取措施，加强对企业网络安全的防范。尤其是要加强对企业数据的安全性控制。我们要不断地加强学习，积极运用最先进的数据加密技术、访问控制技术、认证技术等，对企业的网络安全进行防微杜渐，避免企业内部信息发生泄露。此外，还要对企业的网络维护部门建立起相关的网络安全责任机制，将责任落实到人，并针对于网络安全的问题，建立起相应的奖惩措施。

（四）强化人才队伍建设

企业在内控制度建设中，还要注意建立规范的会计监督制度，并增强会计从业人员的职业道德建设，以免出现徇私舞弊、损害企业利益的现象。另外，企业还需要对财务工作人员进行集中的教育培训，提高其法制意识与敬业精神，让财务工作人员在实际工作过程中，严格规范自身的行为，不做有损企业形象的事情。新形式背景下，市场环境不断复杂，企业运营水平也不断提高，相应的，内控管理制度也受到了较大的挑战。所以，企业还要注意引导内控管理人员不断学习新的内控管理知识，并充分利用信息技术，以提高内控管理效率，为企业的经营活动提供更加可靠、精确的信息，方便企业运营策略的制定。

四、结束语

随着企业竞争力的不断提升，企业为寻求自身发展，必须加大内部控制力度，构建一套行之有效的内控制度，提高企业抗风险能力，促进企业和谐发展，让企业更具核心竞争力，以赢得长足的发展。

参考文献：

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[2]卞良成.企业内控管理与财务风险防范探讨[J].现代经济信息，2016

[3]王彦丽.集团化企业内控管理中的问题分析及应对策略[J].中国商论，2016

[4]陈静.企业内控管理及财务风险防范探讨[J].现代经济信息，2014